II. Thanh toán
BẢNG ĐIỀU CHUYỂN ĐẾN BỘ PHẬN SỬ DỤNG
nhận cho đội xe như sau:
Cty TNHH 1 TV Mai Linh Hội An 480 Cửa Đại, Hội An, Quảng Nam
BẢNG ĐIỀU CHUYỂN ĐẾN BỘ PHẬN SỬ DỤNG
TÊN TSCĐ Ngày tháng sử dụng Tổng giá trị TSCĐ Đã khấu hao Bộ phận sử dụng
Ôtô 07 chỗ Inova-G 01/8/2010 577.500.000 0 Đội xe, tổ số 2
BÊN GIAO BÊN NHẬN
Kế toán chi tiết tăng tài sản cố định hữu hình tại phòng kế toán
Từ thẻ TSCĐ, kế toán tiến hành đưa vào sổ TSCĐ để theo dõi. Sổ TSCĐ dùng để đăng ký theo dõi và quản lý toàn bộ TSCĐ của doanh nghiệp từ khi mua sắm, đưa vào sử dụng đến khi giảm tài sản cố định và theo dõi số khấu hao TSCĐ đã trích.
Căn cứ để ghi sổ là biên bản giao nhận TSCĐ và biên bản thanh lý TSCĐ.
Sổ này gồm 3 phần : Phần ghi tăng tài sản cố định, phần khấu hao và phần ghi giảm tài sản cố định. Sổ này được đóng thành quyển, mỗi nhóm tài sản được ghi riêng một số trang hay một quyển.
Ví dụ từ nghiệp vụ mua sắm mới ôtô 07 chỗ Inova-G kế toán căn cứ vào thẻ TSCĐ và các chứng từ gốc có liên quan để đưa TSCĐ vào sổ theo dõi như sau:
2.2. 2. Kế toán tổng hợp tăng tài sản cố định hữu hình
Sau khi hạch toán chi tiết tăng tài sản cố định, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh CHỨNG TỪ GHI SỔ Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An Số: 78
Ngày 31 tháng 7 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
PC18 24/7/2010 Chi mua ôtô 07 chỗ Inova-G 211 112 550.000.000 Lệ phí trước bạ 211 112 27.500.000 Thuế GTGT đầu vào 133 112 55.000.000
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Cộng 632.500.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) Kế toán tiến hành ghi vào sổ cái TK 211 và các TK có liên quan
Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An
SỔ CÁI
01/7/2010-31/7/2010
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đvt: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
ghi sổ DIỄN GIẢI TK SH
đối ứng Số tiền SH Ngày, tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ 660.450.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/7 78 31/7 Mua ôtô 7chỗ hiệu Inova-G 211 550.000.000 Thuế GTGT đầu vào 133 55.000.000 Lệ phí trước bạ 211 112 27.500.000
Cộng SPS tháng 7 0 632.500.000
Số dư cuối tháng 27.950.000
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 7 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
2.3. Kế toán giảm TSCĐ:
2.3.1. Kế toán chi tiết giảm TSCĐ
Với trường hợp giảm TSCĐ, kế toán ghi ngày tháng năm của số chứng từ ghi giảm và lý do ghi giảm TSCĐ.
Thẻ TSCĐ do kế toán TSCĐ lập và kế toán trưởng ký. Thẻ được lưu ở phòng ban kế toán suốt quá trình sử dụng tài sản. Căn cứ để lập thẻ:
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Bảng trích khấu hao TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ
- Các tài liệu kỹ thuật có liên quan
Chứng từ và thủ tục kế toán giảm tài sản cố định hữu hình
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2010, tài sản cố định tại công ty giảm do thanh lý, nhượng bán. Thanh lý tài sản cố định phải được sự thông qua của ban Giám đốc, sau đó công ty tiến hành thành lập hội đồng thanh lý.
Hình thức thanh lý: đấu giá
Hạch toán chi tiết giảm tài sản cố định hồ sơ bao gồm: quyết định của ban Giám đốc, biên bản thanh lý tài sản cố định, hóa đơn GTGT
Đơn vị: Cty TNHH 1 TV Mai Linh Hội An
Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An, Quảng Nam
SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Năm 2010
Loại tài sản: ôtô Camry
Ngày 30 tháng 7 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
ST T T
GHI TĂNG TSCĐ KHẤU HAO TSCĐ GHI GIẢM TSCĐ
Chứng từ Tên, đặc điểm, ký hiệu TSCĐ Nước sản xuất Tháng năm đưa vào sử Số hiệu TSCĐ Nguyên giá TSCĐ
Khấu hao Khấu hao đã tính đến khi ghi giảm TSCĐ Chứng từ Lý do giảm TSCĐ SH Ngày tháng Tỷ lệ khấu hao (%) Mức khấu hao Số hiệu Ngày, tháng, năm A B C D E G H 1 2 3 4 I K L 01 IV/2005 B (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
01/7/05 Ôtô Camry Nhật 7/2005 Camry 12
500.000.000 3.57% %
17.858.000 142.860.000
Công ty TNHH 1TV Mai Linh Hội An Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
480 Cửa Đại, Hội An, Quảng Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc