Tại công ty TNHH Mai Linh khấu hao được tính theo nguyên tắc tròn tháng và theo phương pháp đường thẳng (khấu hao đều):
Công thức tính:
Mức khấu hao bình quân
năm = Thời gian sd TSCĐNguyên giá Mức khấu hao bình quân
tháng = Mức KHao bình quân năm
12 tháng Cách tính và lập bảng phân bổ khấu hao:
Số khấu hao tính trong tháng này = Số khấu hao tính trong tháng trước + Số khấu hao tăng do tăng TSCĐ tháng này - Số khấu hao giảm do giảm TSCĐ tháng này
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAOQUÝ III NĂM 2010 QUÝ III NĂM 2010
Đvt: 1.000đ
TT CHỈ TIÊU Tỷ
lệ Nguyên giá khấu Số TK 627 Nơi sử dụngTK 641 TK 642
01 Số khấu hao TSCĐ đã trích quý trước
7.473.000 253.050 183.050 5.500 64.500
02 Số khấu hao TSCĐ tăng trong quý này 1.252.000 162.570 162.570 03 Số khấu hao TSCĐ giảm trong quý này 500.000 142.860 142.860
04 Số khấu hao TSCĐ trích trong quý này 8.725.000 272.760 202.760 5.500 64.500 Cuối mỗi quý, kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao quý, vào cuối mỗi năm kế toán lập bảng tính khấu hao TSCĐ năm.
Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh
QUÝ III NĂM 2010
STT NHÓM TÀI SẢN Mức trích
khấu hao
PHÂN BỔ
TK 627 TK 641 TK 642
01 Nhà cửa, vât kiến trúc 27.500.000 7.500.000 20.000.000 02 Máy móc thiết bị 27.500.000 15.600.000 5.500.000 6.400.000 03 Phương tiện vận tải 196.510.000 179.660.000 16.850.000
04 Thiết bị, dụng cụ Qlý 21.250.000 21.250.000
TỔNG CỘNG 272.760.000 202.760.000 5.500.000 64.500.000
Người lập Kế toán trưởng
Dựa vào bảng tính và phân bổ khấu hao trên, kế toán vào chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh CHỨNG TỪ GHI SỔ
Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An Số: 92
Ngày 30 tháng 9 năm 2010
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số Ngày Nợ Có
KH 30/9/2010 Trích khấu hao quý III 627 214 202.760.000
QIII 641 214 5.500.000
642 214 64.500.000
Cộng 272.760.000
Kèm theo ... chứng từ gốc
Sau đó, kế toán ghi sổ cái
Đơn vị: Cty TNHH 1TV Mai Linh Địa chỉ: 480 Cửa Đại, Hội An
SỔ CÁINăm 2010 Năm 2010
Tên tài khoản: Hao mòn TSCĐ hữu hình Số hiệu: 214
Mẫu số: S02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC Mẫu số: S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Đvt: đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ DIỄN GIẢI SH TK
đối ứng
Số tiền S
H Ngày, tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ 1.270.650.000
31/3 30 31/3 Trích khấu hao cơ bản quý I
627,641
, 642 153.750.000
30/6 47 30/6 Trích khấu hao cơ bản quý II 627,641,642 253.050.000 31/7 80 31/7 Giảm hao mòn do thanh lý TSCĐ 211 142.860.000
30/9 92 30/9 Trích khấu hao cơ bản quý III 627,641,642 272.760.000 31/12 145 31/12 Trích khấu hao cơ bản quý IV 627,641,642 289.650.000
Cộng số phát sinh 142.860.00
0 969.210.000
Số dư cuối kỳ 2.097.000.000
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(đã ký) (đã ký) (đã ký, đóng dấu)