Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ biết được công ty tạo ra tiền bằng cách nào, hoạt động nào là hoạt động chủ yếu tạo ra tiền và công ty đã sử dụng tiền vào các mục đích gì, có hợp lý hay không. Để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của công ty, ta sẽ phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty trong ba năm vừa qua (do khoản mục lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính qua 3 năm đều bằng 0 nên ta chỉ phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh và phân tích chuyển từ hoạt động đầu tư).
Bảng 7: BẢNG PHÂN TÍCH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2006 – 2008
ĐVT: 1.000đ
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền %
I. Lưu chuyển tiền từ HĐ kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ
và doanh thu khác 8.813.041 8.599.897 8.048.307 (213.144) -2,42 (551.590) -6,41 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hóa và dịch vụ (3.268.382) (937.525) (2.952.236) 2.330.857 -71,32 (2.014.711) 214,90 3. Tiền chi trả cho người lao động (898.264) (2.926.389) (3.241.415) (2.028.125) 225,78 (315.026) 10,76 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 3.530.012 18.686.832 18.497.845 15.156.820 429,37 (188.987) -1,01 7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (8.799.328) (23.729.386) (20.031.645) (14.930.058) 169,67 3.697.741 -15,58
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ kinh
doanh (622.921) (306.571) 320.856 316.350 50,78 627.427 204,66
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản cố
định và tài sản dài hạn khác - (39.969) (10.375) (39.969) - 29.594 74,04 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận - 11.571 6.723 11.571 - (4.848) -41,90
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
Số tiền % Số tiền %
III. Lưu chuyển tiền từ HĐ tài chính - - - -
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐ tài chính - - - -
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (622. 921) (334.969) 317.204 287.952 46,23 652.173 194,70
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 1.146.565 523.644 188.675 (622.921) -54,33 (334.969) -63,97
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy
đổi ngoại tệ - - - -
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 523.644 188.675 505.879 (334.969) -63,97 317.204 168,12
- Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh:
Nhìn chung, qua 3 năm lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng. Năm 2006, 2007 lượng tiền này là số âm do khoản chi cho hoạt động kinh doanh luôn lớn hơn tổng số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh thể hiện số tiền dùng để chi trả cho chi phí trong kỳ chưa hợp lý lắm, khách sạn cần phải chú trọng vào việc kiểm soát chi phí để từ đó giảm đi những chi phí bất hợp lý, góp phần làm tăng doanh thu khách sạn. Năm 2007, lượng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 316.350 ngàn đồng, tăng 50,78% so với năm 2006 do khoản tăng từ tiền thu bán hàng và các khoản phải thu khác từ hoạt động kinh doanh (thu từ bộ phận massage, bộ phận karaoke, vũ trường, thu từ bán phế liệu và các khoản thu khác), trong năm khách sạn đã sử dụng hết hàng tồn kho đầu kỳ, góp phần làm giảm chi phí nguyên vật liệu, giảm lượng tiền phải trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Sang năm 2008, lượng tiền thuần thu về từ hoạt động kinh doanh là số dương, trong năm lượng tiền này tăng 627.427 ngàn đồng, tăng gấp 2,04 lần so với năm 2007. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của khách sạn bước tiến triển hơn, do khách sạn đã có biện pháp kiểm soát được chi phí tốt hơn đã giảm được đáng kể một số chi phí không hợp lý.
- Phân tích lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư:
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư năm 2006 bằng 0, năm 2007 và 2008 thì lượng tiền này lại âm bởi vì khoản tiền thu về luôn nhỏ hơn khoản tiền chi ra. Lượng tiền thu về từ hoạt động đầu tư chủ yếu do nguồn thu từ lãi tiền gửi đem lại. Năm 2007, số tiền thu được chỉ có 11.571 ngàn đồng trong khi số tiền chi ra để mua sắm tài sản cố định là 39.969 ngàn đồng, sang năm 2008, khách sạn đã chi thêm số tiền là 10.375 ngàn đồng để mua thêm tài sản cố định, trong năm số tiền thu về là 6.723 ngàn đồng, giảm 4.848 ngàn đồng, tức giảm 41,9% so với năm 2007. Để thu hút thêm khách hàng, khách sạn đã chú ý đầu tư, đổi mới trang thiết bị, nâng cấp khối phòng ngủ nhằm tạo cho khách hàng sự thoải mái, tiện nghi khi nghỉ ngơi tại khách sạn.
Nếu như năm 2006 và 2007 lượng tiền thuần trong kỳ âm do tiền thu được không đủ bù đắp khoản chi thì năm 2008, tình hình kinh doanh của khách sạn tiến
triển tốt, lượng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh thừa khả năng bù đắp khoản thiếu hụt từ hoạt động đầu tư. Như vậy, hoạt động kinh doanh là hoạt động tạo ra tiền chủ yếu của khách sạn, cho thấy hiệu quả hoạt động của đơn vị ngày càng cao. Tiền và tương đương tiền cuối kỳ năm 2006 là 523.644 ngàn đồng, sang năm 2007 giảm xuống còn 188.675 ngàn đồng, năm 2008 là 505.879 ngàn đồng chủ yếu là tiền kiếm được từ hoạt động kinh doanh thể hiện tiềm năng tài chính của công ty khá tốt.