II. Tổ chức hạch toán chi phí hoạt động xuất khẩu lao động tại công ty SONA.
T T cấp x210000) ơng( HS 5% 1% nhận
S Họ và tên Hệ số Phụ Tiền l BHXH BHYT Còn lĩnh Ký
T T cấp x210000) ơng( HS 5% 1% nhận
T cấp x210000)ơng( HS 5% 1% nhận 1 Lê Quang Đạt 4.98 1,045,800 52,290 10,458 983,052 2 Trịnh Đức Nhĩ 3.48 0.3 793,800 39,690 7,938 746,172 3 Trần Anh Tuấn 2.68 0.2 604,800 30,240 6,048 568,512 4 Lê Thị Thanh 2.98 625,800 31,290 6,258 588,252 5 Nguyễn Thị Lữ 1.54 323,400 16,170 3,234 303,996 6 Vũ Thế Dũng 1.36 285,600 14,280 2,856 268,464 ... ... ... ... ... ... ... Cộng 86.23 12.5 20,733.3 1,036.665 207.333 19,489.302 Ngày tháng năm … …
Thủ quỹ Ngời lập biểu Kế toán trởng
Biểu số 2
Bảng tạm ứng lơng theo HQKD của CBCNV
Tháng 12/ 2001
TT Họ và tên Hệ số lơng
HQ Tiền lơng trên 1 HS Lơng HQ đ-ợc lĩnh Ký nhận
1 Lê Quang Đạt 3.3 350,000 1155000 2 Trần Anh Tuấn 2.5 350,000 875,000 3 Lê Thị Thanh 2.0 350,000 700,000 4 Nguyễn Thị Lữ 1.0 350,000 350,000 5 Vũ Thế Dũng 1.0 350,000 350,000 6 Trần Minh Tiến 1.8 350,000 630,000 ... ... ... ... Tổng cộng 80.1 28,035,000 Ngày...tháng...năm...
Giám đốc Trởng phòng Kế toán Ngời lập
Việc ghi sổ kế toán nghiệp vụ “ phải trả công nhân viên” vào tài khoản chi phí nhân công thờng không đợc phản ánh ngay khi nghiệp vụ “trả tiền lơng cho công nhân viên” phát sinh mà đợc ghi dồn vào cuối năm khi đã xác định đợc chính xác doanh thu thu đợc trong kỳ với một bút toán:
Tổ chức hạch toán kế toán chi phí, doanh thu, kết quả của hoạt động xuất khẩu lao động
Nợ TK 6271 Nợ TK 6421
Có TK 334
Đồng thời, dựa trên chế độ, thể lệ của Nhà nớc về tỷ lệ trích các khoản Bảo hiểm y tế (2%) , BHXH (15%), KPCĐ (2%) kế toán tiến hành định khoản theo đúng nguyên tắc qui định.
- Đối với bộ phận quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 6421
Có TK 334
Có TK 3382 : KPCĐ
Có TK 33831: BHXH của CBCNV Có TK 3384: BHYT
- Đối với bộ phận cung ứng lao động: Nợ TK 6271
Có TK 334
Có TK 3382 : KPCĐ
Có TK 33831: BHXH của CBCNV Có TK 3384: BHYT
Sau khi kế toán tiến hành định khoản vào máy vi tính với các số liệu tơng ứng. Máy tính sẽ tự động xử lý số liệu và hình thành nên các sổ sách có liên quan theo yêu cầu của quản lý.(xem mẫu biểu số 3 trang 54).
Ngoài chi phí về tiền lơng và các khoản trích theo lơng (BHXH, BHYT, KPCĐ) cho cán bộ công nhân viên, thì công ty còn chi tiền ăn ca cho CBCNV bằng tiền mặt.(xem mẫu biểu số 4 trang 54).
Căn cứ vào phiếu chi này, kế toán tiến hành định khoản vào máy vi tính, và hình thành nên các sổ(xem mẫu biểu số 5 trang 55 ).
Biểu số 3
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 . Số PK2
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Tổ chức hạch toán kế toán chi phí, doanh thu, kết quả của hoạt động xuất khẩu lao động
Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trích BHXH qúi 4 cho CBCNV 6421 33831 17,840,086
Trích BHYT quí 4 cho CBCNV 6421 3384 4,038,419
Trích KPCĐ quí 4 cho CBCNV 6421 3382 2,100,185
Lơng phải trả cho CBNV năm
2001 6421 334 813,035,218
Cộng 837,013,908
Kèm theo 4 bộ chứng từ gốc.
Ngày...tháng...năm...
Kế toán trởng Ngời lập biểu
Biểu số 4
Công ty SONA Mẫu số 02/tt
Địa chỉ: 34 Đại Cồ Việt- Hà Nội Số : 1203
Phiếu chi
Ngày 5 tháng 12 năm 2001
Họ và tên ngời nhận tiền: Trần Văn Hải
Địa chỉ : Phòng tổ chức hành chính
Lý do chi : Chi tiền ăn ca tháng 11/2001 cho CBCNV
Số tiền : Ba triệu chín trăm hai mời nghìn đồng Kèm theo hai chứng từ gốc
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu
Đã nhận đủ số tiền: Ba triệu chín trăm hai mơi nghìn đồng .
Ngày 5 tháng 12 năm 2001
Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Biểu số 5
Chứng từ ghi sổ
Ngày 5/12/2001. Số PC 1
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Chi tiền ăn ca 6421 1111 3,920,000
Tổ chức hạch toán kế toán chi phí, doanh thu, kết quả của hoạt động xuất khẩu lao động
tháng 11/2001 cho CBCNV ... ... ... ... Cộng 8,080,000 Kèm theo hai bộ chứng từ gốc Ngày ... tháng... năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toán trởng Ngời lập biểu