lao động tại công ty SONA:
1. Tài khoản sử dụng: TK 911
Bên Nợ : + Kết chuyển chi phí cung ứng lao động +Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp +Kết chuyển lãi
Bên Có : +Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ
+Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ đào tạo lao động
Tổ chức hạch toán kế toán chi phí, doanh thu, kết quả của hoạt động xuất khẩu lao động
+Kết chuyển lỗ
2. Trình tự hạch toán
Cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí vào tài khoản xác định kết quả:
Kết chuyển chi phí :
Nợ TK 911: 5,618,670,519
Có TK 627: 3,033,603,439 Có TK642 : 2,585,012,940
Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ: Nợ TK51131 : 1,937,217,878 Nợ TK 51133: 2,148,160,009 Nợ TK 51134: 463,388,608 Nợ TK 51139: 499,019,415 Nợ TK 5114 : 75,010,000 Có TK 911: 5,122,795,910
Kết chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh: Nợ TK 4212: 495,820,469
Có TK 911: 495,820,469
Cuối tháng, kế toán tiến hành lập sổ chi tiết tài khoản 911 và sổ cái TK 911- Xác định kết quả kinh doanh. (xem biẻu số 16 trang 77 )
Từ đó, tiến hành lập báo cáo kết quả hoạt động xuất khẩu lao động năm 2001 (xem biểu só 17 trang 77).
Biểu số 16
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 911- Xác định kết quả kinh doanh Từ ngày: 01/12/2001 đến ngày: 31/12/2001
D nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đ/ Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/12 PK1 Doanh thu cung cấp dịch vụ: Libia
51131 1,937,217,878
31/12 PK1 Doanh thu cung cấp dịch 51133 2,148,160,009
Tổ chức hạch toán kế toán chi phí, doanh thu, kết quả của hoạt động xuất khẩu lao động
vụ: Đài loan
... ... ... ... ... ...
31/12 PK1 Chi phí nhân viên 6271 284,096,101
31/12 PK1 Chi phí dụng cụ sản xuất 6273 203,662,845 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
... .. ... .... ... ...
31/12 PK1 Chi phí khấu hao TSCĐ 6424 406,122,286
.. ... .. ... .... ... 31/12 PK1 Lỗ năm nay 4212 495,820,469 Tổng phát sinh nợ: 5,618,670,519 Tổng phát sinh có: 5,618,670,519 D nợ cuối kỳ: 0 Lập, ngày...tháng...năm...
Kế toán trởng Ngời ghi sổ
Biểu số 17
Báo cáo kết quả hoạt động XKLĐ năm 2001
Chỉ tiêu Số tiền(đồng)
1.Doanh thu hoạt động XKLĐ - Trong đó thu phí dịch vụ là
5,122,795,910 5,047,785,910
2. Giá vốn hàng bán 3,033,603,439
3. Lãi gộp (1-2) 2,089,192,471
3. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,585,012,940
4. Lỗ hoạt động xuất khẩu lao động (495,820,469)