với hàng hoỏ xuất, nhập khẩu
Sau khi cú Luật Hải quan năm 2001 cũng như cỏc văn bản quy phạm phỏp luật quy định chức năng, nhiệm vụ của ngành Hải quan, quyền hạn trỏch nhiệm được thực hiện cỏc biện phỏp kiểm tra, giỏm sỏt hải quan của cụng chức hải quan, của lónh đạo Hải quan cỏc cấp dựa trờn sự cụng nhận cỏc rủi ro phỏt sinh trong hoạt động Hải quan, cỏc cơ quan Hải quan đó quy định những nguyờn tắc cơ bản về quản lý rủi ro, trong đú cú phõn biệt cỏc mức độ rủi ro khỏc nhau và cỏc cỏch thức xử lý rủi ro khỏc nhau. Chẳng hạn
phõn loại hỡnh thức kiểm tra thực tế hàng húa XNK gồm: miễn kiểm tra, kiểm tra xỏc suất khụng quỏ 10%, kiểm tra thực tế toàn bộ.
Tổng cục Hải quan đó xõy dựng được bộ tiờu chớ QLRR phục vụ phõn luồng tự động dựa trờn cơ sở phõn cỏc tiờu chớ thành ba loại gồm cỏc tiờu chớ ưu tiờn, cỏc tiờu chớ đỏnh giỏ tuõn thủ, tiờu chớ đỏnh giỏ rủi ro. Tổng cục Hải quan đó sử dụng hệ thống phõn tớch, đỏnh giỏ rủi ro để hỗ trợ phõn luồng, lựa chọn đối tượng kiểm tra trờn cơ sở hồ sơ rủi ro được cập nhật trong toàn hệ thống. Đến nay đó thiết lập bộ tiờu chớ quản lý rủi ro, trong đú mức độ rủi ro của từng tiờu chớ được cho điểm dựa trờn thực tế hoạt động của ngành, trờn cơ sở đú phõn tớch cỏc rủi ro sao cho khi chủ hàng đến làm thủ tục hải quan thỡ đó cú những đỏnh giỏ về mức độ rủi ro để ỏp dụng cỏc biện phỏp xử lý phự hợp. Tuy nhiờn đối với giai đoạn đầu thực hiện Luật, khi chưa cú đủ thụng tin cho từng tiờu chớ, chương trỡnh xử lý và hạ tầng cơ sở chưa đảm bảo, việc ỏp dụng quản lý rủi ro cú thể thực hiện theo cỏch phõn loại DN dựa trờn cỏc tiờu chớ như: DN lớn, kinh doanh ổn định, thương hiệu lớn, DN ớt cú khả năng vi phạm và nếu cú thỡ khả năng khắc phục; DN khụng lớn nhưng XNK thường xuyờn và qua thời gian dài hoạt động ớt cú hành vi vi phạm nghiờm trọng; DN chuyờn sản xuất, XK nụng thủy hải sản… Việc ỏp dụng chế độ phõn loại DN như trờn phải đi kốm theo hệ thống kiểm tra sau thụng quan hoạt động tốt, đồng thời cú hệ thống thụng tin tỡnh bỏo tốt để kịp thời phỏt hiện cỏc dấu hiệu lợi dụng chế độ ưu tiờn để vi phạm phỏp luật.
Căn cứ vào những nội dung trờn, hiện nay cỏc đơn vị chức năng của cơ quan Tổng cục Hải quan gồm Vụ Giỏm sỏt quản lý, Cục Điều tra chống buụn lậu, Cục Cụng nghệ thụng tin và thống kờ và cỏc đơn vị liờn quan đó xõy dựng quy trỡnh thủ tục hải quan đối với lụ hàng XNK thực hiện theo phương thức QLRR, hoàn thiện hệ thống CNTT để hỗ trợ thực hiện quy trỡnh thủ tục, trong đú vấn đề đầu tiờn là cần phải thiết lập bộ tiờu chớ QLRR
phục vụ việc đỏnh giỏ, phõn loại đối tượng làm thủ tục hải quan. Đến nay Cục Điều tra chống buụn lậu phối hợp với cỏc đơn vị liờn quan đó hoàn thành bộ tiờu chớ quản lý rủi ro (gồm 83 tiờu chớ). Đõy là bộ tiờu chớ cứng sử dụng trong quỏ trỡnh xỏc định đối tượng doanh nghiệp và lụ hàng XNK để kiểm tra, giỏm sỏt hải quan. Tiếp đú, là tiếp tục hoàn thiện bộ tiờu chớ quản lý rủi ro chi tiết cụ thể hơn (116 tiờu chớ) để thực hiện vào giai đoạn sau.
Cho đến nay lực lượng hải quan cỏc cấp đó vận hành hệ thống QLRR trong toàn ngành. Cỏc chi cục hải quan đó được trang bị kỹ năng và thụng tin để nhận dạng rủi ro trong thực tế và sơ bộ xỏc định nguyờn nhõn của rủi ro xảy ra ở đơn vị mỡnh. Bộ phận phõn tớch rủi ro đó bước đầu tiến hành phõn loại nguyờn nhõn rủi ro theo cỏc định lượng bao nhiờu % rủi ro do doanh nghiệp, bao nhiờu % rủi ro do quy trỡnh nghiệp vụ quản lý, bao nhiờu % rủi ro do từ phớa cỏn bộ, cụng chức trong ngành hải quan… Bộ phận đỏnh giỏ rủi ro đó bước đầu tổng hợp thụng tin xử lý để đưa ra cỏc thụng tin cảnh bỏo về số lần vi phạm phỏp luật của doanh nghiệp, quy mụ và mức độ của cỏc lần vi phạm; từ đú ước lượng thiệt hại cú thể xảy ra cho từng loại rủi ro. Cơ quan hải quan đó xõy dựng và phỏt triển hệ thống thu thập, xử lý dữ liệu điện tử nhằm phục vụ xỏc định, đỏnh giỏ rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ của ngành. Hệ thống này hoạt động thường xuyờn, liờn tục 24/24 giờ, 7 ngày/tuần; đảm bảo an ninh, an toàn dữ liệu.
Trờn cơ sở hệ thống thụng tin đó hỡnh thành nhõn viờn hải quan dựa trờn kết quả thu thập, phõn tớch, đỏnh giỏ thụng tin về: Tổ chức, cỏ nhõn xuất khẩu, nhập khẩu, quỏ cảnh hàng hoỏ, xuất cảnh, nhập cảnh, quỏ cảnh phương tiện vận tải; cỏc tổ chức, cỏ nhõn trong nước hoặc nước ngoài là đối tỏc hoặc liờn quan đến hoạt động này; hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu, quỏ cảnh; xuất xứ hàng hoỏ nhập khẩu; nơi xuất/nhập khẩu hàng hoặc địa điểm trung chuyển hàng đến/từ Việt Nam; chớnh sỏch quản lý của cơ quan quản lý
nhà nước đối với hàng xuất khẩu, nhập khẩu; chớnh sỏch ưu đói về xuất khẩu, nhập khẩu hàng hoỏ, về hạn ngạch thuế quan Việt Nam hoặc giữa Việt Nam với cỏc quốc gia, vựng lónh thổ hoặc khu vực trờn thế giới; quy trỡnh thủ tục hải quan và cỏc hoạt động liờn quan đến hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu, quỏ cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quỏ cảnh; trị giỏ hải quan; phõn loại hàng; thanh toỏn; phương thức vận chuyển để quyết dịnh hỡnh thức kiểm tra hải quan cụ thể.
Hệ thống cỏc biện phỏp thực hiện phũng ngừa cũng được đề xuất để cỏc chi cục tham khảo khi vận dụng QLRR. Cỏn bộ, cụng chức hải quan làm thủ tục hải quan, kiểm tra, giỏm sỏt, kiểm soỏt đối với hàng hoỏ xuất khẩu, nhập khẩu, quỏ cảnh, phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, quỏ cảnh đó bước đầu tự giỏc thực hiện đỳng cỏc quy định, quy trỡnh quản lý rủi ro của ngành. Tổng cục Hải quan đó chỉ đạo cỏc đơn vị nghiờn cứu, đề xuất mụ hỡnh và phương ỏn triển khai quản lý rủi ro. Việc phõn định mức độ rủi ro của cỏc lụ hàng để xỏc định hỡnh thức kiểm tra hợp lý đó được vận dụng phổ biến ở cỏc cơ quan kiểm soỏt hải quan. Ngành hải quan đó xõy dựng bước đầu cơ sở dữ liệu doanh nghiệp phục vụ việc lựa chọn doanh nghiệp chấp hành tốt phỏp luật hải quan để xỏc định những nội dung ưu tiờn khi làm thủ tục hải quan; lựa chọn doanh nghiệp chấp hành tốt phỏp luật hải quan để chỉ kiểm tra sơ bộ hồ sơ hải quan; quy định tiờu chớ rủi ro để xỏc định lụ hàng cần kiểm tra; sử dụng hệ thống mỏy tớnh để xỏc định lụ hàng cần kiểm tra ngẫu nhiờn; xỏc định đối tượng được õn hạn thuế; đỏnh giỏ phõn tớch phõn loại thụng tin để xỏc định đối tượng và lập kế hoạch kiểm tra sau thụng quan…Trờn cơ sở thu thập, phõn tớch thụng tin, đỏnh giỏ rủi ro trước, trong và sau thụng quan theo tiờu chớ theo từng thời kỳ, phự hợp với quy định của phỏp luật về hải quan, cơ quan hải quan miễn kiểm tra cho cỏc đối tượng khụng nằm trong trường hợp sau:
- Khụng tuõn thủ phỏp luật hải quan; - Cú dấu hiệu vi phạm phỏp luật hải quan;
- Kết quả phõn tớch, đỏnh giỏ xỏc định mức độ rủi ro cao; - Lựa chọn ngẫu nhiờn.
Kết quả của cỏch làm này là số lượng tờ khai và hàng húa được xử lý ở luồng xanh tăng lờn trong 3 năm qua.
Bảng 2.1.Tỡnh hỡnh phõn luồng hàng húa XNK ở cỏc cơ quan hải quan Việt Nam (%)
Xuất khẩu Nhập khẩu Trung bỡnh của NK và
XKLuồng Luồng xanh Luồng vàng Luồng đỏ Luồng xanh Luồng vàng Luồng đỏ Luồng xanh Luồng vàng Luồng đỏ 2006 55 26 19 41 29 30 48 28 24 2007 59 28 13 39 30 31 49 29 22 2008 60,5 28,5 11 47 34 19 53,75 31,25 15
Nguồn: Tổng cục Hải quan: Bỏo cỏo tổng kết cụng tỏc năm 2008 và phương hướng nhiệm vụ năm 2009 của ngành Hải quan, tr.6
Chỉ tớnh riờng năm 2006, năm đầu tiờn triển khai QLRR một cỏch bài bản, hệ thống, hải quan đó thụng quan một lượng hàng húa tăng 22% so với năm 2005, trong đú số tờ khai xuất khẩu tăng 18,4%, số tờ khai nhập khẩu tăng 16,4%, mặc dự số cỏn bộ và phương tiện vật chất hỗ trợ tăng khụng đỏng kể. Đặc biệt là hồ sơ hải quan đó được đơn giản hơn, giảm bớt cỏc giấy tờ khụng cần thiết. Cỏc bước trong quy trỡnh thủ tục hải quan được rỳt gọn, loại bỏ bớt cỏc khõu trung gian giảm cỏc khõu trong luồng đỏ cũn 4 bước, luồng vàng cũn 3 bước, luồng xanh 2 bước. Tỷ lệ miễn kiểm tra thực tế tăng (xuất khẩu là 79,24%; nhập khẩu là 61,39%). Tỷ lệ kiểm tra thực tế giảm cũn 24% tổng số tờ khai (năm 2005 là 59,8%), so với năm 2005 giảm 35,8%.[Tổng cục Hải quan: Bỏo cỏo tổng kết cụng tỏc năm 2006 và phương hướng nhiệm vụ năm 2007 của ngành Hải quan, tr.5-6]
Bảng 2.2. Tốc độ tăng quy mụ cụng việc thụng quan hàng húa qua hải quan Việt Nam
Chỉ tiờu 2005 2006 So sỏnh 06/05 2007 So sỏnh 07/06 2008 So sỏnh 08/07 1 2 3 4 5 6 7 8 Tổng số tờ khai (nghỡn tờ) 1,580 1,848 17% 2,280 23,3% 2,934 28,7% Số tờ khai NK (nghỡn tờ) 761 902 18,4% 1,117 23,8% 1,321 13,5% Số tờ khai XK (nghỡn tờ) 819 946 15,4% 1,163 22,9% 1,613 44,5% Kim ngạch XNK (tỷ USD) 69,424 84,717 22% 110,843 24,6% 143,398 29,3% Kim ngạch NK (tỷ USD) 36,981 45,314 22,5% 58,061 28,1% 74,123 27,6% Kim ngạch XK (tỷ USD) 32,443 39,403 21,4% 52,782 34% 69,275 31,2%
Nguồn: Số liệu bỏo cỏo của Tổng cục Hải quan Việt Nam qua cỏc năm và số liệu so sỏnh giữa cỏc năm
Cỏc cơ quan hải quan Việt Nam cũn triển khai QLRR thụng qua việc đẩy mạnh kiểm tra, kiểm soỏt và xử lý rủi ro dưới hỡnh thức kiểm tra sau thụng quan, coi kiểm tra sau thụng quan là một trong những cụng việc bỡnh thường để kiểm soỏt rủi ro. Đó xõy dựng được bộ tiờu chớ quản lý doanh nghiệp để đưa vào cơ sở dữ liệu QLRR. Lực lượng kiểm tra sau thụng quan đó bắt đầu hoạt động mang tớnh chuyờn nghiệp, tập trung hơn vào kiểm tra mức độ tuõn thủ của doanh nghiệp theo cỏc trọng tõm, trọng điểm dựa trờn phõn tớch mức độ rủi ro. Nhờ đú chất lượng và mức độ kiểm soỏt phũng
ngừa rủi ro được nõng lờn. Tỷ lệ hồ sơ hoàn thành phỳc tập đạt hơn từ 85- 90% , truy thu hàng chục nghỡn tỷ đồng vào ngõn sỏch nhà nước.
Cụng tỏc đấu tranh phũng chống gian lận, buụn lậu khụng bị coi nhẹ. Trong 3 năm ỏp dụng QLRR cỏc đơn vị kiểm soỏt đó kịp thời phỏt hiện, cảnh bỏo phương thức, thủ đoạn, mặt hàng, đối tượng cần tập trung kiểm tra, kiểm soỏt. Năm 2007, ngành hải quan đó kịp thời phỏt hiện vụ buụn lậu gỗ trắc quy mụ lớn sang Trung Quốc (trị giỏ 150 tỷ đồng), điều tra vi phạm của cụng ty ABC và cụng ty Hải Võn truy thu 150 tỷ đồng tiền thuế…Năm 2007, hải quan đó bắt giữ 9.234 vụ, trị giỏ hàng vi phạm khoảng 145.112 tỷ đồng [Tổng cục Hải quan: Bỏo cỏo tổng kết cụng tỏc năm 2006 và phương hướng nhiệm vụ năm 2007 của ngành Hải quan, tr7-8].
Ngoài ra, Tổng cục Hải quan cũng ỏp dụng cỏc biện phỏp ngăn ngừa như tuyờn truyền nhằm nõng cao nhận thức của doanh nghiệp trong việc chấp hành phỏp luật Hải quan. Cỏc doanh nghiệp được ưu tiờn cũng được hỗ trợ đào tạo để cú khả năng tự phỏt hiện lỗi và xử lý, khắc phục lỗi trong quỏ trỡnh làm thủ tục hải quan. Để giảm bớt khả năng vi phạm, Tổng cục Hải quan đó chủ động thụng bỏo cho doanh nghiệp tự xử lý, chấm dứt những vi phạm phỏp luật hải quan. Đối với những văn bản chưa phự hợp, Tổng cục Hải quan đó và đang phối hợp với cỏc cơ quan liờn quan kiến nghị sửa đổi, bổ sung chớnh sỏch, quy định nhằm giảm thiểu rủi ro do quy định.
Năm 2009, ngành hải quan tiếp tục triển khai QLRR trong mở rộng thủ tục hải quan điện tử. Khi ỏp dụng thủ tục hải quan điện tử, cỏc chi cục hải quan đó triển khai quy trỡnh QLRR theo 4 bước: (1) xỏc định rủi ro, (2) phõn tớch đỏnh giỏ rủi ro, (3) xử lý rủi ro, (4) giỏm sỏt, đỏnh giỏ lại và đo lường, đỏnh giỏ tuõn thủ. Trỡnh tự xõy dựng, quản lý và ứng dụng một hồ sơ rủi ro đó tập trung vào xỏc lập hồ sơ rủi ro; cập nhật kết quả phõn tớch, đỏnh giỏ rủi ro; quản lý, ứng dụng hồ sơ rủi ro; điều chỉnh, bổ sung, hoàn thiện hoặc
thanh loại hồ sơ rủi ro. Để thực hiện QLRR hiệu quả theo quy trỡnh này, Tổng cục Hải quan đó quyết định tổ chức bộ mỏy QLRR theo 2 cấp: Tổng cục và Chi cục Hải quan điện tử. Theo đú, tại Tổng cục sẽ cú Tổ cải cỏch phương phỏp kiểm tra, kiểm soỏt hải quan thuộc Ban Cải cỏch, Hiện đại hoỏ hải quan là đầu mối chỉ đạo ỏp dụng QLRR trong thủ tục hải quan điện tử của toàn ngành. Tại Chi cục Hải quan điện tử, bộ phận QLRR là đầu mối, chủ trỡ ỏp dụng QLRR trong thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục. Về phần mỡnh, cỏc Cục Hải quan tỉnh, thành phố ỏp dụng thủ tục hải quan điện tử cũng được yờu cầu chủ động phõn cụng cỏc đơn vị thuộc và trực thuộc thực hiện phối hợp với Chi cục Hải quan điện tử triển khai ỏp dụng QLRR trong thủ tục hải quan điện tử.
Nhờ thực hiện quy trỡnh thủ tục hải quan điện tử quy định về QLRR đó giỳp cỏc đơn vị Hải quan phỏt huy được những điểm mạnh về cơ sở dữ liệu doanh nghiệp, vi phạm hải quan trong tạo thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử.
