- Các khoản phải thu TSLĐ khác
4. Lợi nhuận trớc thuế 223.641.813 28329.888 60.688.075
5. Năng suất vốn CSH 0,89 0,82 (0,07) 92
6. Sức sinh lợi của vốn CSH 0,035 0,039 0,004 111
(Nguồn: Trích từ bảng cân đối kế toán năm 2005, 2006) * Phân tích tình hình sử dụng vốn CSH:
Lấy năm 2005 làm gốc để phân tích.
Vốn chủ sở hữu năm 2006 tăng 16% tơng ứng là 1.038.039.313đ, tăng hơn tốc độ tăng của doanh thu. Doanh thu năm 2006 tăng 7,9% tơng ứng là 435 triệu đồng. Trong đó ta thấy lợi nhuận tăng cao 27% tơng ứng là 60.668.075đ.
Đánh giá năng suất của vốn chủ sở hữu (NSVCSH) Dùng phơng pháp so sánh:
NSVCSH = Vốn chủ sở hữu bình quânDoanh thu thuần Ta có: ∆NSVCSH = NSVCSH2006 - NSVCSH2005 = - - = 0,82 - 0,89 = (0,07) ∆NS (DTT) +∆(VCSH) = - + - = - +- = 0,07 + (0,14) = (0,07)
Năm 2006 do doanh thu tăng 7,9%, vốn chủ sở hữu tăng 16% cao hơn tốc độ tăng của doanh thu, dẫn đến ảnh hởng tới năng suất của vốn chủ sở hữu và làm giảm 0,07 đồng doanh thu so với năm 2005.
Ta có: ∆SSLVCSH = SSLVCSH2006 - SSLVCSH2005 = ∆SSL(LNTT) + SSL (VCSH) = - = = = 0,039 - 0,035 = 0,004 ∆SSL (LNTT) + ∆SSL (VCSHbq) = - + - = - + - = 0,004 *. Đánh giá chung
a. Yếu tố đầu ra:
Tổng doanh thu năm 2006 tăng 7,9% so với năm 2005 trong đó doanh thu tăng chủ yếu từ hoạt động kinh doanh của khối bến xe, doanh thu hoạt động của bến xe tăng là 280 triệu đồng, dẫn tới lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh bến xe tăng 136.176.372 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng là 75%.
Doanh thu từ cảng tàu du lịch năm 2006 tăng là 43.108.107 đồng tơng ứng với tỷ lệ là 2%, nhng chi phí tăng 5% do đó làm giảm lợi nhuận là 67.286.076 đồng.
Doanh thu từ dịch vụ khác tăng là 111.811.893 đồng tơng ứng là 25%. Nhng do chi phí từ hoạt động kinh doanh tăng lớn hơn 111% tơng ứng là 185.514.593 đồng. Dẫn tới làm giảm lợi nhuận từ các dịch vụ giảm là 0.702.700 đồng chỉ đạt 75%.
b. Yếu tố đầu vào:
- Về lao động năm 2006 tăng 5,5% trong đó doanh thu tăng 7,9% dẫn tới năng suất lao động bình quân tăng.
- Về tài sản cố định: năm 2006 tăng 14% so với năm 2005, trong đó nhà cửa vật kiến trúc chiếm chủ yếu trong tài sản cố định và tăng 15% dẫn đến sức sinh lợi của tài sản cố định tăng.
- Về tài sản lu động: năm 2006 tăng 14% so với năm 2005, tốc độ tăng hơn doanh thu, trong đó lợi nhuận tăng 27% dẫn đến năng suất tài sản lu động và lợi nhuận giảm.
- Về sử dụng vốn chủ sở hữu: năm 2006 tăng 10% so với năm 2005, sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu tăng 16%.
Qua kết luận trên muốn tăng đợc doanh thu và lợi nhuận, giảm chi phi cho Công ty ta cần có những biện pháp sau:
Do công ty Quản lý bến xe, bến tàu Quảng Ninh là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ. Doanh thu phụ thuộc vào các khoản thu phí và lệ phí do UBND tỉnh Quảng Ninh và các cơ quan quản lý định giá phần trăm giá cớc trích cho Công ty. Qua đó công ty cần có kiến nghị để tăng các phần trăm của các phần thu phí và lệ phí, giảm các loại thuế, dẫn đến tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
Tận dụng doanh thu từ các dịch vụ của các bến xe và cảng tàu sẽ tăng đợc lợi nhuận và doanh thu.