II. Phân tích năng lực kinh doanh và kết quả kinh doanh của cơng ty:
2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh.
2.1.1. Chỉ tiêu doanh thu từ hoạt động kinh doanh: Là tồn bộ số tiền bán sơn và cung ứng dịch vụ sơn sau khi trừ các khoản chiết khấu thanh tốn, giảm giá hàng bán, cung ứng dịch vụ sơn sau khi trừ các khoản chiết khấu thanh tốn, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại và được khách hàng chấp nhận thanh tốn. Doanh thu chính tại cơng ty gồm:
Doanh thu từ việc bán sơn các loại cho khách hàng.
Doanh thu từ việc thi cơng các cơng trình sơn theo hợp đồng.
Doanh thu từ việc nhận gia cơng một phần cơng trình cho các cơng ty khác. 2.1.2. Chỉ tiêu doanh thu từ hoạt động khác của cơng ty hiện nay chủ yếu chỉ là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng.
2.2. Phân tích một số chỉ tiêu chủ yếu.
2.2.1. Phân tích quy mơ của giá trị cơng trình sơn mà cơng ty thi cơng. Phương pháp phân tích:
o So sánh giữa các cơng trình để phân tích, đánh giá sự biến động về quy mơ của giá trị cơng trình.
o Phân tích các yếu tố cấu thành để tìm nguyên nhân gây nên sự biến động về quy mơ của giá trị cơng trình.
o Phân tích quy mơ của giá trị cơng trình trong mối liên hệ giữa các chỉ tiêu để thấy mối quan hệ tác động giữa chúng.
Phân tích giá trị cơng trình theo các yếu tố cấu thành:
Bảng 3: Phân tích biến động giá trị cơng trình năm 2008.
ĐVT: VNĐ
Mức %
1. Thi cơng bằng NVL của cơng ty 110.210.001 100.120.520 (10.089.481) -9,152. Thi cơng bằng NVL của khách hàng 35.210.400 37.201.000 1.990.600 5,65 2. Thi cơng bằng NVL của khách hàng 35.210.400 37.201.000 1.990.600 5,65
Giá trị cơng trình (1+2) 145.420.401 137.321.520 (8.098.881) -5,57 Giá trị đầu tư cho việc thi cơng cơng trình 15.204.100 15.920.052 715.952 4,71
Chênh lệch Kế hoạch Thực hiện
Yếu tố cấu thành
Chỉ tiêu giá trị cơng trình: So với mục tiêu kế hoạch đề ra giảm 5,57% tương ứng với 8.098.881đồng là do yếu tố 1 giảm, cịn yếu tố 2 tăng so với kế hoạch. Cơng ty cĩ thể đi sâu vào từng yếu tố cấu thành của chỉ tiêu này để thấy rõ hơn.
o Chỉ tiêu thi cơng bằng NVL của cơng ty: so với kế hoạch giảm 9,15%, tương ứng giảm 10.089.481đồng là do cơng ty cĩ tính tốn chính xác để khơng cĩ vật liệu thừa sau khi pha chế.
o Chỉ tiêu thi cơng bằng NVL của khách hàng: so với kế hoạch tăng 5,65%, tương ứng tăng 1.990.600đồng, nguyên nhân do khách hàng nhiều khách hàng muốn tự lựa chọn màu sắc và chất lượng sơn theo ý muốn của mình.
Qua phân tích ta thấy chỉ tiêu thi cơng bằng NVL của cơng ty giảm so với kế hoạch đề ra nhưng chỉ tiêu giá trị cơng trình là giảm, khơng đạt mục tiêu kế hoạch. Nguyên nhân chủ yếu do chưa cân bằng trong việc sử dụng cơng cụ dụng cụ cho cơng trình, làm chi phí cơng cụ dụng cụ tăng. Xét về tính chất của từng yếu tố tác động đến hai chỉ tiêu này cĩ thể cho ta đánh giá là chất lượng cơng tác quản lý và tổ chức thi cơng của cơng ty nhìn chung là chưa tốt.
Phân tích giá trị cơng trình liên hệ với giá trị đầu tư cho việc thi cơng cơng trình: (lấy số liệu từ bảng 3)
Quá trình phân tích này được thực hiện là so sánh chỉ tiêu phản ánh giá trị cơng trình thực tế so với kế hoạch được điều chỉnh theo hướng quy mơ của giá trị đầu tư cho việc thi cơng cơng trình nhằm xác định mức biến động tương đối của chỉ tiêu giá trị cơng trình thực tế.
Mức biến động tương đối giá trị cơng trình = giá trị cơng trình thực tế - giá trị cơng trình kế hoạch * giá trị đầu tư thực tế/giá trị đầu tư kế hoạch.
Dựa vào bảng 2, ta cĩ: Mức biến động tương đối giá trị cơng trình = 137.321.520 - 145.420.401 * 15.920.052/15.204.100 = 137.321.520 - 152.268.160 = -14.946.640đồng
Mức biến động tương đối trên (-14.946.640đồng) biểu hiện trong điều kiện như mục tiêu kế hoạch đề ra, cơng ty đầu tư 1.5204.100đồng chi phí thì giá trị cơng trình thu được là 145.420.401đồng, cơng ty đầu tư 15.920.052đồng chi phí thì kết quả thu được giá trị tương ứng như kế hoạch phải là 152.268.160đồng nhưng thực tế cơng ty chỉ đạt 137.321.520đồng. Như vậy giảm so với kế hoạch là 14.946.640đồng hay
chỉ đạt (137.321.520/152.268.160)x100 = 90,18%. Ðiều này chứng tỏ hiệu quả đầu tư chi phí cho 1 triệu đồng giá trị cơng trình thực tế so với kế hoạch giảm.
o Chi phí đầu tư bình quân cho 1.000.000đồng giá trị cơng trình kế hoạch là: 15.204.100/145.420.401 = 0,105đồng.
o Chi phí đầu tư bình quân cho 1.000.000đồng giá trị cơng trình thực tế là: 15.920.052/137.321.520 = 0,116đồng.
Chi phí đầu tư để sản xuất 1.000.000đồng giá trị cơng tình thực tế so với kế hoạch tăng 0,011đồng (0,116đồng – 0,105đồng). Ðiều này chứng tỏ chất lượng quản lý chi phí đầu tư kém hiệu quả so với mục tiêu đề ra. Nhưng đối với một cơng ty mới thì điều này cũng cĩ thể được đánh giá là khá tốt vì chênh lệch chi phí đầu tư khơng vượt quá 1đồng (0,116 < 1).