- ĐT: 8449365629 Mã số thuế: 0301865938.
2.3.2.Sổ sách kế toán sử dụng.
2/ Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty Cổ phần AN VIỆT
2.3.2.Sổ sách kế toán sử dụng.
Cuối tháng, kế toán kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp sang bên Nợ TK 911 và kết chuyển doanh thu sang bên Có TK 911 để xác định kết quả bán hàng. Phần chênh lệch giữa bên Nợ và bên Có của TK 911 sẽ được kết chuyển vào TK 421 “Lãi chưa phân phối”.
Sơ đồ kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang TK 911 (Xem sơ đồ 15). Ví dụ: Theo số liệu tháng 7/2006 tại chi nhánh công ty Cổ phần AN VIỆT ta có:
+ Kết chuyển doanh thu bán hàng:
Nợ TK 511: 6.720.710.783 đồng Có TK 911: 6.720.710.783 đồng + Kết chuyển doanh thu bán hàng nội bộ.
Nợ TK 512: 1.788.388.148 đồng Có TK 911: 1.788.388.148 đồng + Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 568.248 đồng Có TK 911: 568.248 đồng + Kết chuyển thu thập khác. Nợ TK 711: 8.489 đồng Có TK 911: 8.489 đồng + Kết chuyển giá vốn hàng bán. Nợ TK 911: 7.996.026.927 đồng Có TK 632: 7.996.026.927 đồng + Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 911: 353.216.539 đồng Có TK 642: 353.216.539 đồng
Lãi (lỗ) về bán hàng hoá = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kết quả bán hàng = 8.509.675.668 – 7.996.026.927 – 353.216.539 =
160.432.202 đồng.
+ Kết chuyển lãi hoạt động bán hàng.
Nợ TK 911: 160.432.202 đồng Có TK 421: 160.432.202 đồng
Kế toán tiến hành phản ánh các bút toán kết chuyển cuối kỳ vào sổ cái TK 911 (Xem biểu số 23) để xác định kết quả kinh doanh của công ty trong kỳ (1 tháng).