I- PHĐN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY:
1.Phđn tích tình hình phđn bổ vốn lưu động tại công ty:
Để có câi nhìn tổng quât về tình hình quản lý vă sử dụng vốn lưu động trong kỳ của công ty vă sự biến động của nó , ta tiến hănh phđn tích cơ cấu TSLĐ tại công ty như sau:
BẢNG PHĐN TÍCH CƠ CẤU TĂI SẢN LƯU ĐỘNG
Chỉ tiíu
Năm 2001 Năm 2002 Chính lệch (±)
Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT Số tiền (%)TT
*TSLĐ&ĐTNH 47.881.265.845 68.897.800.484 21.016.534.639 43,89 1. Tiền 449.815.261 0,94 814.497.523 1,18 364.682.262 81,07 2. Câc k. phải thu 8.019.644.689 16,75 11.709.477.996 17 3.689.833.307 46,01 3. hăng tồn kho 38.846.326.134 81,13 54.224.834.808 78,7 15.384.508.674 39,61 4. TSLĐ khâc 571.479.761 1,18 2.148.990.157 3,12 1.577.510.396 276,04 * Tổng tăi sản 115.376.568.497 166.000.910.176
%TSLĐ/Tổng Tsản 41,5 41,5
Qua bảng số liệu phđn tích trín ta nhận xĩt sau:
+ TSLĐ văo cuối năm 2002 so với năm 2001 lă 21.016.834.639 đồng, tương đương với tỉ lệ tăng lă 43,89%, đđy lă một tỷ lệ tăng tương đối lớn. Do tất cả câc khoản mục của VLĐ đều tăng nhưng chủ yếu do khoản phải thu vă hăng tồn kho tăng lín vì hai khoản mục năy chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giâ trị TSLĐ của công ty cụ thể như sau: câc khoản phải thu năm 2002 tăng lín so với năm 2001 với giâ trị tăng lă 3.689.833.307 đồng,
Chuyên đề tốt nghiệp
tương ứng với tỷ lệ tăng 46,61%. Giâ trị hăng tồn kho tăng 15.384.508.674 đồng, tươngứng với tỷ lệ tăng 39,61% so với năm 2001.
+Xĩt về tỷ trọng câc khoản phải thu vă hăng tồn kho so với xu hướng không thay đổi. Câc khoản phải thu chiếm tỷ trọng gần 20% còn hăng tồn kho chiếm tỷ trọng khoản 80% trong tổng giâ trị TSLĐ lă tỷ lệ quâ cao. Nếu vẫn tiếp tục duy trì tình trạng năy thì sẽ dẫn đến ứ đọng vốn trong khđu dự trữ, lăm giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty.
Ta thấy tăi sản lưu động chiếm tỷ trọng 41,5% trong tổng tăi sản của công ty văo năm 2001 vă đến năm 2002 vẫn lă 41,5%. Như vậy mặt dù TSLĐ tăng mạnh với tỷ lệ tăng 43,89% nhưng tỷ trọng vẫn không thay đổi, chứng tỏ rằng trong năm 2002 công ty có sự đầu tư vă TSCĐ nín lăm cho tổng tăi sản tăng lín vă tỷ trọng của từng tăi sản vẫn không thay đổi.