Bảng 12. Bảng kết cấu vốn lƣu động của công ty :
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2009 Năm 2008 Chênh lệch
Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) TÀI SẢN LƢU ĐỘNG 37,496,737,068 59.66 26,533,585,759 50.20 10,963,151,309 41.32 I.Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 3,822,373,198 6.08 2,249,888,599 4.26 1,572,484,599 69.89 II. Các khoản đầu tƣ tài
chính ngắn hạn 25,000,000,000 39.77 20,000,000,000 37.84 5,000,000,000 25.00 III. Các khoản phải thu
ngắn hạn 8,212,424,387 13.07 3,885,271,358 7.35 4,327,153,029 111.37 IV. Hàng tồn kho 435,939,483 0.69 343,925,802 0.65 92,013,681 26.75 V. Tài sản ngắn hạn khác 26,000,000 0.04 54,500,000 0.10 -28,500,000 -52.29
Căn cứ vào bảng kết cấu VLĐ của công ty, vào năm 2009, các khoản phải chiếm 13,07 % VLĐ, tăng 4,327,153,029 đồng so với năm ngoái ứng với tỷ lệ tăng là 111,37%. trong đó tăng chủ yếu do các khoản phải thu khách hàng tăng tăng là 126,22%. Nguyên nhân chủ yếu là do tình hình kinh tế thế giới năm vừa qua có nhiều biến động làm cho các khách hàng của công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán tiền hàng cũng nhƣ tiền nợ. Trong năm tới công ty cần quản lý chặt hơn các khoản nợ của khách hàng để tránh tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn của công ty quá lâu.
Phải thu nội bộ trong năm 2009 tăng 49,415,206 đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 12,82%
Phải thu khác tăng trong năm qua cũng tăng thêm 105,904,545 đồng, ứng với tỷ lệ tăng là 54,43%.
Để hiểu kĩ hơn công tác thu hồi nợ , ta xem xét chỉ tiêu số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân.
Bảng 13. Bảng vòng quay và kỳ thu tiền bình quân :
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2009 Năm 2008 Chênh lệch
1 Doanh thu thuần VNĐ 46,942,642,264 21,821,236,431 25,121,405,833
2 Số dƣ bình quân các khoản phải thu VNĐ 6,048,847,872 3,226,026,496 2,822,821,376.00 3 Số vòng quay các khoản phải thu=1/2 Vòng 7.76 6.76 1.00
4 kì thu tiền bình quân=360/3 Ngày 46.39 53.22 (6.83)
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán)
Vòng quay các khoản phải thu là thƣớc đo hiệu quả của cty trong việc thu hồi nợ, vòng quay các khoản phải thu càng lớn, hiệu quả thu hồi nợ càng cao. Trong năm 2008, số vòng quay các khoản phải thu là 6,76 vòng, thì sang đến năm 2009, số vòng quay này đã tăng lên 7.76 vòng. Điều đó đã làm giảm kì thu tiền bình quân của công ty giảm 6,38 ngày. Nguyên nhân giảm kì thu tiền do doanh thu thuần tăng, số dƣ bình quân các khoản phải thu tăng, điều đó chứng tỏ trong năm
vừa qua công ty đã có nhiều nỗ lực trong việc thu hồi các khoản nợ, hạn chế vốn bị chiếm dụng (nếu không hạn chế chứng tỏ việc quản lý nợ chƣa tốt). Tuy nhiên việc thu hồi nợ cũng chƣa thật hiệu quả, do đó trong năm tới công ty cần có các biện pháp thích hợp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ nhằm tăng vòng quay các khoản phải thu và giảm kì thu tiền bình quân.