Mẫu Tờ khai số 01/GTGT – Kờ khai thuế GTGT trong kỳ kinh doanh
Mẫu Tờ khai số 01B/GTGT – Kờ khai thuế GTGT của dự ỏn đầu tư
Mẫu số 02 C/GTGT – Bảng phõn bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào
được khấu trừ trong năm
Mẫu số 03/GTGT – Bảng kờ húa đơn, chứng từ HHDV mua
....
Xem hướng dẫn kờ khai thuế GTGT:
Thụng tư số 60/2007/TT-BTC Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật
Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 của Chớnh phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế.
Thụng tư số 32/2007/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số
158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số 148/2004/NĐ-CP ngày 23/7/2004 và Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 của Chớnh phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung
Đó ghi trờn mó số [43] của Tờ khai kỳ trước. Số liệu ghi vào mó số này phản ỏnh tổng số thuế GTGT được khấu trừ. Tổng số thuế GTGT của HHDV bỏn ra ≥ 0 ; sẽ = 0
Bài tập: Cụng ty xuất nhập khẩu tổng hợp A cú cỏc số liệu sau đõy làm căn cứ tớnh thuế:
a. Nhập khẩu 10 chiếc xe ụ tụ, trị giỏ nhập khẩu CIF 5.000 USD/chiếc. Số xe ụtụ này được cụng ty bỏn cho cụng ty thương mại B với giỏ 300 triệu VND/chiếc (giỏ này được cụng ty bỏn cho cụng ty thương mại B với giỏ 300 triệu VND/chiếc (giỏ chưa cú thuế).
b. Mua 200 tấn gạo 5% tấm của cụng ty lương thực C với giỏ 3,3 triệu VND/tấn (giỏ đú cú thuế). Cụng ty xuất khẩu được 50 tấn với giỏ FOB 360USD/tấn. Số gạo đú cú thuế). Cụng ty xuất khẩu được 50 tấn với giỏ FOB 360USD/tấn. Số gạo cũnn lại cụng ty đú bỏn lại cho cụng ty D với giỏ 3,6 triệu VND/tấn (giỏ chưa cú thuế).
c. Nhận uỷ thỏc xuất khẩu cho cụng ty D một lụ hàng hàng thủy sản sang Mỹ, trị giỏ FOB quy đổi là 500 triệu VND, hoa hồng uỷ thỏc là 2% tớnh trờn giỏ FOB. FOB quy đổi là 500 triệu VND, hoa hồng uỷ thỏc là 2% tớnh trờn giỏ FOB.
Biết: Thuế suất thuế xuất khẩu gạo là 1%, thủy sản là 0%; thuế suất thuế nhập
khẩu ụ tụ là 83%; thuế suất thuế TTĐB đối với ụtụ là 50%, thuế suất GTGT đối với tất cả cỏc loại hàng húa và dịch vụ là 10%. Tỷ giỏ hối đoỏi 1 USD = 16500 VND.
Tớnh số thuế GTGT, TTĐB, XK, NK Cụng ty phải nộp trong kỳ.
Trờn cơ sở đú, hóy điền cỏc thụng tin phự hợp vào tờ khai thuế GTGT mẫu 01.
THẢO LUẬN
1. Phõn biệt đối tượng khụng chịu thuế GTGT và đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 0%? Luật sửa đổi bổ sung một số điều Luật thuế GTGT số 13/2008 đưa một số mặt hàng từ đối tượng khụng chịu thuế vào đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 0%? Điểm ưu việt hơn?
2. Cú ý kiến cho rằng “nờn đưa hàng húa xuất khẩu là tài nguyờn, khoỏng sản khai thỏc chưa qua chế biến…” vào diện chịu thuế với mức thuế suất tối đa. Quan điểm của bạn?
3. Tại sao lại đỏnh thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu nhưng lại ỏp dụng thuế suất 0% đối với hàng xuất khẩu.
4. Tỡm hiểu cỏc điểm mới của luật thuế GTGT số 13/2008? Cú điểm gỡ ưu việt hơn so với cỏc quy định cũ?
5. Phõn biệt phương phỏp tớnh thuế trực tiếp và phương phỏp khấu trừ?