Nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm toán kiểm soát nội bộ:

- Theo thành phần kinh tế :

e. Hoạt động bảo lãnh

3.2.4.1 Nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm toán kiểm soát nội bộ:

- Chú trọng nâng cao đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm của cán bộ ngân hàng. Kiên quyết loại bỏ, thuyên chuyển sang bộ phận khác những cán bộ yếu về tư cách đạo đức, thiếu trung thực, những cán bộ tín dụng thiếu kiến thức chuyên môn nghiệp vụ.

3.2.4 Tăng cường quản lý,phòng ngừa rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất cho tổ chức tín dụng trong trường hợp khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình theo cam kết.Ngân hàng không thể hoàn toàn loại trừ rủi ro nhưng có thể đưa ra những giải pháp đồng bộ, những biện pháp phòng chống hữu hiệu để có thể ngăn ngừa, hạn chế ở mức thấp nhất rủi ro tín dụng.

3.2.4.1 Nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm toán kiểm soát nội bộ: bộ:

- Xây dựng sớm lộ trình để hình thành một mô hình tổ chức của hệ thống kiểm soát,kiểm toán nội bộ theo thông lệ tốt nhất,là không còn bộ phận kiểm tra,kiểm soát chuyên trách,mà tập trung sức mạnh cho hệ thống kiểm toán nội bộ cũng như thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn thiện.

- Xây dựng và ban hành điều lệ kiểm toán nội bộ,với những yêu cầu cơ bản: + Chỉ ra mục tiêu và phương pháp tiến hành kiểm toán nội bộ.

+ Xác định rõ nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ. + Xác định các nguyên tắc kiểm toán.

+ Cho phép kiểm toán viên tiếp cận với các tài liệu và những người có liên quan đến hoạt động kiểm toán nội bộ.

Chuyên đề tốt nghiệp 44 Học viện Ngân Hàng

- Xây dựng các chính sách : quy chế, quy trình, kế hoạch kiểm toán nội bộ, cụ thể theo sát với chuẩn mực.Đặc biệt là các chế tài, trong đó cần quan tâm đến cơ chế động lực: lương, phụ cấp, và các chế độ đãi ngộ khác thỏa đáng để bù đắp áp lực công việc đối với kiểm toán viên nội bộ.

- Kiểm toán viên nội bộ phải thành thạo công việc và được đào tạo thường xuyên, ngoài ra họ phải tự học để không ngừng nâng cao năng lực của mình.

3.2.4.2Hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nội bộ

Hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nội bộ là quy trình đánh giá khả năng thực hiện các nghĩa vụ tài chính của khách hàng đối với ngân hàng như việc trả lãi và trả gốc nợ vay khi đến hạn hoặc các điều kiện tín dụng khác nhằm đánh giá, xác định rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.

Mục đích chính của hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng tín dụng nội bộ

- Xây dựng chính sách, biện pháp phù hợp với từng loại khách hàng về các điều kiện tín dụng, biện pháp bảo đảm cho khoản tín dụng…

- Giám sát và đánh giá khách hàng khi khoản tín dụng đang còn dư nợ; giám sát diễn biến các khoản tín dụng trong những điều kiện kinh tế bình thường, cũng như các tình huống xấu nhất để phát hiện sớm và xử lý các khoản nợ có vấn đề. - Duy trì và phát triển một cơ cấu khách hàng bền vững, từ đó phát triển mạng lưới khách hàng có uy tín và chất lượng, phát triển chiến lược marketing nhằm hướng tới các khách hàng có ít rủi ro.

- Tạo lập cơ sở dữ liệu thống nhất, đồng bộ về khách hàng vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước trong hệ thống để tạo cơ sở ra quyết định cấp tín dụng

Để phân loại khách hàng là DN, ngân hàng có thể dựa vào 2 nhóm chỉ tiêu:

- Nhóm chỉ tiêu tài chính : Vốn kinh doanh, doanh thu thuần, các chỉ tiêu thanh khoản, các chỉ tiêu năng lực thanh khoản, chỉ tiêu cân nợ, các chỉ tiêu phản

Chuyên đề tốt nghiệp 45 Học viện Ngân Hàng

ánh hiệu quả kinh doanh

- Nhóm các chỉ tiêu phi tài chính : Năng lực điều hành của Ban Giám Đốc, tính khả thi của phương án kinh doanh, triển vọng ngành, giá trị thương hiệu của công ty, vị thế cạnh tranh, tác động của môi trường vĩ mô.

- Ngoài ra lịch sử quan hệ của khách hàng với ngân hàng cũng là một tiêu chí quan trọng trong việc cho điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng.Nhóm các chỉ tiêu ngân hàng thường xem xét là : tình hình phát sinh nợ quá hạn, số lần khách hàng gia hạn nợ hay điều chỉnh kỳ hạn nợ, số lần chậm trả lãi,..

Hệ thống trên được xây dựng cần phù hợp với đặc thù hoạt động tín dụng đầu tư của Nhà nước, đối tượng khách hàng và chiến lược phát triển của ngân hàng, vận hành trên nguyên tắc thận trọng, khách quan và thống nhất. Ngoài ra, không có phương pháp phân tích hay một hệ thống nào có thể thay thế được kinh nghiệm và đánh giá chuyên môn của chính các cán bộ tác nghiệp. Do vậy, cần thực hiện kết hợp nhuần nhuyễn giữa yếu tố nhân sự và công nghệ,cụ thể:

- Có hệ thống công nghệ thông tin, phần mềm hoạt động để thực hiện việc nối mạng tất cả các Chi nhánh trong hệ thống.

- Phải có hệ thống cơ sở dữ liệu tối thiểu về khách hàng và thường xuyên cập nhật cơ sở dữ liệu (về tính pháp lý, quy mô, ngành nghề, lĩnh vực, chỉ tiêu tài chính, chỉ tiêu phi tài chính…)

- Có bộ phận nhân sự chuyên biệt để thực hiện công việc.

- Xây dựng hệ thống dựa trên cơ sở đặc thù về đối tượng khách hàng của ngân hàng