2.3.5.1 Hạch toỏn kế toỏn bỏn hàng
Nguyễn Thị Thanh Hải Lớp KTD-K15 ĐHKTQD–
Chứng từ gốc (Hoỏ đơn), chứng từ mua và thanh toỏn
Nhật ký chung Sổ chi tiết TT với
người bỏn (TK331) Sổ cỏi
Bảng cõn đố số phỏt sinh
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toỏn với người bỏnn
Bỏo cỏo kế toỏn
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Tại Cụng ty Cổ phần Y tế Đức Minh, mặt hàng chủ yếu của cụng ty là Vắc xin và sinh phẩm phục vụ cho cỏc bệnh viện và trung tõm y tế dự phũng, nhà thuốc… thị trường của cụng ty cú ở cả Hà Nội và cỏc tỉnh vỡ vậy bỏn hàng của Cụng ty chủ yếu là vận chuyển đến tận nơi cho khỏch hàng.
Hệ thống chứng từ kế toỏn bỏn hàng của Cụng ty Cổ phần Y tế Đức Minh được tổ chức như sau:
* Loại chứng từ sử dụng:
- Hoỏ đơn bỏn hàng (GTGT) – 3LL
- Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, Biờn bản kiểm nghiệm, Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ…)
- Cỏc chứng từ khỏc liờn quan tới giao dịch mua bỏn (bảng kờ mua hàng, hợp đồng kinh tế trong nước, hợp đồng nhập khẩu…)
- Cỏc loại chứng từ trong phản ỏnh nghiệp vụ thuế, phớ, lệ phớ, thanh toỏn tiền bỏn hàng, tiền phớ tổn khỏc… Bỏo Nợ; bỏo cú, phiếu thu, phiếu chi, kờ khai thuế; Vộ phớ cầu, đường, phà….
* Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ xuất kho:
Phũng kinh doanh làm cụng tỏc thị trường và ký kết được hợp đồng cung ứng cho khỏch hàng. Sau khi nhận được đơn đặt hàng của khỏch hàng, phũng kinh doanh viết giấy xin xuất hàng trỡnh để kế toỏn trưởng hoặc giỏm đốc cụng ty ký lệnh xuất hàng. Sau khi cú lệnh xuất hàng, phũng kinh doanh mang xuống thủ kho viết phiếu xuất kho và xuất hàng theo số lượng hàng yờu cầu, cựng với người nhận hàng ký vào phiếu xuất kho và ghi vào thẻ kho chuyển chứng từ xuất kho cho kế toỏn
Sản phẩm hàng hoỏ của cụng ty cú thể bỏn trực tiếp cho khỏch hàng, gửi đại lý, hoặc làm dịch vụ uỷ thỏc nhập khẩu cho cỏc cụng ty con hoặc bạn hàng giao hàng khụng qua kho. Việc bỏn hàng cú thể thức thanh toỏn khỏc nhau như: thu tiền ngay, bỏn chịu…
* Tổ chức hạch toỏn chi tiết nghiệp vụ bỏn hàng
- Tại phũng kế toỏn, sổ chi tiết sản phẩm hàng hoỏ mở theo phương phỏp kế toỏn thẻ song song, đơn giỏ xuất tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền cuối kỳ. Sổ chi tiết mở cho TK 632. Do sử dụng phần mềm kế toỏn nờn đó hỗ
Chứng từ hạch toỏn Nhật ký chung Sổ cỏi TK 151, 156, 157, 632, 131, 511, 531, 532, 911 Bảng CĐ SPS Bỏo cỏo Nhật ký mua vật tư- Bảng TH chi tiết DT, Giỏ vốn, lói lỗ Sổ chi tiết SP HH giỏ vốn chi phớ, DT, kết quả
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
trợ rất nhiều cho kế toỏn trong việc lờn sổ chi tiết cho từng mặt hàng và tớnh đơn giỏ xuất. khi cú nghiệp vụ xuất kho, kế toỏn căn cứ vào chứng từ là phiếu xuất kho và hoỏ đơn bỏn hàng tiền hành nhập số liệu vào phần phõn hệ kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu. Kế toỏn nhập chi tiết cỏc chỉ tiờu như tờn khỏch hàng, mó vật tư, hàng hoỏ, số lượng, đơn giỏ bỏn, thành tiền, mó vụ việc của từng loại hàng hoỏ. Sau khi nhập đủ cỏc dữ liệu mỏy sẽ tự động đưa vào cỏc sổ, sổ chi tiết của từng loại hàng hoỏ, sổ chi tiết bỏn hàng (hoặc bảng kờ bỏn hàng), sổ tổng hợp TK 511, TK 131, TK632, TK 156, 151, TK 333… Cuối thỏng kế toỏn dựng bỳt toỏn tớnh giỏ trung bỡnh của tất cả cỏc kho, phõn bổ và kết chuyển tự động, mỏy sẽ tự động tớnh đơn giỏ đơn giỏ xuất và đưa vào cỏc sổ chi tiết và tổng hợp cú liờn quan.
Cuối thỏng in cỏc sổ kế toỏn theo yờu cầu bỏo cỏo.
* Kế toỏn tổng hợp cỏc nghiệp vụ bỏn hàng (giỏ vốn, doanh thu, chi phớ kinh doanh và kết quả bỏn hàng).
Quy trỡnh hạch toỏn tổng hợp của cụng ty vẫn theo nguyờn tắc sau:
Cuối thỏng kế toỏn tổng hợp kiểm tra cỏc bỳt toỏn xuất hàng, tớnh giỏ xuất và thực hiện cỏc bỳt toỏn liờn quan đến chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, mỏy từ động đưa vào sổ TK 641, 642. Cuối cựng dựng lệnh kết chuyển từ động để kết chuyển tất cả cỏc tài khoản chi phớ: TK 632, TK 635, TK641, TK642, TK 811, và
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
tài khoản doanh thu: TK 511, TK515, TK531, TK 532, TK711, TK 911, TK 421 mỏy sẽ tự tớnh và kết chuyển toàn bộ, xỏc định kết quả kinh doanh và lờn bỏo cỏo tài chớnh.