TK 152, 153
TK 151
NVL, CCDC đi đường về nhập kho
TK 621
Xuất NVL, cho SX trực tiếp
TK 111, 112, 331, 3111, 341Mua NVL, CCDC Mua NVL, CCDC TK 1331 Thuế VAT TK 3381 NVL, CCDC phát hiện thừa khi kiểm kê
TK 621
Xuất NVL, CCDC cho SX chung
TK 642
Xuất NVL, CCDC cho quản lý doanh nghiệp
TK 1381
NVL, CCDC phát hiện Thiếu khi kiểm kê
- Sổ chi tiết TK 153 mở cho từng loại CCDC, và các vật liệu phụ - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC.
Tại Công ty, kế toán dùng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Trong tháng kế toán tập hợp phiếu nhập, phiếu xuất, vào sổ chi tiết TK 152 cho các vật liệu tơng ứng.
Cuối tháng kế toán tính giá đơn vị bình quân và tính giá thực tế vật liệu xuất kho trên sổ chi tiết ( kế toán vật t không mở bảng tính giá nguyên vật liệu) Sau đó kế toán ghi đơn giá, giá trị lên các phiếu xuất kho và định khoản.
Từ những chứng từ gốc: Lệnh sản xuất, lệnh cấp phát vật t, kế toán lên bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC cho từng lệnh sản xuất, từng đơn đặt hàng.
2.3.6.2 Hạch toán tổng hợp
trong quá trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kế toán sử dụng bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ NKCT số 1, NKCT số 2, NKCT số 5, Sổ cái TK 152, 153, báo cáo tài chính, Bảng kê số 4, 5, 6
Trong tháng, khi nghiệp vụ nhập vật t, CCDC xảy ra kế toán lên các NKCT liên quan phần Nợ TK 152, TK 153 có các TK tơng ứng.
Với nghiệp vụ xuất vật t, kế toán lên các bảng kê 4, 5, 6 căn cứ Bảng phân bổ Nguyên vật liệu, CCDC.
Công ty Giầy Thăng Long