Sô vòng quay tông
5. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
5.1.Phân tích tình hình biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và chỉ phí quản lý 5.1.1. Phân tích tình hình biến động của giả vốn hàng bản.
Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán cho ta thấy được
Xét năm 05-06: Nhìn trên bảng biểu ta thấy từ năm 2005 đến 2006 lượng giá vốn hàng bán và doanh thu thuần đều tăng.Năm 2005 giá vốn hàng bán chiếm 71,19% doanh thu thuần còn năm 2005 giá vốn hàng bán chiếm 71,81% doanh thu thuần, tăng gần 0.9%. Bên cạnh đó ta cũng thấy tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là 20,7% tăng cao hơn tốc độ tăng của doanh thu là 19,9%. Lượng tăng này nhìn chung là ko đáng kê và nguyên nhân chính là do giá cả của nguyên vật liệu gia tăng.
-> Có thể thấy qua 2 năm giá vốn hàng bán của doanh nghiệp tuy có tăng do chịu tác động của lạm phát song lượng tăng là không đáng kể và không ảnh hưởng nhiều đến tốc độ phát triển của doanh nghiệp. Điều này là nhờ vào việc doanh nghiệp đã có những nỗ lực trong việc chống lạm phát. Tuy
Chỉ tiêu 2007 2006 2005 chênh lệch
06-05
Giá vôn hàng bán 0 716,854 568,689 20.6688%
chi phí bán hàng 0 76,307 63,684 16.5424%
Chi phí QLDN 0 73,107 51,235 29.9178%
Doanh thu thuân 0 998,150 798,751 19.9769%
giá vôn/doanh thu 0 71.8183% 71.1973% 0.8647%
CPBH/doanh thu thuân 0 7.6448% 7.9729% -4.2918%
CPQL/doanh thu thuân 0 7.3242% 6.4144% 12.4226%
Tiểu luận PTHĐKD Lớp Anh 2- QTKD - K44
các nồ lực đê giảm giá vốn hàng bán nâng cao doanh thu nhằm gia tăng lợi nhuận.
5.1.2. Chi phí bán hàng:
Giai đoạn 2005 -2006 chi phí bán hàng của doanh nghiệp có tăng tuy nhiên tốc độ tăng này không bàng tốc độ tăng của doanh thu. Cụ thể là tốc độ tăng của chi phí bán hàng là 16,5% còn tốc độ tăng của doanh thu là 20%. Chính vì vậy năm 2005 chi phí bán hàng chiếm 7,9% doanh thu còn năm 2006 chi phí bán hàng của doanh nghiệp chiếm 7,6% doanh thu. Chi phí bán hàng của doanh nghiệp chủ yếu là chi cho chi phí quảng cáo, chi phí điện nước cho các chi nhánh, chi phí cho nhân viên tăng thêm, chi phí giao nhận và vận chuyền, ta có thể thấy đây đều là những chi phí họp lí tăng lên cùng với tốc độ tăng của doanh thu nên có thể nói ràng doanh nghiệp đã quản lí khá tốt chi phí bán hàng. Điều này góp phần làm tăng lợi nhuận trong các năm tiếp theo và doanh nghiệp cần tiếp tục duy trì tình hình này.
5.7.5. Chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lí doanh nghiệp của kinh đô năm 2006 cũng tăng và cụ thế là tăng gần 30% so với năm 2005. Đây là mức tăng khá cao. chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2005 chiếm 6,4% doanh thu còn năm 2006 thì chiếm 7,3% doanh thu. Chi phí quản lí doanh nghiệp chủ yếu là do doanh nghiệp tăng chi phí thiết kế web, tăng chi phí đào tạo. vì vậy ta kết luận mặc dù chi phí quản lí doanh nghiệp có tăng song mức tăng này là phù hợp, chứng tỏ các nỗ lực của doanh nghiệp trong việc nâng cao chất lượng phục vụ, chất lượng sán phẩm cũng như quảng bá rộng hơn hình ánh của công ty. Những chi phí này là họp lí. Bên cạnh đó mức tăng chi phí quán lí doanh nghiệp vẫn cao hơn mức tăng của doanh thu.
do đó ta thấy hiệu quả quản lí chi phí quản lí của doanh nghiệp vẫn còn chưa tốt doanh nghiệp cần có các biện pháp khắc phục, thay đôi phương pháp đế giảm tốc độ tăng của chi phí đồng thời góp phần vào việc tăng lợi nhuận.
Nhìn chung qua 2 năm, giá vốn hàng bán cũng như chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp của công ty tăng. Song những mức tăng này đều không cao đồng thời khá họp lí. Công ty kinh đô đã quán lí khá tốt các chi phí này và nên tiếp tục duy trì phát huy nhằm tăng cao lợi nhuận của công ty.
5.2. Phân tích hiệu quá sử dụng chỉ phí
Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng chi phí mang lại bao nhiêu đồng doanh thu.Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí chúng ta sẽ thấy được quá trình quản lí chi phí của doanh nghiệp có hiêu quả không.
Từ đó rút ra nguyên nhân tại sao.
Tiểu luận PTHĐKD Lớp Anh 2- QTKD - K44
Theo bảng trên ta thấy, hiệu suất sử dụng chi phí của doanh nghiệp 2 năm 2005 là 5,7% tức là cứ 1 đồng chi phí mang lại 5,7 đồng doanh thu còn năm 2006 là 5,6% tức là cứ 1 đồng chi phí mang lại 5,6 đồng doanh thu. Nhìn chung, hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp như trên là khá cao.
Mặc dù năm 2006 hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp thấp hơn của năm 2005 0,1%. Điều này có thể được lí giải vì giá nguyên vật liệu tăng do tác động của lạm phát. Theo bản cáo bạch của công ty chúng ta đều biết, chi phí nguyên vật liệu chiếm khoảng 65-75% giá thành sản phẩm, do đó việc tăng hay giảm giá nguyên vật liệu có ảnh hưởng rát lớn đến chi phí cũng như kết quả kinh doanh của công
Đặc biệt trước tình hình tăng giá do lạm phát như vậy, công ty đã có những nồ lực nhàm làm giảm chi phí như: công ty thực hiện kiếm soát chi phí bàng việc kiếm soát quá trình sản xuất. Quy trình sản xuất của kinh đô được thiết lập cụ thể chặt chẽ và đồng bộ, bảo đảm thực hiện công việc đúng ở mọi khâu ngay từ ban đầu đế ngăn ngừa phát sinh các sai sót và hỏng hóc. Hàng tháng bộ phận kế toán quản trị và giá thành lập báo cáo kiêm soát chi phí sản xuất, báo cáo này được luân chuyến qua nhiều cấp khác nhau từ kế toán trưởng giám đốc tài chính và tông giám đốc điều hành.
Vì vậy với việc thực hiện các nỗ lực này chúng ta có thể tin ràng trong các năm sau hiệu suất sử dụng chi phí của doanh nghiệp sẽ tăng cao hơn.
5.3. Phân tích ảnh hưỏìig của hoạt động tài chính đến tổng lọi nhuận
Chi phí 0 178,230 138,188
Doanh thu thuân 0 998,150 798,751
Hiệu suât sử dụng chi phí Tiểu luận PTHĐKD 0 5.600347865 5.780176282 Lớp Anh 2- QTKD - K44
Ngoài hoạt động kinh doanh chính theo chức năng công ty còn có những hoạt động tài chính với chi phí và thu nhập có liên quan. Việc phân tích này sẽ giúp cho ta đánh giá được sự ảnh hưởng của chúng vào tổng lợi nhuận của doanh nghiệp. Dựa vào bảng phân tích, chúng ta có thể thấy doanh thu từ
hoạt động tài chính của công ty năm 2006 tăng lên
rất nhiều so với năm 2005. Cụ thể là từ 4954 lên 47464. Đặc biệt trong khi năm2005 công
ty phải chịu lồ từ hoạt động tài chính 13145 tỉ đồng thì đến năm 2006 công ty không những có lãi mà còn lãi rất cao 23617 tỉ đồng. Điều này chứng tỏ công ty đã quản lí tốt các chi phí tài chính đem lại 1 khoản doanh thu lớn cho công ty.
5.4.Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tống lọi nhuận
Tiểu luận PTHĐKD Lớp Anh 2- QTKD - K44
chi phí tài chính 23,847 18,099
LN hoạt động tài hình 23,617 -13,145
Lợi nhuận thuân từ HĐSXKD 308,113 101,997 Lợi nhuận thuân từ HĐSXKD và hoạt
động tài chính
331,730 88,852
Chỉ tiêu 2007 2006 2005
Thu nhập khác 19,50
2
15,20 3
Chi phí khác 4,969 5,170
LN khác 14,53
2
10,03 3
Lọi nhuận thuần từ HĐSXKD 308,1
13
101,9 97 Lợi nhuận thuân từ HĐSXKD và hoạt
động khác
293,5 81
112,0 30
doanh nghiệp là từ các hoạt đông như thu được từ các khoản nợ khó đòi,
thu tiền thưởng kim ngạch. Còn chi phí khác như chi phí đấu giá tài sản cố định, chi phí bán tài sản cố định bị lồ. Thông qua bảng trên ta thấy, năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động khác của doanh nghiệp đã tăng, cụ thê là năm 2005 là 10 tỉ đồng còn năm 2006 là 14,5 tỉ đồng, mức tăng này là do doan