kinh doanh mảng kinh doanh xăng dầu
Sổ cái TK 511, TK 632 và TK 911 được mở cho toàn công ty hay cho tất cả các mảng hoạt động kinh doanh của công ty.Do đó số liệu của mảng kinh doanh xăng dầu chỉ là một phần của Sổ Cái các tài khoản trên.
Sơ đồ 2.10 - Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh mảng kinh doanh xăng dầu
Biểu mẫu 2.3 – Chứng từ ghi sổ số 21
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 21 Ngày 05 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền
1 2 3 4
Giá vốn xăng M92(KC) xuất bán tại cửa hàng xăng dầu 3/2 – Nghi Phú
63211 156111 228.930.000
Giá vốn xăng M92(KC) xuất bán tại cửa hàng xăng dầu Phố Châu
63211 156111 152.098.200
… … …. …
Cộng 1.214.020.000
Kèm theo 252 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.4 – Chứng từ ghi sổ số 22
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 22 Ngày 05 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
1 2 3 4
tại cửa hàng xăng dầu 3/2 – Nghi Phú Giá vốn dầu Diesel xuất bán tại cửa hàng xăng dầu Phố Châu
63212 15611 36.318.520
… … … …
Cộng 690.051.255
Kèm theo 91 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.5 – Chứng từ ghi sổ số 30
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 30
Ngày 05 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
1 2 3 4
Doanh thu bán xăng M92(KC) thu TGNH tại cửa hàng xăng dầu 3/2- Nghi Phú
131 51111 149.515.800
Doanh thu bán xăng M92(KC) thu tiền mặt tại cửa hàng xăng dầu Phố Châu
111 51111 9.470.311
… … … …
Cộng 1.043.297.867
Kèm theo 226 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.6 – Chứng từ ghi sổ số 31
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 31 Ngày 05 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
1 2 3 4
Doanh thu bán buôn xăng M92(KC) thu bằng TGNH tại cửa hàng xăng dầu 3/2- Nghi Phú
112 51112 55.288.900
Doanh thu bán buôn xăng M92(KC) thu bằng TGNH tại cửa hàng xăng dầu Phố Châu
112 51112 43.276.710
… … … …
Cộng 211.975.667
Kèm theo 26 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.7 – Chứng từ ghi sổ số 38
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 38 Ngày 05 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền
1 2 3 4
Chi phí hao hụt 641 156111 549.973
Chi phí tiền lương bộ phận bán hàng 641 334 14.266.326
Chi phí tiền lương bộ phận quản lý 641 334 24.564.720
… … … …
Cộng 74.554.689
Kèm theo 25 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.8 – Chứng từ ghi sổ số 95
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 95 Ngày 28 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền
1 2 3 4
Kết chuyển tổng doanh thu bán hàng 5111 911 11.753.456.975
Cộng 11.753.456.975
Kèm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.9 – Chứng từ ghi sổ số 96
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 96 Ngày 28 tháng 02 năm 2008
Đơn vị tính: VND Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền
1 2 3 4
Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 6321 11.262.623.085
Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 447.328.132
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
911 8211 12.181.612
Kết chuyển lãi kinh doanh tháng 2 911 421 31.324.146
Cộng 11.753.456.975
Kèm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 01/02/2008 đến ngày 28/01/2008
Đơn vị tính: VND
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số tiền
Số hiệu Ngày
21 05/02 Giá vốn xăng M92(KC) xuất bán 1.214.020.000
22 05/02 Giá vốn dầu Diesel xuất bán 690.051.255
….. ….. …
96 28/02 Kết chuyển giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí thuế thu nhập hiện hành,lãi kinh doanh tháng 2/2008
11.753.456.975
Tổng cộng 47.013.827.880
Người lập Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Trích sổ Cái TK 511: Biểu mẫu 2.11 – Sổ cái TK 511
Công ty PTS Nghệ Tĩnh SỔ CÁI
Quán Bánh- Vinh- NA Năm: 2008
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số hiệu: 511 Đơn vị tính: VND
NTGS CTGS Diễn giải đối ứngTK Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dư đầu năm 2. Số phát sinh tháng 2
05/02 30 05/02 Doanh thu bán xăng M92(KC) từ ngày 01/02 đến ngày 05/02 thu bằng tiền mặt
111 1.043.297.867
05/02 31 05/02 Doanh thu bán xăng M92(KC) thu băng TGNH 112 211.975.667
… … …
28/02 95 28/02 Kết chuyển doanh thu bán hàng mảng kinh doanh xăng dầu vào TK 911
911 11.753.456.975
… … … …
Cộng số phát sinh … …
3.Số dư cuối tháng
Ngày 28 tháng 02 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Trích sổ Cái TK 632: Biểu mẫu 2.12 – Sổ cái TK 632
Công ty PTS Nghệ Tĩnh SỔ CÁI
Quán Bánh- Vinh- NA Năm: 2008
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: 632 Đơn vị tính: VND
NTGS CTGS
Diễn giải đối ứngTK Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dư đầu năm 2. Số phát sinh tháng 2
05/02 21 05/02 Giá vốn xăng M92(KC) xuất bán 156111 6.214.020.000
05/02 22 05/02 Giá vốn dầu Diesel xuất bán 156112 4.140.311.200
… … …
28/02 96 28/02 Kết chuyển giá vốn hàng bán vào TK 911 911 11.262.623.085
… … … …
Cộng số phát sinh … …
3.Số dư cuối tháng
Ngày 28 tháng 02 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Trích sổ Cái TK 6 41: Biểu mẫu 2.13 – Sổ cái TK 641
Công ty PTS Nghệ Tĩnh SỔ CÁI
Quán Bánh- Vinh- NA Năm: 2008
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Số hiệu:641 Đơn vị tính: VND
NTGS CTGS
Diễn giải đối ứngTK Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dư đầu năm 2. Số phát sinh tháng 2 05/02 38 28/02 Chi phí hao hụt
Chi phí tiền lương bộ phận bán hàng Chi phí tiền lương bộ phận quản lý
… 156111 334 334 … 549.973 14.266.326 24.564.720 … … … …
28/02 96 28/02 Kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 911 447.338.132
Cộng số phát sinh 447.338.132 447.338.132
3.Số dư cuối tháng
Ngày 28 tháng 02 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Trích sổ Cái TK 911: Biểu mẫu 2.14 – Sổ cái TK 911
Công ty PTS Nghệ Tĩnh SỔ CÁI
Quán Bánh- Vinh- NA Năm: 2008
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VND NTGS CTGS Diễn giải TK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có
1. Số dư đầu năm 2. Số phát sinh tháng 2
28/02 95 28/02 Kết chuyển doanh thu bán hàng hoá mảng kinh doanh xăng dầu
511 11.753.456.975
28/02 96 28/02 Kết chuyển giá vốn hàng bán
Kết chuyển chi phí bán hàng của mảng kinh doanh xăng dầu
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Kết chuyển lãi kinh doanh tháng 2
632 641 8211 421 11.262.623.085 447.328.132 12.181.612 31.324.146 … … … … Cộng số phát sinh
Ngày 28 tháng 02 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Công ty PTS Nghệ Tĩnh Quán Bánh – Vinh – Nghệ An
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị báo cáo: Công ty PTS Nghệ Tĩnh
Mảng hoạt động: Kinh doanh xăng dầu Từ ngày: 01/02/2008 Đến ngày 28/02/2008
Đơn vị tính: VND
STT Tên chỉ tiêu Kỳ này
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Tổng doanh thu bán hàng hoá Các khoản giảm trừ
- Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Khác
1. Doanh thu thuần 2. Giá vốn hàng bán 3. Lợi nhuận gộp 4. Chi phí bán hàng
5. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của mảng kinh doanh xăng dầu
Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế
11.753.456.975 0 0 0 0 11.753.456.975 11.262.623.085 490.833.890 447.328.132 43.505.758 12.181.612 31.324.146
Biểu mẫu 2.15 – Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh