I. Một số nét khái quát về Công ty Giầy Thợng Đình
5. Tổ chức công tác kế toán
5.1. Tổ chức về mặt nhõn sự
Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty là mụ hỡnh tổ chức kế toỏn tập trung theo biểu 2
Kế toỏn trởng
Kế toỏn trởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giỏm đốc Cụng ty, tổ chức và chỉ
đạo tất cả cụng tỏc kế toỏn theo chế độ qui định, thực hiện hạch toỏn tổng hợp từng thỏng, lập Bảng cõn đối kế toỏn cho từng thỏng và hàng năm. Ngoài ra, kế toỏn trởng cú trỏch nhiệm kiểm tra va ký cỏc chứng từ thanh toỏn, phiếu thu, phiếu chi, phiộu nhập kho và hồ sơ vay vốn, đề xuất với Giỏm đốc về cụng tỏc quản lý tài chớnh.
Kế toỏn phú
Kế toỏn phú là ngời giỳp việc và thay mặt kế toỏn trởng giải quyết cụng việc khi kế toỏn trởng đi vắng. Kế toỏn phú chịu trỏch nhiệm trớc kế toỏn trởng về phần việc đợc giao, làm kế toỏn thành phẩm, kế toỏn tiờu thụ và kế toỏn thanh toỏn với ngõn sỏch.
Biểu 2: Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn Cụng ty Giầy Th ợng Đỡnh:
Ghi chỳ: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ cung cấp số liệu
Kế toỏn bảo hiểm xó hội và quỹ tiền mặt
Kế toỏn viờn phần hành này kiểm tra tớnh hơp phỏp của cỏc chứng từ trớc khi lập phiếu thu, phiếu chi; tớnh và trớch cỏc khoản bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn theo chế độ qui định .
Kế toỏn thanh toỏn với ngời bỏn
Kế toỏn phần hành này theo dừi chi tiết cụng nợ thanh toỏn với từng đơn vị trong và ngoài nớc, đối chiếu vật t nhập với hợp đồng.
Kế toỏn vật t
Kế toỏn trưởng
<kế toỏn tổng hợp>
Kế toỏn phú
<kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ, thuế>
Kế toỏn
Tiền mặtBHXH Thủ quỹ
Kế toỏn thanh toỏn
với người bỏn
Kế toỏn vật tư
Kế toỏn lư
ơng, thanh toỏn, tạm
ứng
Kế toỏn TSCĐ và
CCDC
Kế toỏn ngõn hàng tập hợp chi phớ sản xuất
Hàng ngày, kế toỏn vật t giỏm sỏt vật t nhập kho, kớ xỏc nhận số lợng và chủng loại vật t nhập kho đảm bảo chớnh xỏc; đối chiếu cỏc phiếu nhập kho của từng phõn xởng với định mức vật t cấp theo đơn đặt hàng của phũng kế hoạch vật t trớc khi đa cho ngời phụ trỏch phũng ký; đụn đốc phiếu nhập vật t kịp thời (trỏnh cỏc trờng hợp để sổ sỏch “ õm”); phỏt hiện và đề xuất với lónh đạo về cỏc loại vật t nhập kho khụng đảm bảo chất lợng và đề nghị cỏc biện phỏp xử lý.
Kế toỏn tài sản cố định và cụng cụ dụng cụ
Hàng thỏng, kế toỏn viờn theo dừi sự tăng, giảm của tài sản cố định; căn cứ số lợng, nguyờn giỏ để trớch khấu hao, sau đú phõn bổ cho đối tợng liờn quan; đồng thời theo dừi và hạch toỏn việc nhập-xuất và sử dụng cụng cụ dụng cụ hàng thỏng;
phỏt hiện và đề xuất biện phỏp xử lý đối với cấp trờn về cỏc vấn đề : vật t ứ đọng, tài sản cố định bị tồn kho…
Kế toỏn lơng và thanh toỏn tạm ứng
Căn cứ vào ngày cụng, tiền lơng khoỏn đó đợc phũng Hành chớnh – Tổ chức xỏc nhận, kế toỏn tớnh lơng và cỏc khoản phụ cấp cho từng bộ phận, phũng ban, kiểm tra và đối chiếu tiền lơng từng phõn xởng, từng bộ phận; phõn bổ lơng theo qui định, theo dừi cỏc khoản vay mợn của từng đối tợng.
Kế toỏn ngõn hàng, tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành
Căn cứ vào cỏc chứng từ, hợp đồng kinh tế đó đợc phờ duyệt, kế toỏn lập uỷ nhiệm chi chuyển tiền thanh toỏn với khỏch hàng. Hàng thỏng, tập hợp và phõn bổ chi phớ sản xuất cho từng đơn đặt hàng, tớnh giỏ thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành và kết chuyển chi phớ cho cỏc đơn đặt hàng cha hoàn thành sang thỏng sau, lập bảng tớnh giỏ thành thực tế và so sỏnh với giỏ bỏn.
Thủ quỹ
Thủ quỹ là ngời quản lý kột tiền mặt của Cụng ty. Hàng ngày, thủ quĩ căn cứ vào cỏc phiếu thu, phiếu chi đó đợc phụ trỏch Phũng xem xột và kớ (phiếu chi phải
đợc giỏm đốc duyệt) thực hiện thu, chi đối với từng khỏch hàng, cuối ngày vào sổ tổng hợp thu-chi-tồn quỹ (sổ quỹ tiền mặt); chi tiền tới cỏc tổ sản xuất tại cỏc phõn xởng vào kỡ lơng.
5.2. Tổ chức hệ thống sổ sỏch và hạch toỏn
Hệ thống tài khoản kế toỏn tại Cụng ty xõy dựng trờn cơ sở “Hệ thống tài khoản kế toỏn doanh nghiệp” do Bộ Tài chớnh ban hành theo quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, tuõn thủ theo cỏc TK cấp 1 và cấp 2, chi tiết theo đặc điểm của ngành đến TK cấp 3. Tài khoản ngoài bảng chỉ sử dụng TK 009.
Hệ thống chứng từ là do bộ tài chớnh qui định và cỏc chứng từ của Bộ Tài chớnh in ấn. Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ tại Cụng ty nh sau:
2
- Phơng phỏp phõn bổ nhiều lần ỏp dụng khi giỏ trị dụng cụ sản xuất lớn hơn 2 triệu đồng.
Mức phõn bổ giỏ trị dụng cụ
xuất dựng trong một kỳ Giỏ trị dụng cụ xuất dựng =
Số kỳ hạch toỏn sử dụng Sau khi t
Hệ thống sổ kế toỏn : Cụng ty hạch toỏn theo hỡnh thức Nhạt ký – chứng từ . Sơ đồ nh sau:
Ghi chỳ : Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Đối chiếu, kiểm tra
Cỏc qui định khỏc về chế độ kế toỏn tại Cụng ty : - Niờn độ kế toỏn kết thỳc ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.
- Phơng phỏp khấu hao TSCĐ theo Quyết định 1062.
- Phơng phỏp kế toỏn hàng tồn kho: Kờ khai thờng xuyờn.
- Phơng phỏp kế toỏn vật liệu xuất dựng: Phơng phỏp bỡnh quõn gia quyền.
Chứng từ tiền mặt Chứng từ TGNH Chứng từ vật tư
Chứng từ hàng hoỏ
Chứng từ khỏc
Phõn loại
Kiểm
tra Vào
sổ
Nhập vào mỏy tớnh
Lưu trữ
Chứng từ gốc và cỏc bảng phõn bổ
Nhật kớ chứng từ
Bảng kờ Thẻ và sổ chi tiết
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
- Hạch toỏn chi tiết hàng tồn kho: Phơng phỏp sổ đối chiếu luõn chuyển.
II. Thực trạng hạch toỏn chi phớ sản xuất tại Cụng ty Giầy Th-