III Hàng chi tiết
T Khỏch hàng Dư nợ đầu thỏng 511 Ghi Nợ K 131.1, ghi CúK 515 3331 Cộng Nợ K 131.1 Ghi CúK 131.1, ghi Nợ K 111 112 Cộng CúK Dư nợ cuối thỏng 131
3.1.1. Những kết quả đạt được:
Từ bước khởi điểm ban đầu là một đơn vị phải đối mặt với những khú khăn, thỏch thức lớn như: về trỡnh độ chuyờn mụn, tay nghề của cụng nhõn thấp,nguồn vốn ớt ỏi ..., đến nay Cụng ty Cơ Khớ Hà Nội đó được coi là một trong những doanh nghiệp hàng đầu của ngành cơ khớ cả nước.Thành cụng này chớnh là nhờ vào nỗ lực, quyết tõm của toàn thể CBCNV trong doanh nghiệp. Đặc biệt phải kể đến sự cố gắng
trong việc củng cố, hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn núi chung, cụng tỏc kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ thành phẩm núi riờng.
Về chế độ hạch toỏn ban đầu: Cụng tỏc lập chứng từ và luõn chuyển chứng từ giữa phũng kinh doanh kỹ thuật, phũng Kế toỏn-Thống kờ-Tài
chớnh và kho thành phẩm hợp lý, nhanh chúng, cỏc chứng từ đều rừ ràng và theo đỳng quy định của chế độ kế toỏn hiện hành. Cỏc mẫu biểu sử dụng theo đỳng quy định của Bộ Tài Chớnh và của hệ thống quản lý chất lượng ISO 9002. Thường xuyờn cú sự đối chiếu kiểm tra giữa sổ tổng hợp với sổ chi tiết nhằm hạn chế sai sút trong quỏ trỡnh hạch toỏn.
Về cụng tỏc kế toỏn: Mặc dự gặp nhiều khú khăn trong việc tiếp cận với những quan điểm, khỏi niệm kế toỏn mới trong khi cú nhiều quy định hướng dẫn chưa rừ ràng nhưng phũng Kế toỏn-Thống kờ-Tài chớnh của cụng ty dưới sự chỉ đạo của kế toỏn trưởng đó vận dụng một cỏch linh hoạt, cú hiệu quả hệ thống kế toỏn mới vào điều kiện thực tế của cụng ty. Cụng ty đó xõy dựng một hệ thống chớnh sỏch, chế độ Tài chớnh-Kế toỏn thống nhất, hợp lý, đảm bảo tuõn thủ chớnh sỏch, phỏp luật của Nhà nước và phự hợp với chế độ kế toỏn hiện hành.
Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty theo hỡnh thức tập trung, số lượng kế toỏn đụng đảo, mọi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều được tập hợp về phũng Kế toỏn-Thống kờ-Tài chớnh, do đú việc quản lý điều hành được tập trung thống nhất. Bờn cạnh đú, sự phối hợp nhịp nhàng giữa cỏc phũng KTTKTC, phũng kinh doanh, bộ phận kho thành phẩm đó đảm bảo cho việc tiờu thụ sản phẩm được thống nhất, kịp thời. Cụng tỏc thống kờ, tài chớnh được kết hợp hài hoà để cung cấp thụng tin cho Ban Giỏm đốc cũng như cỏc phũng ban khỏc.
Với mụ hỡnh kế toỏn tập trung, ở từng đơn vị trực thuộc cú một nhõn viờn kế toỏn kiờm nhõn sự tiền lương cú nhiệm vụ tập hợp chứng từ, lập bảng thanh toỏn lương, trớch BHXH, BHYT, KPCĐ gửi về phũng KTTKTC duyệt. Đồng thời thụng qua việc quản lý nhõn viờn này để nắm bắt được tỡnh hỡnh của cỏc bộ phận, theo dừi được cỏc chi phớ phỏt sinh, giỏm sỏt chặt chẽ mức tiờu hao chi phớ tại cỏc bộ phận.
Cụng ty đó ỏp dụng một cỏch linh hoạt hỡnh thức Nhật ký chứng từ, kế toỏn thiết kế những mẫu sổ theo hướng dẫn của Bộ Tài Chớnh đồng thời phự hợp với đặc điểm, điều kiện sản xuất kinh doanh của cụng ty, cung cấp thụng tin đầy đủ, kịp thời. Đặc biệt việc ỏp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9002 nờn cụng việc kế toỏn
được xõy dựng khoa học, hiệu quả từ việc hạch toỏn ban đầu đến kế toỏn chi tiết, kế toỏn tổng hợp và lập Bỏo cỏo kế toỏn.
Với việc ỏp dụng hỡnh thức nhật ký chứng từ, hệ thống sổ sỏch đầy đủ, đỳng quy định, phự hợp với quy mụ và đặc điểm sản xuất của cụng ty. Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn cho phộp cụng ty theo dừi, phản ỏnh được thường xuyờn, liờn tục tỡnh hỡnh nhập-xuất-tồn kho thành phẩm.
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức trả lương theo sản phẩm cho cụng nhõn sản xuất trực tiếp đó đảm bảo được nguyờn tắc phõn phối theo lao động, tiền lương gắn với số lượng và chất lượng lao động đó khuyến khớch người lao động làm việc hăng say, cú ý thức và trỏch nhiệm đối với sản phẩm của cụng ty. Vỡ vậy trỏnh được tỡnh trạng làm bừa, làm ẩu cho nờn sản phẩm kộm chất lượng cú ớt.
Ngoài ra cụng ty đó trang bị 8 mỏy vi tớnh cho phũng Kế toỏn, thiết lập hệ thống mạng thụng tin nội bộ và kết nối mạng Internet phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn và thu thập thụng tin. Bờn cạnh cỏc chớnh sỏch chuyờn mụn, Cụng ty cũn chỳ trọng tới việc nõng cao trỡnh độ tin học cho kế toỏn viờn.
Mối quan hệ giữa bộ phận kế toỏn với cỏc bộ phận khỏc trong cụng ty, giữa phũng kế toỏn với khỏch hàng và cỏc tổ chức Tài chớnh, tớn dụng, nhà cung cấp luụn được củng cố, giữ gỡn. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thập thụng tin được chớnh xỏc, trung thực, việc quản lý nợ phải thu, phải trả dễ dàng hơn.
Về cụng tỏc kế toỏn thành phẩm : mọi hoạt động nhập-xuất-tồn kho thành phẩm đều được phản ỏnh đầy đủ trờn cỏc sổ sỏch, chứng từ kế toỏn theo đỳng quy định hiện hành của Nhà nước và chế độ kế toỏn từ việc lập chứng từ gốc ban đầu đến cụng tỏc kế toỏn chi tiết, tổng hợp. Đồng thời phản ỏnh đầy đủ, kịp thời hoạt động kinh tế diễn ra. Từ đú cú thể nắm bắt được tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh từng thỏng, quý, năm.
Đối với cụng tỏc kế toỏn tiờu thụ thành phẩm và xỏc định kết quả tiờu thụ: Đõy là nội dung quan trọng trong cụng tỏc kế toỏn của cụng ty, nú phản ỏnh sự vận động của tài sản trong lưu thụng, liờn quan đến xỏc định kết quả kinh doanh, đến cỏc khoản thu nhập thực tế và việc thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Mặc dự đặc điểm thành phẩm của cụng ty cú giỏ trị lớn, khối lượng thành phẩm nhiều nờn cụng tỏc tiờu thụ gặp nhiều khú khăn. Tuy nhiờn phũng KTTKTC đó hạch toỏn tiờu thụ một cỏch linh hoạt, đơn giản mà hợp lý, đỏp ứng được nhu cầu quản lý. Cụng tỏc tiếp cận khỏch hàng của cụng ty được quan tõm và chỳ trọng, với cỏc hỡnh thức tiờu thụ và phương
thức thanh toỏn đa dạng, chớnh sỏch giỏ cả hợp lý, thủ tục mua hàng và thanh toỏn tiền hàng được thực hiện một cỏch thuận tiện và đỳng nguyờn tắc đảm bảo mọi yờu cầu của khỏch hàng. Vỡ thế đó thu hỳt được đụng đảo khỏch hàng trong và ngoài nước. Tuy nhiờn cụng ty cũng cú những quy định hết sức chặt chẽ đối với từng phương thức bỏn hàng và thanh toỏn tiền hàng. Vỡ vậy đảm bảo khụng xảy ra việc chiếm dụng vốn của cụng ty. Chẳng hạn cụng ty quy định đại lý phải thanh toỏn hết tiền lụ hàng bỏn ra mới được trớch hoa hồng. Cụng ty trả 3% hoa hồng tớnh trờn doanh thu bỏn hàng là hợp lý, kớch thớch cỏc đại lý tớch cực, năng động trong việc tiờu thụ sản phẩm của cụng ty, đồng thời giỏ bỏn thành phẩm khụng đội lờn cao, khụng ảnh hưởng đến tiờu thụ và lợi ớch của người tiờu dựng.
Như vậy với hệ thống quản lý khỏ chặt chẽ, bộ phận kế toỏn và đặc biệt là kế toỏn thành phẩm và tiờu thụ thành phẩm khụng ngừng được hoàn thiện ngày càng đỏp ứng được yờu cầu cụng ty.