công ty trong ba năm qua.
Chỉ tiêu Đơn vị KH TH Tỷ lệ %
Tổng doanh số đồng 22.527.670.000 22.015.704.500 97,7%
Tổng CPLT đồng 3.200.000.000 3.103.318.510 96,9%
Tỷ suất CPLT % 14,2% 14,09% 99,2%
Nhìn vào biểu b1 chúng ta thấy đợc doanh số bán thực hiện so với kế hoạch chỉ đạt 97,7% hay giảm 511.965.500 đồng. Trong đó chí phí lu thông đạt 96,9% tức giảm đợc 96.681.490 đồng. Nh vậy là việc giảm chí phí lu thông so với kế hoạch có phần hợp lý. Nhng để thấy rõ hơn việc thực hiện quản lý chí phí lu thông của công ty so với kế hoạch chúng ta hãy xem xét chỉ tiêu tỷ suất chí phí lu thông. Kết quả phân tích đánh giá từ bảng b1 cho thấy tỷ suất chí phí lu thông kỳ kế hoạch đặt ra là 14,2% nhng công ty thực hiện phấn đấu giảm chí phí lu thông xuống. Vì vậy tỷ suất chí phí lu thông chỉ đạt 14,09% điều này chứng tỏ rằng so với kế hoạch đặt ra công ty đã thực hiện tốt hơn đạt tỷ lệ 99,2% so với kế hoạch.
b.2. Tình hình thực hiện chí phí lu thông năm 1998.
Chỉ tiêu Đơn vị KH TH Tỷ lệ %
Tổng doanh số đồng 25.917.000.000 25.178.692.200 97%
Tổng CPLT đồng 3.200.000.000 3.707.472.500 116%
Tỷ suất CPLT % 12,3% 14,7% 119%
Trong năm 1998 doanh số bán của công ty tiếp tục giảm so với kế hoạch chỉ đạt 97% hay giảm 738.307.000 đồng trong khi chi phí lu thông so với kế hoạch lại tăng 16% hay tăng 507.472.000 đồng. Nếu xét chỉ tiêu tỷ suất chi phí lu thông thì kế hoạch đặt ra là 12,3% nhng tỷ suất chí phí lu thông thực hiện là 14,7% tăng lên 2,4% so với kế hoạch, tỷ suất chi phí lu thông thực hiện tăng lên với tỷ lệ là 119%.
b.3. Tình hình thực hiện chí phí lu thông năm 1999
Chỉ tiêu Đơn vị KH TH Tỷ lệ %
Tổng doanh số đồng 25.116.000.000 24.698.491.973 98%
Tổng CPLT đồng 3.000.000.000 2.844.661.033 95%
Tỷ suất CPLT % 11,9% 11,5% 97%
Dựa vào biểu trên thì doanh số bán của công ty vẫn không hoàn thành kế hoạch. Thực tế cho thấy doanh số bán của công ty so với kế hoạch chỉ bằng
98% hay giảm 417.508.027 đồng. Nh vậy là cả 3 năm công ty đều không hoàn thành kế hoạch đề ra.