Kế toán theo dõi thanh toán

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ tại Nhà máy ô tô Hòa Bình.doc (Trang 100 - 104)

Phiếu nhập kho

2.6.3.2.2.3. Kế toán theo dõi thanh toán

* Kế toán theo dõi với ngời bán

Nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ ở Nhà máy mua về thờng cha đợc thanh toán ngay với ngời bán vì vậy tại Nhà máy kế tóan mở sổ theo dõi với ng- ời bán. Hàng ngày, căn cứ vào phiếu chi trả cho ngời bán về số lợng hàng đã mua, các phiếu nhập kho hàng mua về cha thanh toán, kế toán ghi vào sổ chi tiế với ngời bán. Toàn bộ số tiền phảI thanh toán đợc theo dõi trên “sổ chi tiết thanh toán với ngời bán”. NVL đợc thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng đợc theo dõi trên nhật ký chứng từ 1 và 2. Phần còn lại vẫn ở sổ thanh toán với ngời bán.

Trong tháng 5 năm 2004 việc mua NVL và CCDC nhập kho của Nhà máy đều trả theo hình thức trả chậm hoặc thanh toan sau, tức là trong tháng 5 Nhà máy vẫn còn nợ khách hàng toàn bộ số tiền mua NVL và CCDC. Do đó, trong sổ nhật ký chứng từ số 1 không có số liệu tập hợp của TK 331

Biểu số 13

Nhà máy ô tô Hòa Bình

Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán Tài khoản 331

Mua vật t về nhập kho 152 133 1483500148350 Cộng D cuối kỳ 1631850 163185 Trích sổ chứng từ 1 và 2 Biểu số 14

Nhà máy ô tô Hòa Bình

Nhật ký chứng từ số 1

Có TK 111 Tiền mặt

Tháng 5 năm 2004

ĐVT: VNĐ

TT Ngày Ghi Có TK 111 Ghi Nợ các TK liên quanCộng Có TK 111

TK 331 TK 334 TK 641 TK 642

28/5 840.540 250.890 1.091.430

30/5 40.250.120 40.250.120

Biể số 15

Nhà máy ô tô Hòa Bình

Nhật ký chứng từ số 2

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Tháng 5 năm 2004

ĐVT: VNĐ

TT Ngày Diễn giải Ghi Có TK 112 - Ghi Nợ các TK khác Cộng Có TK 112

TK 311 TK 331 TK 333

28/5 10.000.000 36.896.000 46.896.000

Cộng 10.000.000 36.896.000 46.896.000

Đã ghi sổ cái ngày 30 tháng 5 năm 2004

Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng

Cuối tháng kế toán thanh toán cộng sổ chi tiết thanh toán với ngời bán theo từng khách hàng để tính số d. Số d cuối tháng thể hiện số tiền Nhà máy còn nợ nhà cung cấp và đợc chuyển sang tháng sau để thanh toán. Đông thời kế toán tổng cộng giá trị thực tế của các loại vật liệu từ các phiếu nhập kho trên sổ chi tiết tài khoản để lập bảng tổng hợp nguyên vật liệu để ghi vào sổ cái tài khoản tơng ứng.

Mẫu phiếu chi đợc sử dụng tại Nhà máy theo mẫu sau:

Biể số 16

Nhà máy ô tô Hòa Bình

Phiếu chi

Ngày tháng năm 2004

Kèm theo : .. … …… ……….. ..

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Kế toán thanh toán

Ngày tháng năm 2004

Thủ quỹ Ngời nhận tiền

Kế toán xác định số tiền thanh toán với ngời bán. Số tiền này thể hiện trong cột nợ của bảng tổng hợp thanh toán với ngời bán. Nếu xác định là đã thanh toán kế toán lập định khoản:

Nợ TK 331

Có TK 111, 112

Đồng thời phản ánh vào nhật ký chứng từ số 1 (mẫu biểu14)

Biểu số 17

Nhà máy ô tô Hòa Bình

Sổ Cái

TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số d đầu năm

Nợ Có

Ghi Có các TK đối ứng. Tháng 5

Từ nhật ký chứng từ số 7 (TK 152) 2.764.000

Ngày 30 tháng 5 năm 2004

Kế toán ghi sổ Kế toán trởng

Chơng 3

Một số ý kiến đế xuất đẩy mạnh công tác kế toán nguyên vật liệu tại Nhà máy ô tô Hòa Bình

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ tại Nhà máy ô tô Hòa Bình.doc (Trang 100 - 104)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(130 trang)
w