1. Các cơ sở số liệu để lập kế hoạch năm 2009
* Cơng tác lập kế hoạch doanh thu
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì hàng năm doanh nghiệp phải tiến hành lập kế hoạch nh: Kế hoạch sản xuất, kế hoạch tiền lơng, kế hoạch vốn, kế hoạch bán hàng…Tất cả kế hoạch này lập thành kế hoạch sản xuất - kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Trong đĩ, doanh thu cĩ ý nghĩa hết sức quan trọng. Do đĩ, nĩ phải đợc xác định một cách chính xác và trung thực.
Kế hoạch doanh thu là một mảng của kế hoạch tài chính, thực chất là dự đốn trớc số lợng sản phẩm sẽ bán ra trong kỳ kế hoạch doanh thu bán hàng kì kế hoạch.
Kế hoạch doanh thu bán hàng cĩ ý nghĩa vơ cùng quan trọng đối với việc định hớng và tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong năm kế hoạch từ khâu dự trữ sản xuất đến khâu sản xuất và cuối cùng la khâu bán hàng. Từ đĩ kéo theo hàng loạt các kế hoạch cung cấp nguyên vật liệu, kế hoạch lợi nhuận…
Kế hoạch doanh thu bán hàng cịn giúp cơng ty theo dõi sự biến động của thị tr- ờng, mức độ chấp nhận của thị trờng đối với từng loại sản phẩm của cơng ty, đồng thời nĩ cũng khẳng định vị thế của cơng ty trên thị trờng.
Lập kế hoạch doanh thu bán hàng cịn cĩ ý nghĩa rất quan trọng trong việc thiết lập các mối quan hệ bán hàng nh ký hợp đồng, tìm kiếm thị trờng mới.
Khi lập kế hoạch doanh thu bán hàng doanh nghiệp phải biết kết hợp hài hịa giữa năng lực sản xuất của mình và nghiên cứu thị trờng. Chính vì thế mà doanh nghiệp phải khơng ngừng cải tiến việc lập kế hoạch này.
Việc lập kế hoạch doanh thu bán hàng địi hỏi phải chính xác, sát thực. Nếu khơng việc lập kế hoạch này khơng khả thi từ đĩ sẽ ảnh hởng đến các kế hoạch khác, hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp sẽ mất cân đối và khơng hiệu quả dẫn đến tình trạng thừa thiếu sản phẩm quá nhiều so với nhu cầu thị trờng. Điều này sẽ tác động trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp.
Từ những lí do trên đây mà lập kế hoạch là cần thiết đối với các doanh nghiệp trớc khi bớc vào mỗi chu kì sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, lập kế hoạch doanh thu bán hàng nh thế nào cĩ hiệu quả lại phụ thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp.
Nhận thấy tầm quan trọng của việc lập kế hoạch doanh thu bán hàng cơng ty Giống thủy sản Hải Phịng đã lựa chọn phơng pháp lập kế hoạch doanh thu bán hàng nh sau:
• Căn cứ lập kế hoạch:
Để đảm bảo kế hoạch doanh thu bán hàng lập ra đợc chính xác và khả thi, việc lập kế hoạch bán hàng của cơng ty đợc lập căn cứ vào các hợp đồng đã đợc kí kết trớc thời điểm lập kế hoạch và các hợp đồng đợc kí kết và các hợp đồng kinh tế tại thời điểm lập kế hoạch. Tuy nhiên, sau thời điểm lập kế hoạch cơng ty vẫn tiếp tục kí kết hợp đồng vì vậy việc lập kế hoạch cịn đợc căn cứ vào tình hình bán hàng năm trớc và
kết quả nghiên cứu thị trờng năm kế hoạch, đơn giá kế hoạch đợc xác định dựa trên đơn giá bán hàng của năm trớc đĩ cĩ điều chỉnh theo thị trờng và sản xuất năm kế hoạch
Lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp – tớnh cỏc chỉ tiờu
Đối với doanh thu tiờu thụ sản phẩm, hàng húa, căn cứ vào số lượng sản phẩm tiờu thụ và giỏ bỏn đơn vị sản phẩm kỳ như sau:
T = ∑ ( Sti x Gi )
Trong đú : T là doanh thu về tiờu thụ sản phẩm .
Sti là số lượng sản phẩm tiờu thụ của từng loại kỳ kế hoạch, bao gồm cỏc sản phẩm hàng húa mà doanh nghiệp dựng làm quà tặng, quà biếu, hoặc tiờu dựng nội bộ
Gti là giỏ bỏn đơn vị sản phẩm. i là loại sản phẩm tiờu thụ
Cụng thức xỏc định số lượng sản phẩm tiờu thụ kỳ kế hoạch như sau: Sti = Sđi +Sxi -Xci
Trong đú:
Sđ là số lượng sản phẩm kết dư định tớnh đầu kỳ kế hoạch Sx là số lượng sản phẩm xuất trong kỳ kế hoạch
Sc là số lượng sản phẩm kết dư định tớnh cuối kỳ kế hoạch i là loại sản phẩm
Số lượng sản phẩm kết dư dự tớnh đầu kỳ kế hoạch bao gồm hai bộ phận, đú là số lượng sản phẩm tồn kho 31/12 năm trước (năm bỏo cỏo) và số lượng sản phẩm đĩ xuất cho khỏch hàng nhưng khỏch hàng chưa chấp nhận thanh toỏn. ( Nếu khỏch hàng đĩ chấp nhận thanh toỏn, thỡ khụng cũn lại sản phẩm này).
Vỡ lập kế hoạch doanh thu tiờu thụ sản phẩm thường lập vào quớ IV năm bỏo cỏo nờn số lượng sản phẩm kết dư đầu kỳ kế hoạch phải dự tớnh theo cụng thức sau:
Sx4 là số lượng sản phẩm dự tớnh sản xuất trong quớ IV kỳ bỏo cỏo St4 là số lượng sản phẩm dự tớnh tiờu thụ trong IV kỳ bỏo cỏo
KẾ HOẠCH TIấU THỤ SẢN PHẨM VÀ DOANH THU NĂM 2009
STT Chỉ tiờu Đơn vị tớnh
Thực hiện năm 2008 Kế hoạch năm 2009
Chờnh lệch đ So sỏnh % Quy mụ Tỷ trọng % Quy mụ Tỷ trọng %
I Dầu chiờn xào
1 Dầu cooking
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ kg 14.539.240 16.411.569 1.872.329 112,88
Đơn giỏ bq đồng/kg 19.215 20.564 1.349 107,02
Doanh thu đồng 279.371.487.168 9,33 337.487.500.000 12,25 58.116.012.832 120,80 2 Dầu Vạn Thọ
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ kg 9.351.246 17.013.216 7.661.969 181,94
Đơn giỏ bq đồng/kg 23.474 24.630 1.156 104,92
Doanh thu đồng 219.511.156.687 7,33 419.035.500.000 15,21 199.524.343.313 190,89 3 Dầu Dừa
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ kg 10.174.781 7.454.302 -2.720.480 73,26
Đơn giỏ bq đồng/kg 22.550 24.060 1.510 106,70
Doanh thu đồng 229.441.321.928 7,67 179.350.500.000 6,51 -50.090.821.928 78,17 4 Dầu Olein