. Tài khoản 611 không có số d cuối kỳ và đợc mở thành hai tài khoản cấp 2: TK 6111-Mua nguyên liệu, vật liệu
2.3.2.1. Thủ tục nhập kh o:
Khi có nhu cầu nhập nguyên vật liệu, phòng kế hoạch vật t căn cứ vào tình hình sử dụng vật t và định mức kỹ thuật để lên kế hoạch cung ứng, dự trữ vật t. Dựa trên kế hoạch cung ứng vật t, phòng vật t lấy báo giá vật t, lập bảng dự trù mua vật t và chuyển qua giám đốc duyệt, xin tạm ứng tiền mua vật t tại phòng kế toán. Nh vậy, phòng kế hoạch vật t chịu trách nhiệm lập kế hoạch cung ứng vật t, thu mua, dự trữ và cung cấp nguyên vật liệu cho các bộ phận sử dụng.
Việc thu mua nguyên vật liệu đợc tiến hành trên cơ sở thoả thuận giữa 2 bên : xí nghiệp và bên cung cấp. Hình thức thanh toán có thể là trả tiền trớc, trả ngay bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền tạm ứng hoặc xí nghiệp trả theo hình thức trả chậm.
Sau khi việc mua bán giữa 2 bên đợc thoả thuận, cán bộ phòng kế hoạch vật t phụ trách việc mua nguyên vật liệu sẽ mang hoá đơn GTGT về để làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Biểu số 2.2: Mẫu số: 01- GTKT- 3LL
AT/01- B
N0 :016460
Hoá đơn ( gtgt )
Ngày 10 tháng 6 năm 2003
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hải Vân. Địa chỉ : 42 Linh Quang - Số tài khoản : ...
Điện thoại : ... Mã số : 01 - 00365445 - 1 Họ tên ngời mua hàng : Trần Kim Phi.
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện.
Địa chỉ : Số 2 - ái Mộ - Gia Lâm - Hà Nội - Số tài khoản : ... Hình thức thanh toán : Tiền mặt. Mã số : 01 - 00106634 - 1.
STT Tên hàng hoá,
dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
a b c 1 2 3
Tôn silic 70 X 210 Kg 970 13.500 13.095.000
Cộng tiền hàng : 13.095.000 Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : 1.309.500 Tổng cộng tiền thanh toán : 14.404.500 Số tiền bằng chữ : Mời bốn triệu bốn trăm linh bốn nghìn năm trăm đồng./.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.3: Mẫu số: 01- GTKT - 3LL
AT/01- B
N0 :016462
Hoá đơn ( gtgt )
Liên 2 : Giao cho khách hàng Ngày 12 tháng 6 năm 2003
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hải Vân. Địa chỉ : 42 Linh Quang - Số tài khoản : ...
Điện thoại : ... Mã số : 01 - 00365445 - 1 Họ tên ngời mua hàng : Trần Kim Phi.
Đơn vị : Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện.
Địa chỉ : Số 2 - ái Mộ - Gia Lâm - Hà Nội - Số tài khoản : ... Hình thức thanh toán : Tiền mặt. Mã số : 01 - 00106634 - 1.
STT Tên hàng hoá,
dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
a b c 1 2 3
Tôn silic 70 X 250 Kg 1.250 13.500 16.875.000 Cộng tiền hàng : 16.875.000 Thuế suất GTGT : 10 % Tiền thuế GTGT : 1.687.500 Tổng cộng tiền thanh toán : 18.562.500 Số tiền bằng chữ : Mời tám triệu năm trăm sáu mơi hai nghìn năm trăm đồng./.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.4: Mẫu số: 01- GTKT - 3LL
AT/01- B Hoá đơn ( gtgt ) N0 :016466