a. Cụng tỏc tập hợp chi phớ sản xuất trong Xớ nghiệp * Đối tượng tập hợp chi phớ
Đối tượng tập hợp chi phớ sản xuất ở Xớ nghiệp được xỏc định là từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh, một bộ phận của hạng mục cụng trỡnh, nhúm hạng mục cụng trỡnh. Mỗi cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh từ khi khởi cụng đến khi hoàn thành bàn giao đều được mở riờng những tờ kờ chi tiết chi phớ sản xuất phỏt sinh cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh đú. Tập hợp chi phớ sản xuất theo đỳng đối tượng đó cú tỏc dụng phục vụ tốt cho việc tăng cường quản lý sản xuất và chi phớ sản xuất, cho cụng tỏc hạch toỏn kinh tế nội bộ và hạch toỏn kinh tế toàn Xớ nghiệp, phục vụ cho cụng tỏc tớnh giỏ thành sản phẩm được kịp thời, chớnh xỏc.
* Nội dung cỏc khoản mục chi phớ
Chi phớ sản xuất kinh doanh bao gồm cỏc khoản chi phớ cú liờn quan đến quỏ trỡnh sản xuất và tiờu thụ sản phẩm:
+ Chi phớ sản xuất sản phẩm
- Chi phớ vật tư trực tiếp: Gồm tất cả cỏc chi phớ về nguyờn vật liệu trực tiếp dựng cho thi cụng như:
Vật liệu đúng tàu: sắt, thộp, tụn tấm… Vật tư phụ: Oxi, ga, que hàn, dõy hàn… Vật liệu khỏc: Sơn màu, đinh, dõy … Nhiờn liệu: xăng, dầu diezel…
Thiết bị gắn liền với vật kiến trỳc như: Thiết bị vệ sinh, thụng giú, ỏnh sang…
- Chi phớ nhõn cụng trực tiếp: Gồm tiền lương, phụ cấp của cụng nhõn trực tiếp tham gia cụng tỏc thi cụng và lắp đặt thiết bị dụng cụ gồm:
Tiền lương chớnh của cụng nhõn trực tiếp thi cụng xõy lắp kể cả cụng nhõn phụ. Cỏc khoản phụ cấp theo lương như phụ cấp làm đờm, thờm giờ, phụ cấp trỏch nhiệm, chức vụ… Tiền lương phụ của cỏc cụng nhõn trực tiếp thi cụng. Cỏc khoản chi BHXH, BHYT, KPCĐ của cụng nhõn trực tiếp sản xuất trong doanh nghiệp.
- Chi phớ sản xuõt chung: Gồm cỏc chi phớ trực tiếp liờn quan đến việc sử dụng mỏy thi cụng như:
Thực tập nghiệp
------ Tiền lương của cụng nhõn điều khiển mỏy múc thi cụng, kể cả cụng nhõn phục vụ mỏy và cỏc khoản phụ cấp theo lương, kể cả khoản tiền ăn giữa ca của cụng nhõn điều khiển mỏy thi cụng.
Chi phớ khấu hao tài sản cố định là mỏy thi cụng.
Chi phớ về cụng cụ dụng cụ dựng cho mỏy múc thi cụng.
Chi phớ về sữa chữa, bảo trỡ, điện nước cho mỏy thi cụng, tiền thuờ TSCĐ Chi phớ quản lý mỏy thi cụng.
+ Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Bao gồm:
Chớ phớ quản lý hành chớnh
Chi phớ tiền lương phụ cấp và cỏc khoản tớnh theo lương ( BHXH, BHYT, Lệ phớ cụng đoàn) của ban Giỏm Đốc, nhõn viờn phũng ban.
Chi phớ khấu hao và sửa chữa tài sản sử dụng chung cho cả Xớ nghiệp
Chi phớ văn phũng phẩm, chi phớ thụng tin liờn lạc, điện nước… phục vụ cho khu vực văn phũng Xớ nghiệp
Cỏc khoản thuế và lệ phớ, cỏc chi phớ cho toàn doanh nghiệp ( lói vay, chi phớ kiểm toỏn, tiếp tõn, tiếp khỏch, cụng tỏc phớ)
+ Chi phớ bỏn hàng
Chi phớ bảo hành sau đúng mới hay sửa chữa ( nếu cú sự cố trong thời gian bảo hành)
a. Phõn tớch: (Bảng bỏo cỏo tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Xớ nghiệp)
I Tổng doanh thu vnđ
15,256,584,82 8
16,485,312,05
7 108.1
(bao gồm khoản nộp hạch toỏn tại Cty) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
I1 Doanh thu thuần vnđ 14,769,230,769
15,896,079,28
5 107.6
(khụng bao gồm khoản nộp hạch toỏn tại Cty)
Doanh thu sửa chữa cụng ty vnđ 2,500,000,000 3,568,622,587 142.7
Doanh thu sửa chữa ngoài vnđ
11,269,230,76 9 11,259,402,11 7 99.9 Cụng trỡnh triền đà XN tự thi cụng vnđ 1,000,000,000 1,068,054,581 106.8 II Chi phớ 15,256,584,82 8 16,485,312,05 7 108.1
Thực tập nghiệp
------
II.1 Chi phớ vnđ 14,769,230,769 15,896,079,285
(khụng bao gồm PB vào giỏ thành Cty)
1 Cỏc khoản mục chi phớ thực tại XN vnđ 14,281,876,710 15,306,846,513 110.0
Chi phớ nguyờn vật liệu vnđ 8,861,538,461 9,693,993,360 109.4
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp vnđ 2,215,384,615 2,384,411,893 107.6
Chi phớ quản lý chung vnđ 2,204,953,633 2,160,386,679 98.0
Chi khỏc vnđ 1,000,000,000 1,068,054,581 106.8
2 Cỏc khoản nộp C.ty phõn bổ vào giỏ thành vnđ 2,210,881,077 2,242,718,929 75.8
a Chi trả lói vay vốn đầu tư vnđ 665,497,465 685,341,295 103.0
b Khấu hao TSCĐ vnđ 528,745,132 545,616,373 103.2
c Thỳờ đất phải nộp năm 2009 vnđ 142,000,000 134,720,452 94.9
d Bảo hiểm xó hội + BHTN 22% vnđ 433,748,480 444,592,192 102.5
e Phõn bổ TB dựng chung + TB mới vnđ 440,890,000 432,448,617
Tổng cỏc khoản PB cho SC ngoài vnđ 1,723,527,018 1,653,486,157 Tổng cỏc khoản PB cho SC Cụng ty vnđ 487,354,059 589,232,772 III Kết quả hoạt động SXKD
1 Ln trước thuế
(CP bao gồm khoản PB vào giỏ thành Cty) Ln trước thuế
(CP khụng bao gồm khoản PB vào giỏ thành Cty)
2 Lỗ (CP bao gồm cả khoản PB vào Z Cty)
Lỗ (CP khụng bao gồm khoản PB vào Z Cty)
IV Nộp ngõn sỏch vnđ 237,033,814 62,265,965
VAT đầu vào vnđ 889,889,263 768,422,509 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
VAT đầu ra vnđ 1,126,923,077 830,688,474
V Lao động bỡnh quõn Người 80 82
VI Thu nhập bỡnh quõn vnđ/th 3,000,000 3,150,138 105.0
Qua bảng số liệu trờn ta thấy Xớ nghiệp đó hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010.
Về chi phớ quản lý chung
Chi phớ quản lý chung của Xớ nghiệp giảm 2% so với kế hoạch, về số tuyệt đối giảm 44.566.954 vnđ so với kế hoạch, như vậy Xớ nghiệp đó cú thay đổi tớch cực về mặt quản lý doanh nghiệp núi chung.
Nguyờn nhõn: Cơ cấu tổ chức lao động của Xớ nghiệp hợp lý : Sử dụng mỏy múc, thiết bị hiệu quả.
Thực tập nghiệp
------ Chi phớ nhõn cụng trực tiếp của Xớ nghiệp tăng 7,6% so với kế hoạch, về mặt tuyệt đối tăng 169.027.277 vnđ so với kế hoạch.
Nguyờn nhõn: Xớ nghiệp nhận được nhiều hợp đồng hơn so với kế hoach
: Việc bố trớ lực lượng lao động hợp lý do đú tăng năng suất lao động
Về chi phớ nguyờn vật liờu
Chi phớ nguyờn vật liệu của Xớ nghiệp tăng 9,4% so với kế hoạch, về mặt tuyệt đối tăng 832.454.899 vnđ so với kế hoạch
Nguyờn nhõn: Do xớ nghiệp nhận được nhiều hợp đồng, do đú nhu cầu về nguyờn vật liệu tăng để đỏp ứng nhu cầu về vật tư cho sản xuất kinh doanh.
: Do biến động tăng của giỏ trờn thị trường cũng làm tăng chi phớ nguyờn vật liệu của Xớ nghiệp.