TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THANH HOÁ 3.1 Những ưu điểm chủ yếu
3.1.2. Về hệ thống kiểm soát nội bộ
3.1.2.1. Về môi trường kiểm soát
Công ty cổ phần May Thanh Hoá tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, với cơ cấu tổ chức gọn nhẹ, khoa học. Khối quản lý của Công ty được chia thành các phòng, ban riêng; mỗi phòng, ban đảm trách một chức năng, nhiệm vụ cụ thể, phục vụ có hiệu qủa cho lãnh đạo Công ty trong việc giám sát các hoạt động. Tuy nhiên hoạt động của chúng không tách rời nhau mà luôn có sự phối hợp, hỗ trợ lẫn nhau, tạo nên sự thống nhất trong quản lý điều hành.
Cùng với đội ngũ cán bộ công nhân viên có năng lực và đạo đức tốt, nhiều quá trình kiểm soát có thể vẫn không cần thực hiện mà vẫn đảm bảo các mục tiêu đề ra của kiểm soát nội bộ. Các nhà quản lý của Công ty đã có những chính sách cụ thể và rõ ràng về tuyển dụng, đào tạo, sắp xếp, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật nhân viên phù hợp với năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức, đồng thời mang tính kế tục và liên tiếp.
Công ty cũng đã lập và thực hiện kế hoạch một cách khoa học và nghiêm túc khiến hệ thống kế hoạch và dự toán trở thành công cụ kiểm soát rất hữu hiệu. Các nhà quản lý thường xuyên quan tâm xem xét tiến độ thực hiện kế hoạch, theo dõi những nhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch đã lập nhằm phát hiện những vấn đề bất thường và xử lý, điều chỉnh kế hoạch kịp thời.
Ban kiểm soát Công ty thành lập gồm 3 người là những người am hiểu lĩnh vực kiểm soát làm công việc giám sát sự chấp hành luật pháp của Công ty , giám sát tiến trình lập báo cáo tài chính.
Môi trường pháp lý minh bạch, đường lối phát triển đúng đắn của đất nước và sự kiểm soát hợp lý của các cơ quan nhà nước cũng tạo điều kiện thuận lợi đến hiệu quả hoạt động và năng lực quản lý tại Công ty.
3.1.2.2. Về hệ thống kế toán
Hệ thống kế toán tại Công ty được thiết kế hữu hiệu thoả mãn chức năng thông tin và kiểm tra của hoạt động kế toán đảm bảo các mục tiêu kiểm soát chi tiết: tính có thực, sự phê chuẩn hợp lý, tính đầy đủ, sự đánh giá chính xác, sự phân loại nghiệp vụ chính xác, việc ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh kịp thời và quát trình chuyển sổ và tổng hợp chính xác.
3.1.2.3. Về các thủ tục kiểm soát
Các nhà quản lý Công ty đã xây dựng các thủ tục kiểm soát dựa trên 3 nguyên tắc cơ bản: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền và phê chuẩn tạo sự chuyên môn hoá, minh bạch trong thực hiện công việc, sai sót ít xảy ra và khi xảy ra thường dễ phát hiện.
Hiện tại Công ty chưa có kiểm toán nội bộ nhưng điều này hoàn toàn phù hợp với đặc điểm và quy mô tổ chức sản xuất của Công ty trong thời điểm này.