V. Kế toán xác định kết quả hoạt động tài chính
3 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
a) Nội dung
Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước nếu hoạt động kinh doanh có lãi. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính 25% trên lãi gộp.
b) Tài khoản sử dụng
Tài khoản 821: chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
c) Kết cấu tài khoản
Bên Nợ
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính vào chi phí TNDN hiện hành phát sinh trong năm.
Thuế TNDN các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế TNDN hiện hành năm hiện tại.
Bên có
Thuế TNDN hiện hành phải nộp bé hơn tạm nộp thì được ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành.
Thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành năm hiện tại
Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành vào bên Nợ TK 911.
Tài khoản 821 không có số dư cuối kỳ
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, cuối kỳ có chi phí thuế TNDN, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 8211: 405,277,367
Có TK 3334 : 405,277,367
Kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung: Tên công ty: Công ty TNHH Trần Hà
Điện thoại: 066.3814290 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trang: Đvt: Đ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Đã ghi sổ cái Số hiệu tài khoản Số phát sinh Số Ngày tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
Số phát sinh trong kỳ ………..
31/10 31/10 Chi phí thuế TNDN x 8211 405,277,367