Công ty tổ chức hạch toán tổng hợp theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”
Định kỳ 15 ngày, kế toán lập chứng từ ghi sổ 1 lần. Đầu tiên, kế toán vào đăng ký số chứng từ ghi sổ. VD:
- CTGS số 033 tập hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các khoản thu tiền mặt của công ty từ ngày 16/01/2010 đến ngày 31/01/2010
- CTGS số 042 tập hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các phiếu xuất kho NVL của công ty từ ngày 16/01/2010 đến ngày 31/01/2010
Giao diện phần mềm kế toán khi vào đăng ký số chứng từ ghi sổ:
Biểu 2.8: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2010
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Sau đó kế toán đánh dấu các nghiệp vụ cần vào chứng từ ghi sổ để máy tự động nhập số liệu vào Chứng từ ghi sổ
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2010 Chứng từ ghi sổ Trích yếu Số tiền Số hiệu Ngày tháng ……….
42 31/1 Phiếu xuất kho NVL 269.511.443
………..
191 31/3 Các khoản khấu trừ vào lương 32.256.996
192 31/3 Các khoản phải trả CNV 232.565.224
193 31/3 Các khoản trích theo lương 98.145.854 …………
Cộng
Ngày … tháng … năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu 2.9: Chứng từ ghi sổ Số 42
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Chứng từ ghi sổ này sẽ là căn cứ để vào Sổ cái TK 621.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 42
Ngày 31 tháng 1 năm 2010
Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho NVL
Chứng từ
Trích yếu khoảnTài Số tiền Số
hiệu
Ngày tháng
A B C D E
PX15C 17/1 Xuất thép ống phi 90 sản xuất cột
biển báo 621:01 10.257.150 PX15C 17/1 Xuất giấy phản quang sản xuất biển báo 621:01 20.476.204 PX 19C 19/1 Xuất tôn dầy 3mm sản xuất biển báo 621:01 22.123.700
………….
PX29C 31/1 Xuất thép bán 632 181.562.100
Cộng 351.469.145
Ngày 31 tháng 1 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu 2.10: Sổ cái TK 621
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG GIAO THÔNG
THĂNG LONG
Mẫu số: S02c-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2010
Tài khoản 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
CTGS Trích yếu TK đối ứng Số tiền Ngày tháng hiệuSố Nợ Có A B C D 1 2
- Số dư đầu năm - -
15/1 10 Xuất tôn sản xuất tấm sóng 152 266.722.598
……… 152
………
31/1 042
Xuất thép ống phi 90 sản xuất biển báo 152 10.257.150 Xuất giấy phản quang sản xuất biển báo 152 20.476.204 Xuất tôn dầy 3mm sản xuất biển báo 152 22.123.700
…………. 152
31/1 054 Mua tôn sản xuất biển báo 331 29.400.000 …………. 331
………….
31/3 175 Tôn sản xuất biển báo không dùng hết 152 656.600
………… 152
31/3 179
Kết chuyển CPNVLTT biển báo
vào CPSXKDD quý I/2010 154 83.218.129
………… 154
- Cộng số phát sinh quý I 2.188.487.245 2.188.487.245
………
Ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc