nghiệp
Các yếu tố liên quan trực tiếp đến việc xác định tình hình tài chính của doanh nghiệp là: Tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu. Các yếu tố này được trình bày trên Bảng cân đối kế toán.
Do đó ta có bảng sau :
Đvt : ( đồng )
BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN
Từ bảng phân tích trên cho thấy Tổng Tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm ngày 31/12/2012 tăng 0,91 % tương đương với 5.494.082.005 đồng.
Xét cơ cấu tài sản của doanh nghiệp cho thấy Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp giảm còn 74,65 % ,trong đó tiền và các khoản tương đương tiền giảm mạnh nhất chỉ còn 36,10 % tương đương với 35.826.876.576 đồng. Ngoài ra hàng tồn kho cũng giảm
43STT NỘI DUNG STT NỘI DUNG Năm 2011 Năm 2012 So sánh ( % ) Chênh lệch ( đồng ) Quy mô ( đồng ) Tỉ trọng ( % ) Quy mô ( đồng ) Tỉ trọng ( % ) Tài sản A Tài sản ngắn hạn 141.345.863.74 2 23,30 105.518.987.166 17,24 74,65 (35.826.876.576) )I Tiền và các khoản
tương đương tiền 93.891.671.736 15,48 33.894.184.145 5,54 36,10 (59.997.487.591) II Các khoản phải thu
ngắn hạn 41.227.076.557 6,80 61.032.110.867 9,97 148,04 19.805.034.310 III Hàng tồn kho 4.072.900.057 0,67 3.673.436.065 0,60 90,19 (399.463.992) IV Tài sản ngắn hạn khác 2.154.215.392 0,36 6.919.256.089 1,13 321,20 4.765.040.697
B Tài sản dài hạn 465.189.903.978 76,70 506.510.862.559 82,76 108,88 41.320.958.581
I TSCĐ 291.400.434.642 48,04 333.443.367.677 54,48 114,43 42.042.933.035II Các khoản đầu tư TC II Các khoản đầu tư TC
dài hạn 37.500.000.000 6,18 36.787.041.723 6,01 98,10 (712.958.277) III Tài sản dài hạn khác 136.289.469.336 22,47 136.310.453.159 22,27 100,02 20.983.823
Tổng Tài sản 606.535.767.720 100 612.029.849.725 100 100,91 5.494.082.005 Nguồn vốn A Nợ phải trả 314.597.773.67 3 51,87 302.596.831.638 49,44 96,19 (12.000.942.035) I Nợ ngắn hạn 66.902.939.027 11,03 56.171.861.888 9,18 83,96 (10.731.077.139) II Nợ dài hạn 247.694.834.646 40,84 246.424.969.750 40,26 99,49 (1.269.864.896) B Nguồn vốn chủ sở hữu 291.937.994.04 7 48,13 309.433.018.087 50,56 105,99 17.495.024.040 I Vốn chủ sở hữu 291.937.994.047 48,13 309.433.018.087 50,56 105,99 17.495.024.040 Tổng nguồn vốn 606.535.767.720 100 612.029.849.725 100 100,91 5.494.082.005
BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN
còn 90,19 % so với cùng kì năm trước tương đương giảm 399.463.992 đồng. Tuy nhiên Các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác lại tăng.
Tài sản dài hạn nhìn chung là tăng so với cùng kì năm trước 108,88 % tương ứng tăng 41.320.958.581 đồng. Trong đó TSCĐ tăng nhiều nhất 114,43 % , kế đến là Tài sản dài hạn khác tăng 100,02 %. Tuy nhiên các khoản đầu tư tài chính dài hạn lại giảm còn 98,10 % tương ứng giảm -712.958.277 đồng.
Ngoài ra tình hình đầu tư của Doanh nghiệp thể hiện qua Tỉ suất đầu tư Tỉ suất đầu tư = Tài sản dài hạn
Tổng tài sản Năm 2011
Tỉ suất đầu tư = 465.189.903.978 606.535.767.720 = 0,77
Năm 2012
Tỷ suất đầu tư = = 0,8276
Thông qua tỉ suất đầu tư tăng từ 0,77 lên 0,8276 cho thấy doanh nghiệp có sự đầu tư về cơ sơ vật chất, kĩ thuật. Điều này phù hợp với xu hướng phát triển của Doanh nghiệp trong tương lai.
Bảng phân tích cũng cho thấy cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp tăng, trong đó chủ yếu tăng về vốn chủ sở hữu, trong khi nợ phải trả giảm.Điều này chứng tỏ trong năm qua mặc dù tình hình kinh tế của đất nước còn nhiều khó khăn chưa thoát khỏi khủng hoảng nhưng đối với Công ty Cảng Đình Vũ đây lại là năm vượt qua các thử thách và ghi dấu ấn ngoạn mục trên thị trường.
BÀI TẬP LỚN MÔN : KIỂM TOÁN
Tỷ suất tự tài trợ cho TSCĐ =
Năm 2011
Tỷ suất tự tài trợ cho TSCĐ = 291.937.994.047 606.535.767.720 Năm 2012
Tỷ suất tự tài trợ cho TSCĐ = = 0,6109
Tỉ suất tự tài trợ cho TSCĐ tăng từ 0,48 lên 0,6109 phản ánh khả năng tự đảm bảo về tài chính , mức độ độc lập của doanh nghiệp đối với các chủ nợ ngày cang tăng.Điều này khẳng định khả năng tài chính của doanh nghiệp trong năm 2012 phát triển theo hướng tích cực.