Kế toán tiền mặt

Một phần của tài liệu Đánh giá khái quát về tổ chức hạch toán kế toán tại công ty bánh kẹo Hả hà.doc (Trang 30 - 33)

III. Đặc điểm quy trình kế toán của các phần hành kế toán tại Công ty bánh kẹo Hải Hà

1. Kế toán tiền mặt

1.1. Luân chuyển chứng từ

Khi hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến tiền mặt, kế toán căn cứ vào một số chứng từ sau đây để tiến hành hạch toán:

- Phiếu thu - Phiếu chi

- Các chứng từ gốc khác.

Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ, hoá đơn, kế toán tiền mặt sẽ tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt.

Tại Công ty bánh kẹo Hải Hà, thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm quản lý nhập xuất tiền mặt. Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế so sánh đối chiếu với sổ quỹ thực tế, sổ sách đối chiếu giữa sổ quỹ của thủ quỹ với sổ quỹ của kế toán tiền mặt.

Trong trờng hợp Công ty muốn huy động vốn bằng cách vay tiền của các cán bộ công nhân viên thì kế toán tiền mặt sẽ mở sổ và ghi sổ chi tiết TK311 (311K).

1.2. Tài khoản sử dụng

Khi hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến tiền mặt, kế toán tiền mặt sử dụng tài khoản 111 và một số tài khoản liên quan nh TK 141, TK 311 (311.K): Huy động vốn, TK 131, TK 136, TK 138, TK 311, TK 341 …

1.3. Phơng pháp hạch toán

Sơ đồ 9: Sơ đồ hạch toán tiền mặt tại Công ty bánh kẹo Hải Hà

112 111 112 131,136,141 152,211 311 311 511,512 331,333,334 333 711,721 621,627,641,642 333 2.4. Quy trình ghi sổ

Căn cứ vào các chứng từ tiền mặt kế toán tiến hành ghi sổ quỹ hàng ngày. Cuối tháng tiến hành lập bảng kê và sổ cái.

32

Rút TGNH về nhập quỹ Nhập tiền vào ngân hàng

Chi mua sắm vật t, TSCĐ

Thu nợ từ khách hàng, thu nội bộ, hoàn tạm ứng

Vay ngắn hạn Thanh toán nợ ngắn hạn

Thanh toán với ngời bán, với ngân sách và công nhân viên

Doanh thu bán hàng

Chi hoạt động

Thu nhập hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng

Thuế GTGT tơng ứng

Thuế GTGT tơng ứng

Sơ đồ 10: Quy trình ghi sổ hạch toán tiền mặt

Một phần của tài liệu Đánh giá khái quát về tổ chức hạch toán kế toán tại công ty bánh kẹo Hả hà.doc (Trang 30 - 33)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(58 trang)
w