Tài khoản: 111 - Tiền mặt Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018
Chứng từ Số Số phát sinh Số dư
Ngày, hiệu
tháng Số hiệu Ngày, Diễn giải tk Nợ Có Nợ Có
ghi sổ tháng đối ứng A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 1,339,906,211 Số phát sinh trong kỳ … … … … … … … … …
8/1/2018 0000142 8/1/2018 Thu tiền theo hóa đơn 0000434 ngày 01/08/2018 1311 6,635,200 - 3.144.738.992
8/8/2018 0001386 8/8/2018 Phí chứng từ 6417 0 3,990,760 4.016.236.732
8/8/2018 0001386 8/8/2018 Phí chứng từ 13311 0 399,076 4.015.837.656
15/8/2018 0000132 15/8/2018 Thu tiền theo hóa đơn 0000467 ngày 15/08/2018 1311 15,882,240 0 6.097.668.614
21/8/2018 0001409 21/8/2018 Phí dv KBHQ 6277 0 17,950,000 6.239.313.771
21/8/2018 0001409 21/8/2018 Phí dv KBHQ 13311 0 1,795,000 6.237.518.771
25/8/2018 0000167 25/8/2018 Thu tiền theo hóa đơn 0000510 ngày 25/08/2018 1311 18,407,752 0 5.678.245.553
29/8/2018 0001436 29/8/2018 Phí xếp dỡ 13311 0 139,341 5.680.862.336
29/8/2018 0001436 29/8/2018 Phí xếp dỡ 6417 0 1,393,410 5.679.468.926
… … … … … … … … …
Hình 2.16: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018 của công ty TNHH sản xuất kim loại Hong Yi (VN).
Hình 2.17 : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018 của công ty TNHH sản xuất kim loại Hong Yi (VN).
CHƯƠNG 3
NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ3.1. Nhận xét. 3.1. Nhận xét.
3.1.1. Ưu điểm
Về bộ máy quản lý doanh nghiệp
Công ty tổ chức bộ máy gọn nhẹ nhưng làm việc rất hiệu quả, các phòng ban có chức năng hỗ trợ hiệu quả, cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết cho ban lãnh đạo.
Đội ngũ công nhân viên lành nghề trung thực, nhiệt tình trong công việc và giữ được nhiều uy tín với đối tác.
Công ty đã thực hiện trả lương theo đúng chế độ quy định, theo tháng bảng lương và phụ cấp. Chế độ Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm thất nghiệp tại doanh nghiệp được thực hiện theo đúng chế độ của Bộ Luật Lao Động quy định.
Chứng từ được đóng thành tệp, xếp theo thứ tự, được bảo quản cẩn thận thuận tiện cho việc tìm kiếm chứng từ sau này.
Thời gian làm việc và nghỉ ngơi áp dụng theo đúng quy định. Toàn bộ nhân viên trong công ty đều chấp hành đúng nội quy.
Về cơ cấu bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán gọn nhẹ, quản lý chặt chẽ về mặt số liệu, phân công hợp lý phù hợp với quy mô hoạt động công ty, hạn chế sử dụng lãng phí nhân viên kế toán giúp công ty tiết kiệm chi phí.
Sử dụng chứng từ hợp lệ, hợp pháp dựa vào những chứng từ đó kế toán đã ghi vào sổ một cách rõ ràng đầy đủ thông tin, phương pháp ghi chép cụ thể, dễ hiểu.
Công ty trang bị và sử dụng phương tiện kỹ thuật tính toán, xử lý thông tin cho công việc kế toán tiền gửi ngân hàng được chính xác, trung thực và khách quan hơn
Dựa vào nguồn vốn kinh doanh của công ty, công ty xác định đúng đắn hướng đi cho mình một cách hợp lý trong những năm gần đây
Trình tự luân chuyển chứng từ giữa các phòng ban kế toán có sự thống nhất với nhau, đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc kế toán căn cứ trên các quy định của chế độ chứng từ kế toán của Bộ Tài chính ban hành và đặc điểm kinh doanh của công ty
Mối quan hệ đối chiếu giữa sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp trùng khớp, Chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ được quản lý chặt chẽ nên khó xảy ra mất mát và thất lạc.
3.1.2. Nhược điểm.
Hạch toán sót nghiệp vụ kinh tế phát sinh do bộ phận kế toán có người nghỉ việc chưa kịp bàn giao lại cho kế toán mới.
Về chứng từ kế toán: Một số chứng từ bị thiếu do kế toán không lấy đủ.
3.2. Kiến nghị.
Cần nâng cao hiệu quả sử dụng tiền mặt, tăng cường công tác quản lý tiền mặt nói riêng và tài sản ngắn hạn nói chung, cần đảm bảo được hai yêu cầu là thỏa mãn cho quá trình sản xuất kinh doanh đồng thời phải tiết kiệm ở mức tối đa.
Công ty nên hạn chế giao dịch bằng tiền mặt thay vào đó ủy nhiệm chi qua ngân hàng để dễ dàng quản lý và tránh rủi ro về tiền mặt tại công ty.
KẾT LUẬN