SỔ CÁI
Tháng 2 năm 2017
Tên TK: "Phải trả người lao động"- Số hiệu TK: 334
(ĐVT: đồng)
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
NTGS GS
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có
Số dư đầu kì
28/2 28/2 01 Tiền lương phải trả NCTT 622 125.430.000
Tiền lương phải trả nhân viên QLDN 642 49.107.000
28/2 28/2 02 Trích BHYT, BHXH, BHTN tháng 2 338 18.326.390
Thanh toán lương 1121 156.210.610
Tổng phát sinh 174.537.000 174.537.000
Công ty TNHH KHOA PHÁT
172 Hoàng Văn Thụ, phường Tây Sơn, TX An Khê, Tỉnh Gia LaiSỔ CÁI SỔ CÁI
Tháng 2 năm 2017
Tên TK: "Phải trả người lao động"- Số hiệu TK: 338
Người lập Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
NTGS GS
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
NT SH Nợ Có Số dư đầu kì 0 28/2 28/2 03 Trích BHYT, BHXH, BHTN 622 29.476.050 642 11.540.145 334 18.326.390 28/2 28/2 03 06 Trích BHYT, BHXH, BHTN 1121 55.851.845 Trích nộp KPCĐ 1111 3.490.740 Tổng phát sinh 59.342.585 59.342.585 Dư cuối tháng 0
2.2. Vận dụng các hình thức ghi sổ kế toán còn lại về phần hành tiền lươngvà các khoản trích theo lương tại Công ty và các khoản trích theo lương tại Công ty
2.2.2. Hình thức “Nhật ký chung”
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình ghi sổ theo hình thức " Nhật ký chung" Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kì Quan hệ, đối chiếu kiểm tra
¯Trình tự ghi sổ kế toán:
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đối với các tài khoản sổ chi tiết thì cuói tháng kế toán tạm tập hợp để ghi vào bảng tổng hợp, đồng thời cộng số liệu trên Sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh. - Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Chứng từ kế toán
SỔ CÁI
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ nhật kí đặc
biệt
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết
- Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kì. Nhật ký chung được ghi như sau:
Công ty TNHH KHOA PHÁT