IV Quy trình hach toán kế toán tại công ty
3.Hạch toán tiêu thụ thành phẩm
Kế toán sử dụng Tk 155,333 và các Tk khác có liên quan :TK 111,112,131 để hạch toán tiêu thụ thành phẩm.…
Hàng ngày, khi khách hàng mua hàng,phòng TCKT sẽ viết hoá đơn GTGT.Hoá đơn này đợc lập làm 3 liên :1 lu ,1 liên giao cho khách để làm thủ tục thanh toán và nhận hàng ,thủ kho giữ lại 1 liên làm chứng từ ghi trên thẻ kho.
Khi khách hàng thanh toán, kế toán lập phiếu thu 3 liên, sau đó chuyển lên cho kế toán duyệt ,chuyển lên thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.Thủ quỹ khi số tiền thực tế nhập quỹ.Thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu trớc khi kí tên. Thủ quỹ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho ngời nộp tiền, 1 liên lu ở nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
*Kế toán gía vốn hàng bán .
Hàng ngày,căn cứ vào phiếu suất kho, phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết Tk 632 theo dõi chi tiết thành phẩm đã xuất.
Cuối tháng, căn cứ vào số liệu trên sổ chi tiết Tk 632 để ghi vào NK-CT số 8,kế toán ghi
Nợ TK 632 : 383.520.900 Có 155:383.520.900
Cuối tháng, kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Nơ Tk 911 : 383.520.900 Có Tk 632: 383.520.900
Sau khi ghi vào NK-CT số 8, kế toán sẽ tiến hành ghi trên sổ cái TK 632. *Kế toán doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu :
- Kế toán doanh thu : KT sử dụng TK 511 : “Doanh thu bán hàng ”
Để theo dõi việc tiêu thụ thành phẩm, hàng hoá thì công ty mở sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết bán hàng đợc mở cho từng thành phẩm .
Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, căn cứ vào các chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các chứng từ liên quan vào sổ chi tiết thanh toán với khách hàng :
Trờng hợp khách hàng thanh toán bằng tiền mặt :thì KT lập phiếu thu,phiếu thu đợc lập thành 2 liên :
- Liên 2: Lu tại công ty
Trờng hợp khách hàng thanh toán bằng Séc: thì chứng từ ban đầu là bảng kê nộp Séc. Khi Công ty thu Séc thì phải nộp Ngân hàng mà Công ty mở Tk chậm nhất trong vòng 10 ngày sau khi nhận đợc Séc. KT ghi bảng kê nộp Séc , bảng kê nộp Séc đợc lập thành 2 liên:
- Liên 1 : Do Ngân hàng giữ
- Liên 2: Do Công ty giữ.
Cụ thể , ngày ………. Công ty xây dựng số 3 HN thanh toán toàn bộ số tiền hàng đã mua từ ngày ……… bằng tiền mặt và Séc.
Kế toán căn cứ vào bảng kê nộp séc và phiếu thu vào sổ chi tiết thanh toán với khách hàng.
Cuối tháng, căn cứ vào sổ chi tiết thánh toán với khách hàng KT lên bảng kê số 11 “Phải thu của khách hàng ”
KT căn cứ vào số liệu trên bảng kê số 11, để ghi vào NK-CT số 8, cột ghi Có TK 131 và Nợ các Tk liên quan theo Đk
Nợ TK 111:215.525.500 Nợ TK 112:335.147.525
Có TK 131:550.673.025
Căn cứ số liệu trên dòng cột của NK-CT số 8 KT ghi vào sổ cái TK 131 theo ĐK.
Nợ TK 131:550.673.025 Có TK 511:524.450.500 Có Tk 333.1:
Hàng ngày, khi khách hàng mua hàng có HĐ GTGT kế toán lập bảng kê chứng từ dịch vụ bán ra với mức chịu thuế 5% trên tổng doanh thu.
-Các khoản giảm trừ doanh thu
Vì công ty sản xuất chủ yếu theo yêu cầu đơn đặt hàng nên hàng bán bị trả lại công ty là rất hiếm .
Kế toán giảm giá hàng bán : Phát sinh khi sản phẩm đã tiêu thụ.Khách hàng làm đơn xin giảm giá hàng bán. Sau khi xem xét, nếu Công ty chấp nhận thì căn cứ vào biên bản giảm giá cho khách hàng để điều chỉnh doanh thu và thuế GTGT đầu ra.
Cụ thể ngày ……… công ty chấp nhận giảm giá 5% trên tổng giá thanh toán cho công ty xây dựng số 3. HN. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số tiền giảm :14.700.000 x 5%= 735.000
Trong đó, doanh thu giảm giá hàng bán :700.000 VNĐ ,thuế GTGT giảm 35.000 VNĐ
Kế toán ghi vào sổ chi tiết giảm giá hàng bán theo ĐK : Nợ TK 511:700.000
Có TK 532: 700.000