TT
TÊN LOẠI TÀI SẢN NGUYÊNGIÁ TCSĐ GIÁ TCSĐ GIÁ TRỊ CÒN LẠI 30/06/2009 TỶ LỆ (%) MỨC KHẤU HAO 6T CUỐI NĂM GIÁ TRỊ CÒN LẠI 1 Nhà hội trường 159 844 800 121 482 048 4,00 3 196 896 118 285 152 2 Nhà quản lý hồ Trại tiểu 151 846 998 129 069 948 10,00 7 592 350 121 477 598 3 Nhà quản lý hồ An Hùng 250 000 000 238 002 685 11,00 13 750 000 224 252 685 4 Máy kính vi điện tử T100 70 405 000 28 162 000 10,00 3 520 250 24 641 750 5 Máy đo mực nước tự ghi 42 815 000 17 127 000 10,00 2 140 750 14 986 250 6 Hai máy bơm dã chiến 114 517 000 31 690 920 12,50 7 157 313 24 533 608 7 Máy bơm HL 600 33 904 900 33 904 900 16,66 2 824 278 31 080 622 8 Máy bơm HL700-7 39 549 700 39 549 700 16,66 3 294 490 36 255 210 9 Xe tải ISUZU 27 000 000 1.168.800 11,18 1 168 800 - 10 Xe con 275 000 000 176 783 750 14,286 19 643 250 157 140 500 11 Máy vi tính phòng TC-HC 21 680 000 4 702 280 11,65 1 262 860 3 439 420 12 Máy vi tính phòng Tài vụ 22 091 840 3 877 120 12,50 1 380 740 2 496 380 13 Máy vi tính phòng KT 22 576 840 3 961 374 12,50 1 411 053 2 550 322 14 Máy photo 40 868 850 10 217 214 12,50 1 277 152 15 Cộng 898 149 728 72 620 180 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Kế toán theo dõi Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Căn cứ vào bảng trích khấu hao kế toán lạp bảng phân bổ kấu hao TSCĐ của doanh nghiệp.
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
TT Khấu hao tài sản kỳ này Nơi sử dụng toàn DN
TK 627 TK 642
1 Nhà cửa vật kiến trúc 24 539 246 21 342 350 3 196 896
2 Máy móc thiết bị 18 937 081 13 276 081 5 661 000
3 Phương tiện vận tải truyền dẫn
20 812 050 20 812 050
4 Thiết bị dụng cụ quản lý 5 331 805 5 331 805
Cộng 69 620 182 34 618 431 35 001 715 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập Kế toán trưởng
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Chứng từ sử dụng: Bảng tính và trích khấu hao TSCĐ, Sổ theo dõi trích khấu hao chi tiết TSCĐ...
TK kế toán sử dụng: TK 214- Hao mòn tài sản cố định
Nội dung, kết cấu:
Nội dung: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình tăng giảm giá trị hao mòn của toàn bộ TSCĐ trong quá trình tính khấu hao TSCĐ.
Kết cấu:
Nợ TK 214 Có
- Giá tri hao mòn TSCĐ do giảm - Giá trị hao mòn TSCĐ tăng do TSCĐ trích khấu hao TSCD hoặc do điều chuyển TSCĐ giữa các đơn vị thành viên Xxx: Giá trị hao mòn tài sản cố định hiện còn ở công ty TK 214 có 4 tài khoản cấp hai :
- TK 2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình - TK 2142: Hao mòn TSCĐ thuê tài chính - TK 2143: Hao mòn TSCĐ vô hình - TK 2147: Hao mòn Bất độnh sản đầu tư
Quy trình hạch toán:
- Kế toán giảm khấu hao TSCĐ
Lấy ví dụ ở phần giảm TSCĐ. Thanh lý nhượng bán hai máy photocpy.
Kế toán ghi chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ
Số 03
Ngày 31/12/2009
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Công ty thanh lý 2 máy photôcpy
214 211 62 428 787
Cộng 62 428 787
- Kế toán tăng khấu hao TSCĐ.
Định kỳ, ngày 31/12 kế toán tính và trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh, đồng thời phản ánh giá trị hao mòn tăng kế toán ghi:
Nợ TK 627: 34 618 431 Nợ TK 642: 35 001 715 Có TK 214: 69 620 146