CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CHÂU GIANG.
Sau một thời gian tồn tại và phát triển Công ty TNHH Châu Giang đang từng bước hoàn thiện công tác kế toán nói chung về kế toán vốn bằng tiền nói riêng nhằm đảm bảo tính khoa học, hợp lý, mang tính khả thi cao để phù hợp với sản xuất kinh doanh.
Nhìn chung công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty đã đi vào nề nếp ổn định, cung cấp những thông tin số liện tổng hợp cần thiết cho yêu cầu quản lý và điều hành sản xuất. Bên cạnh những kết quả đạt được trong công tác kế toán cũng như kế toán vốn bằng tiền xin có một số ý kiến nhận xét sau:
3.1. Ưu điểm:
* Tổ chức bộ máy kế toán:
Bộ máy kế toán vốn bằng tiền luôn luôn cung cấp kịp thời thông tin chính xác cho quản lý, phản ánh đầy đủ tình hình thu – chi, đồng thời theo dõi đủ quy trình thanh toán của khách hàng.
* Hệ thống chứng từ:
Nhìn chung hệ thống chứng từ của công ty sử dụng hợp lệ và phù hợp, có thể phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, là cơ sở cho công tác hạch toán kế toán, giúp quản lý tốt tài sản của công ty.
* Hệ thống tài khoản:
Hệ thống tài khoản được sử dụng linh hoạt và đơn gian phù hợp với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
* Sổ sách sử dụng:
Hệ thống sổ sách sử dụng đáp ứng được các yêu cầu về quản lý thông tin thuận tiện cho việc kinh doanh. Đảm bảo chức năng ghi chép, giúp giát và quản lý đối tượng kế toán.
3.2. Nhược điểm:
* Hệ thống sổ kế toán:
Do công ty chưa áp dụng phần mềm kế toán, việc vào sổ kế toán và chứng từ phải làm bằng thủ công nên không trách khỏi việc tẩy xoá, gạch bỏ làm cho hình thức sổ, chứng từ không được đẹp, sạch sẽ.
* Hệ thống báo cáo:
- Báo cáo phân tích khả năng thanh toán vốn bằng tiền của công ty chưa được sử dụng.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty cũng không sử dụng.
* Hệ thống thanh toán:
Quá trình thanh toán ở Công ty khách hàng còn nợ nhiều, chủ yếu bán hàng thu bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, trong khí đó Công ty đi mua hàng về để bán thì trả tiền ngay. Việc này thể hiện Công ty rất sòng phẳng trong thanh toán nhưng điều
đó cũng chứng tỏ Công ty chưa biết sử dụng đồng vốn của đơn vị khác mà lại để khách hàng chiếm dụng vốn của Công ty gây khó khăn cho việc quay vòng vốn sản xuất.
3.3. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác Vốn bằng tiền ở Công ty.
Qua thời gian thực tập ở công ty, sau khi đã được tìm hiểu và học hỏi về tình hình kế toán vốn bằng tiền em xin đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty như sau:
* Hệ thống chứng từ:
Kế toán tiền mặt phải tuân thủ tuyệt đối các chứng từ ghi chép ban đầu như phiếu thu, phiếu chi phải đầy đủ các yếu tố cơ bản và phải có dấu của cơ quan mới đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp.
* Hệ thống sổ kế toán:
Phòng kế toán của công ty nên có kế hoạch sắp xếp để công việc hạch toán được thực hiện ngay trong kỳ, tránh tình trạng tất cả đều dồn vào cuối kỳ gây nên chậm trễ cho việc xử lý và cung cấp các thông tin số liệu kế toán cần thiết. Nhất là đối với công tác kế toán vốn bằng tiền, giữa kế toán và thủ quỹ nên có sự kiểm tra, đối chiếu quỹ vào cuối mỗi ngày tránh dồn lại cuối kỳ để những sai lệch nếu xẩy ra có thể xử lý nhanh chóng, kịp thời. Do việc kế toán đơn vị chỉ chú trọng kiểm tra số liệu bên sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái, sổ quỹ mà không kiểm kê quỹ đối chiếu.
* Hệ thống báo cáo:
Công ty đã thực hiện đầy đủ hệ thống báo cáo tài chính nhưng báo cáo phân tích về khả năng thanh toán vốn bằng tiền của công ty chưa được lập.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá tài chính của doanh nghiệp trong năm tài chính đã qua và dự đoán trong tương lai. Thông tin báo cáolưu chuyển tiền tệ là căn cứ quan trọng cho việc đề ra những quyết định về quản lý, điều hành sản xuất, kinh doanh hoặc đầu tư, các chủ nợ hiện tại và tương lai của doanh nghiệp. Cho nên việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất cần thiết, vì vậy Công ty nên lập báo cáo này hàng năm.
* Hệ thống thanh toán:
Khi hạch toán công nợ cố gắng vận động khách hàng thanh toán nhanh bằng tiền mặt, chuyển khoản, như đề ra các chương trình ưu đãi khách hàng, trích tỷ lệ % cho khách hàng khi ký hợp đồng với số lượng lớn thanh toán ngày bằng tiền mặt. Tuy các khoản trích tỷ lệ % làm giảm doanh thu nhưng có tác dụng tích cực làm tăng doanh số tiêu thụ, kích thích khách hàng, tôn trọng kỷ luật thanh toán của công ty, làm tăng nhanh khả năng quay vòng vốn cũng như tránh được những khoản vay không cần thiết.
Không nên để tồn quỹ một lượng tiền mặt lớn tránh trường hợp thất thoát tiền của công ty. Nên cuối ngày mà lượng tiền tồn quỹ nhiều thì nên lập bảng kê nộp vào tài khoản ở ngân hàng.
KẾT LUẬN
Vốn bằng tiền biểu hiện dưới hình thức giá trị, nó giải quyết một cách tốt nhất đối với sự luân chuyển tài sản cùng với tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Sự luân chuyển vốn bằng tiền hợp lý đánh giá được năng lực hoạt động của đơn vị. Mà trong bất kỳ một doanh nghiệp hay Công ty đều phải sử dụng công cụ kế toán vốn bằng tiền. Qua đây, ta cũng thấy được kế toán vốn bằng tiền vừa là khâu đầu tiên để bắt đầu một chu kỳ kinh doanh đồng thời là đòn bẩy cho chu kỳ kinh doanh tiếp theo.
Được sự chấp thuận của Ban giám đốc Công ty TNHH Châu Giang. Trong thời gian thực tập tại doanh nghiệp, em đã vận dụng kiến thức tích luỹ được trong những năm học qua cùng những hoạt động thực tế tại Công ty để hoàn thành đề tài của mình.
Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giao hướng dẫn:
Phạm Thị Thúy Hằng, các thầy cô giáo trong tổ Kế toán – Khoa Kinh tế trường Đai học Vinh đã tận tình giúp đỡ, động viên, khuyến khích, đóng góp những ý kiến quý báu ho chuyên đề này.
Xin cảm ơn các cô chú, anh chị trong Công ty TNHH Châu Giang, đặc biệt các anh chị phòng Kế toán dù thời gian bận rộn nhưng vẫn tận tình hướng dẫn và cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành thời gian thực tập một cách tốt nhất.
Do kiến thức còn hạn chế do đó đề tài của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong được sự chỉ dẫn của các thầy cô để em có điều kiện củng cố kiến thức ngày càng hoàn thiện hơn.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn!
Vinh, ngày17 tháng04 năm 2010
Sinh viên Betar chanthongdy