Chờnh lệch Năm 2011 - 2010 Năm 2012 - 2011 Số tuyệt đối Số tương đối(%) Số tuyệt đối Số tương đối (%)
1. Doanh thu thuần Triệu đồng 224.874 408.463 449.092 183.589 81,64 40.629 9,95
2. Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 2.113 10.227 6.983 8.114 384,00 -3.244 -31,72
3. TS bỡnh quõn Triệu đồng 205.703,5 272.603,5 311.900,5 66.900 32,52 39.297 14,42
4. Sức sinh lời của TS theo DTT Lần 1.09 1.50 1.60 0.41 37,61 0.1 66.67
5. Sức sinh lời của TS theo LNST Lần 0.01 0.03 0.02 0.02 200 -0.01 -33,33
6. Suất hao phớ của TS theo DTT Lần 0.91 0.66 0.69 -0.25 -27,47 0.03 45,45
7.Suất hao phớ của TS theo LNST Lần
Từ bảng phõn tớch trờn ta thấy hiệu quả sử dụng TS Cụng ty Cổ phần nội thất 190 như sau:
Hệ số phục vụ ( sức sinh lời của tài sản theo doanh thu thuần)
Hỡnh 2.1: Biểu đồ hệ số phục vụ của TSCĐ
- Hệ số phục vụ của TS theo DTT trong 3 năm cú xu hướng tăng lờn. Thể hiện: cứ 1 đồng TS đầu tư thỡ doanh nghiệp thu đựơc 1.09 triệu DTT trong năm 2010 và 1.5 triệu trong năm 2011 và 1.6 triệu đồng trong năm 2012. Tức là năm 2010 sức sinh lời của TS tăng 0.41 triệu đồng, tốc độ tăng 37.61% so với năm 2010 và năm 2011 tăng 0.01 triệu đồng, tốc độ tăng 66.67% so với năm 2011. Điều này cho thấy: với cựng một mức đầu tư TS thỡ cụng ty sẽ thu được DTT năm sau cao hơn năm trước.
2.2.2.2 Sức sinh lời của tài sản theo lợi nhuận sau thuế
Hỡnh 2.2: Biểu đồ sức sinh lời của tài sản theo lợi nhuận sau thuế
- Sức sinh lời của TS theo lợi nhuận sau thuế trong 3 năm cú xu hướng tăng lờn. Thể hiện: cứ 1 đồng TS đầu tư thỡ doanh nghiệp thu đựơc 0.01 đồng lợi nhuận sau thuế trong năm 2010 và 0.03 triệu đồng trong 2011 và 0.02 triệu đồng trong năm 2012. Tức là năm 2011 sức sinh lời của TS tăng 0.triệu đồng, tốc độ tăng 200% so với năm 2010 và năm 2012 giảm 0.01triệu đồng, tốc độ giảm 33.33% so với năm 2010. Điều này cho thấy: với cựng một mức đầu tư TS thỡ cụng ty sẽ thu được lợi nhuận sau thuế năm 2011 cao hơn năm 2010 nhưng lại bị giảm trong năm 2012 .Như vậy, sức sinh lời của TS theo lợi nhuận sau thuế năm 2012 kộm hơn so với năm 2011.
2.2.2.3 Suất hao phớ của tài sản theo doanh thu thuần
Hỡnh 2.3: Biểu đồ suất hao phớ của tài sản theo doanh thu thuần
- Suất hao phớ của TS theo DTT trong 3 năm cú sự biến thiờn. Năm 2009 thấp hơn năm 2010 là 0.25 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 27.47%. Năm 2012 cao hơn năm 2011 là 0.03 triệu đồng, tốc độ tăng là 45.45%% so với năm 2011.
2.2.2.4 Suất hao phớ của tài sản theo lợi nhuận sau thuế
Hỡnh 2.4: Biểu đồ suất hao phớ của tài sản theo lợi nhuận sau thuế
Suất hao phớ của TS theo lợi nhuận sau thuế trong 3 năm cũng cú sự biến thiờn. Năm 2011 lại vẫn thấp hơn năm 2010 là 70.70 triệu đồng, tương ứng với tốc độ giảm là 72.76%. Năm 2012 cao hơn năm 2011 là 18.01 triệu đồng, tương ứng với tục độ tăng là 67.58%.
Qua việc so sỏnh cỏc chỉ tiờu về hiệu quả sử dụng TS giữa cỏc năm 2010, 2011, 2012 ta thấy hiệu quả sử dụng TS của doanh nghiệp là tương đối tốt, hấp dẫn cỏc nhà đầu tư. Điều này là do cụng ty cú một kế hoạch sử dụng TS hợp lý. Do đú tận dụng tối đa cụng suất cũng như sức sinh lời của TS.
2.2.3 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Bảng 2.6:Đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng tài sản cố định
Chỉ tiờu Đơn vị Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chờnh lệch Năm 2011 - 2010 Năm 2012- 2011 Số tuỵờt đối Số tương
đối(%) Số tuyệt đối
Số tương đối(%)
1. TSCĐ bỡnh quõn Triệu 128380.5 144031.5 137374 15651 12.19 -6657.5 -4.62
2. Suất sinh lời của TSCĐ theo DTT Lần 1.75 2.84 3.27 1.09 62.29 0.43 15.14
3.Suất lời của TSCĐ theo LNST
Lần 0.02 0.07 0.05 0.05 250 -0.02 -28.57
4. Suất hao phớ của TSCĐ so với DTT
Lần 0.57 0.35 0.31 -0.22 -38.60 -0.04 -11.43
5. Suất hao phớ TSCĐ so với LNST
Từ bảng trờn ta thấy :
- Sức sản xuất của TSCĐ 3 năm cú nhiều thay đổi. Cụ thể: Năm 2011, sức sản xuất của TSCĐ cao hơn 2010 là 1.09 triệu tương ứng với tỷ lệ tăng là 62.29%, cú nghĩa là cứ 1 triệu TSCĐ đầu tư thỡ tạo ra 1.75 triệu doanh thu trong 2010, 2.84 triệu trong 2011 và 3.27 triệu trong năm 2012.
- Sức sinh lời của TSCĐ cũng cú xu hướng tăng lờn trong năm 2011 nhưng lại giảm đi trong năm 2012. Thể hiện: cứ 1 triệu TSCĐ đầu tư thỡ doanh nghiệp thu đựơc 0.02 triệu lợi nhuận sau thuế trong năm 2010 và 0.07 triệu trong 2011 và 0.05 triệu trong năm 2012. Tức là năm 2011 sức sinh lời của TSCĐ tăng 0.05 triệu, tốc độ tăng 250 % so với năm 2010 và năm 2012 giảm 0.02 triệu, tốc độ giảm là 28.57% so với năm 2011. Điều này cho thấy: trong năm 2012 việc sử dung TSCĐ của cụng ty khụng được hiệu quả so với năm 2011.
- Suất hao phớ của TSCĐ trong 3 năm cú xu hướng giảm. Năm 2011 thấp hơn năm 2010 là 0.22 triệu, tương ứng với tỷ lệ giảm 38.60%. Năm 2012 thấp hơn 0.04 triệu, tốc độ giảm là 11.43% so với năm 2011.
Qua việc so sỏnh cỏc chỉ tiờu về hiệu quả sử dụng TSCĐ giữa cỏc năm 2010, 2011, 2012 ta thấy hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp là tốt, hấp dẫn cỏc nhà đầu tư. Điều này là do cụng ty cú một kế hoạch tu sửa, bảo dưỡng định kỳ và cú một đội ngũ nhõn viờn kỹ thuật lành nghề, phương phỏp khấu hao hợp lý. Do đú tận dụng tối đa cụng suất của TSCĐ.
2.2.4 Cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn cố định của cụng ty CP nội thất 190
Chớnh sỏch kinh tế của Nhà nước.
Trờn cơ sở phỏp luật kinh tế và cỏc biện phỏp kinh tế, Nhà nước tạo mụi trường và hành lang phỏp lý cho doanh nghiệp phỏt triển và sản xuất kinh doanh, và luụn hướng cỏc hoạt động đú theo kế hoạch kinh tế vĩ mụ. Với bất cứ một sự thay đổi nào trong chế độ chớnh sỏch hiện hành đều chi phối đến cỏc mảng hoạt động của doanh nghiệp.
Đối với vấn đề sử dụng VCĐ của cụng ty CP nội thõt 190 thỡ cỏc văn bản phỏp luật về tài chớnh, kế toỏn thống kờ, về quy chế đầu tư… gõy ảnh hưởng lớn tới quỏ trỡnh kinh doanh. Đặc biệt là những cơ chế giao vốn , đỏnh giỏ TSCĐ, về trớch khấu hao, tỷ lệ trớch lập cỏc quỹ, cũng như cỏc văn bản về thuế vốn, cỏc dự ỏn khuyến khớch nhập một số mỏy múc và thiết bị đều cú thể làm tăng và giả hiệu quả sử dụng VCĐ.
Thị trường và sự cạnh tranh.
Trong nền kinh tế thị trường, sự cạnh tranh ngày càng trở nờn khốc liệt hơn. Để cú thể tồn tại và phỏt triển được doanh nghiệp cần phải tạo ra cỏc sản phẩm cú sức cạnh tranh cao, tức là cỏc sản phẩm thỏa món nhu cầu của người tiờu dựng, được người tiờu dựng tin tưởng và lựa chọn. Chớnh vỡ vậy bất kỡ doanh nghiệp nào cũng phải bỏn thứ mà thị trường cần chứ khụng phải bỏn cỏi mà doanh nghiệp cú. Để là được như vậy doanh nghiệp phải khụng ngừng cải thiện về mẫu mó, chất lượng và hạ giỏ sản phẩm. Cụng ty CP nội thất 190 là một doanh nghiệp chuyờn cung cấp cỏc sản phẩm là mặt hàng thụng dụng nờn cú rất nhiều đối thủ cạnh tranh, vỡ vậy việc xõy dựng chiếm lược cạnh tranh với cỏc sản phẩm mang tớnh chất sống cũn với sự tồn tại và phỏt triển của cụng ty.
Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật.
Sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật và cụng nghệ cú tỏc động rất lớn đến TSCĐ. Điều đú làm cho TSCĐ bị hao mũn vụ hỡnh, làm giảm hiệu quả sử dụng VCĐ một cỏch tương đối. CTCP nội thất 190 là cụng ty sản xuất nờn VCĐ chủ yếu được đầu tư mua sắm TSCĐ. Trong khi đú ngày nay thỡ khoa học kỹ thuật lại phỏt triển như vũ bóo nờn TSCĐ lại càng dễ bị lạc hậu, sản phẩm làm ra khụng đỏp ứng được cỏc yờu cầu của thị trường, mức độ mất giỏ tương đối tăng lờn. Chớnh vỡ thế mà doanh nghiệp cần nắm bắt được sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật và cụng nghệ, sử dụng nú một cỏch cú hiệu quả.
Nhõn tố khỏch quan
Đõy là nhõn tố chủ yếu quyết định đến hiệu quả sử dụng cỏc TSCĐ và qua đú ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VCĐ của doanh nghiệp. Nhõn tố này gồm nhiều
yếu tố tỏc động trực tiếp đến kết quả cuối cựng của hoạt động sản xuất kinh doanh cả trước mắt cũng như lõu dài. Bởi vậy, việc xem xột đỏnh giỏ và ra quyết định đối với cỏc yếu tố này là một điều cực kỳ quan trọng.
Nhúm nhõn tố này bao gồm:
Ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp
Là một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nờn CTCP nội thất 190 cũng cú kết cấu vốn mang bản chất của doanh nghiệp sản xuất. VCĐ chiếm tỷ trọng 50 - 60% giỏ trị VKD. Cụng ty luụn đầu tư chủ yếu vào mỏy múc thiết bị, cỏc phương tiện vận tải, và nhà cửa kiến trỳc. Ngoài ra thỡ cụng cụ quản lý cũng được thường xuyờn quan tõm, hiệu quả sử dụng VCĐ của cụng ty phải đặc biệt được chỳ trọng, nếu khụng làm giảm đỏng kể hiệu quả kinh doanh của cụng ty. Ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp quyết định loại TSCĐ và kết cấu VCĐ của doanh nghiệp nờn nhõn tố này cú ảnh hưởng quan trọng đến hiệu quả sử dụng vốn cố định của cụng ty CP nội thất 190
Nhõn tố con người
Con người là nhõn tố trực tiếp làm tăng hoặc giảm hiệu quả sử dụng VCĐ. Đối với doanh nghiệp thỡ yếu tố này được xem xột trờn hai khớa cạnh là trỡnh độ tay nghề của cụng nhõn và trỡnh độ quản lý của cỏc cấp lónh đạo. Việc đú quan trọng và phản ỏnh khả năng phỏt triển theo chiều sõu của doanh nghiệp.
+ Đối với cụng nhõn viờn thỡ đũi hỏi cú tay nghề cao, cú khả năng tiếp thu cụng nghệ mới phỏt huy tớnh sang tạo tự chủ trong cụng việc, cú ý thức giữ gỡn và bảo quản tài sản trong quỏ trỡnh vận hành… thế mới sử dụng hết tiềm năng của dõy truyền cụng nghệ, mỏy múc thiết bị.
+ Đối với cỏn bộ quản lý thỡ phải biết tuyển chọn cụng nhõn hợp lý, sắp xếp cụng nhõn lao động phải đỳng người đỳng việc… qua đú tăng năng suất lao động cho doanh nghiệp. Đồng thời bộ mỏy quản lý phải được sắp xếp một cỏch gọn nhẹ, hoạt động phải ăn khớp trỏnh tỡnh trạng chồng chộo.
Khả năng tài chớnh của doanh nghiệp thể hiện sức mạnh đầu tư vào mỏy múc trang thiết bị nhưng khả năng tài chớnh DN lại cũn quỏ yếu thỡ mục tiờu đú rất khú thực hiện.
Cụng ty CP nội thất 190 với nguồn vốn chủ yếu là từ VCSH và vốn vay ngõn hàng cựng cỏc tổ chức tài chớnh khỏc. Vỡ vậy, việc đưa ra những quyết định đỳng đắn của ban lónh đạo để đảm bảo tỡnh hỡnh tài chớnh vững mạnh của cụng ty được đạt lờn hàng đầu. Đõy cũng là phương chõm để phỏt triển của cụng ty.
