- Định khoản nghiệp vụ:
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN SỐ HIỆU NGÀY CT NỢ CÓ A B C D E G 31/01 Ngân hàng trả lãi tháng 01/ 2012 112 515 8.119 TỔNG CỘNG: 8.119
Kèm theo: 01 Giấy báo có Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán tổng hợp
- Cuối tháng Kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty:
Định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK 515: 8.119 đồng
Có TK 911: 8.119 đồng
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10
CHỨNG TỪ TRÍCH YẾU TÀI KHOẢNSỐ HIỆU SỐ TIỀN
SỐ HIỆU NGÀY CT NỢ CÓ
A B C D E G
31/01 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 515 911 8.119
TỔNG CỘNG: 8.119
Kèm theo: Ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán tổng hợp
CÔNG TY TNHH TM LINH
NHÂN Mẫu số:S02c1-DN
300 ĐINH TIÊN HOÀNG - TPHUẾ HUẾ
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
( Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Năm: 2012
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính (VNĐ)
Số hiệu: 515 Ngày tháng ghi sổ chứng từ ghi sổ
Diễn giải đối ứngTK
Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có * Số dư đầu tháng 0 0 * Số phát sinh trong tháng 31/01 09 31/01 Ngân hàng trả lãi tháng 01 112 8.119
31/01 10 31/01 Kết chuyển doanh thu HĐTC 911 8.119
* Cộng số phát sinh tháng: 01 x 8.119 8.119
* Tồn cuối kỳ tháng 01/11 0 0
* Sổ này có 12 trang,đánh số từ trang số 01 đến trang 12
*Ngày mở sổ : 01/01/2012 Ngày 31 tháng 01 năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính, và một số khoản khác có tính chất chung toàn doanh nghiệp như chi phí điện, nước, điện thoại, tiếp khách, bảo hành hàng hóa, vận chuyển, tiền lương nhân viên...
* Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT
- Giấy đề nghị thanh toán - Phiếu chi
- Giấy báo nợ
* Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Và các tài khoản liên quan:
- Tài khoản 111: Tiền mặt
- Tài khoản 334: Phải trả công nhân viên - Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
* Một số nghiệp vụ liên quan đến Công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty trong tháng 01 năm 2011:
Nghiệp vụ 1:
- Ngày 14 tháng 01 năm 2012, Căn cứ hóa đơn GTGT số 0041882
Kế toán tiến hành lập giấy đề nghị thanh toán với số tiền đúng trên hóa đơn GTGT trình lên Giám đốc Công ty duyệt ký.
Định khoản nghiệp vụ phát sinh:
Nợ TK 642 : 181.125 đồng Nợ TK 133 : 18.113 đồng
Có TK 111: 199.238 đồng
HÓA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT Mấu : EVN – 2
Liên 2: Giao khách hàng AC/2010TKý hiệu: Số : 0041882 Kỳ 1 từ ngày 13/12/2011 đến ngày 11/01/2012
Điện lực: CÔNG TY ĐIỆN LỰC 3 - CN BẮC SÔNG HƯƠNG
Địa chỉ: Đường Nguyễn Văn Linh - Khu quy hoạch Hương Sơ Số tài khoản:
Điện thoại: 0542210205
MST: 0400101394003-1
Địa chỉ: 300 ĐINH TIÊN HOÀNG - TP Huế
MST: 3300423001
Chỉ số mới Chỉ số cũ Hệ số nhân
Điện năng
tiêu thụ Đơn giá Thành Tiền (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4102,00 3997,00 1,00 105 1.725 181.125
Cộng tiền hàng: 181.125
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 18.113
Tổng cộng tiền thanh toán 199.238 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm chín mươi chín ngàn hai trăm ba tám đồng.
Ngày 14 tháng 01 năm 2012 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 14 tháng 01 năm 2012
Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH TM Linh Nhân
Tên tôi là: Lê Thị Yến Địa chỉ: Công ty Điện Lực 3
Đề nghị thanh toán số tiền: 199.238 đồng
Viết bằng chữ: Một trăm chín mươi chín ngàn hai trăm ba mươi tám đồng .
Lý do: Thanh toán tiền điện sáng
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người đề nghị
- Khi đã được Giám đốc Công ty duyệt ký, Thủ quỹ tiến hành lập phiếu chi kèm theo hóa đơn chứng từ
Đơn vị:Công ty TNHH TM Linh Nhân Mẫu số 02-TT Địa chỉ: 300 Đinh Tiên Hoàng - TP huế (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ- BTC
Ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: 01
Ngày 14 tháng 01 năm 2012 Số: 01
Họ, tên người thu tiền: Lê Thị Yến Nợ: TK642, 133 Địa chỉ: Công ty Điện Lực 3 Có: TK 111 Lý do chi: Thanh toán tiền điện sáng tháng 01 năm 2012
Số tiền:199.238 đồng (viết bằng chữ) : Một trăm chín mươi chín ngàn hai trăm ba mươi tám đồng chẵn. Kèm theo 01 HĐ GTGT chứng từ gốc.
Ngày 14 tháng 01 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm chín mươi chín ngàn hai trăm ba mươi tám đồng chẵn.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý)
………..
+ Số tiền quy đổi:
………
- Sau khi đã tập hợp đầy đủ chứng từ, Kế toán tổng hợp tiến hành lập chứng từ ghi sổ để phản ánh chi phí QLDN phát sinh trong tháng:
CÔNG TY TNHH TM LINH NHÂN
300 ĐINH TIÊN HOÀNG - TP HUẾ Số: 11 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ GHI SỔ
CHỨNG TỪ TRÍCH YẾU
SỐ HIỆU
TÀI KHOẢN SỐ TIỀN
SỐ HIỆU NGÀY CT NỢ CÓ
A B C D E G
14/01/12 Chi tiền điện sang 642 111 181.125
Thuế GTGT khấu trừ 133 111 18.113
TỔNG CỘNG: 199.238
Kèm theo: 01 HĐ GTGT Ngày 14 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán tổng hợp Nghiệp vụ 2: