• Nguồn dữ liệu:
Sổ kế toán (sổ cái tài khoản phải trả)
Chính sách tín dụng của nhà cung cấp: chính sách thanh toán, phê duyệt thanh toán, quy trình thanh toán, điều khoản ứng trước trong hợp đồng
Phiếu nhập kho, hóa đơn mua hàng và các chứng từ bổ trợ khác sau ngày khóa sổ - chứng từ thanh toán sau niên độ
Tìm kiếm các hóa đơn mua hàng đã phát sinh kỳ này nhưng chưa được ghi nhận
Biên bản thanh toán bù trừ công nợ
Biên bản đối chiếu công nợ hoặc các hóa đơn mua hàng đối với nhà cung cấp
• Thủ tục kiểm toán:
Tìm hiểu hệ thống chính sách tín dụng của nhà cung cấp
Đối chiếu số dư, số phát sinh kỳ này qua bảng tổng hợp các khoản phải trả, so sánh với sổ cái tài khoản
Chọn một số nghiệp vụ thanh toán công nợ phải trả bằng tiền mặt hay chuyển khoản sau ngày khóa sổ từ sổ tiền mặt, tiền gửi NH của kỳ tiếp theo
Chọn các hóa đơn mua hàng chưa thanh toán, kiểm tra xem các hó đơn này có chỉ ra một khoản công nợ phải trả tịa ngày kết thúc năm không và nếu có đã được phản ánh vào sổ kế toán
Xem xét kỹ ngày của hóa đơn để đánh giá xem công nợ phát sinh kỳ nào
Gửi thư xác nhận phải trả: Lựa chọn một số nhà cung cấp chính có số dư công nợ phải trả tại ngày cuối năm, thu thập các Biên bản đối chiếu công nợ, hóa đơn mua hàng, nếu không có Biên bản đối chiếu công nợ thì KTV lập thư xác nhận công nợ, gửi dưới sự kiểm soát của KTV (Photo trước khi gửi và lưu hồ sơ để chứng minh thủ tục gửi)
Chọn một số nghiệp vụ mua hàng phản ánh công nợ phải trả ghi sổ...ngày sau ngày kết thúc năm tài chính. Kiểm tra hóa đơn, phiếu nhập kho
PHẦN 3