Bước đầu kiểm toán
Khi thực hiện những thủ tục vào những ngày kiểm toán ban đầu, Ernst & Young Việt Nam sẽ tổ chức một cuộc họp để :
Xem xét lại những kết quả thu được từ những kiểm tra kiểm soát và tất cả những thủ tục cơ bản nào được thực hiện tạm thời cho đến hiện tại.
Ước tính xem liệu chiến lược kiểm toán đưa ra có được tiếp tục thực hiện, được bổ sung hay thay đổi và những thủ tục cơ bản được thực hiện để tiến hành cuộc kiểm toán.
Xem xét liệu những kết quả các thủ tục mang lại có ảnh hưởng đến những đánh giá của công ty về gian lận và những rủi ro trọng yếu khác.
Thực hiện các kiểm tra kiểm soát
Ernst & Young Việt Nam thực hiện các kiểm tra kiểm soát nhằm đảm bảo rằng những hoạt động kiểm soát mà các kiểm toán viên muốn dựa vào để làm việc được thiết kế và hoạt động. Trong quá trình thực hiện các kiểm tra kiểm soát, công ty cần đánh giá các kết quả của những thử nghiệm.
Thực hiện các thủ tục kiểm tra việc ghi sổ và những thủ tục phát hiện gian lận bắt buộc
Công ty này luôn thực hiện các thủ tục để xác định những rủi ro về quản lý trong các hoạt động kiểm soát, gồm có:
Kiểm tra việc nhập sổ sách và những điều chỉnh khác
Xem xét những ước lượng tài khoản trọng yếu cho bằng chứng về xu hướng quản lý.
Đánh giá những tỷ suất kinh doanh đối với những nghiệp vụ trọng yếu bất thường.
Nếu các kết quả cho thấy có bằng chứng của sự gian lận thì các nhân viên kiểm toán sẽ báo cáo ngay cho các cấp phụ trách mình và mở rộng các thủ tục.
Cập nhật kiểm tra kiểm soát
Đối với những kiểm soát mà đã được đánh giá về tính hiệu quả, bao gồm cả ITGCs, công ty sẽ liên tục cập nhật những đánh giá về các kiểm soát này từ ngày thực hiện kiểm toán tạm thời cho đến hết năm. Việc xác định những thủ tục bổ sung cập nhật kiểm tra kiểm soát là một thủ tục mang tính xét đoán nghề nghiệp và phụ thuộc vào kinh nghiệm cá nhân.
Thực hiện các thử nghiệm cơ bản
Đánh giá lại những xét đoán về rủi ro
