102 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, Tp.HCM.
3.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 1 Kế toán chi tiết
3.2.1. Kế toán chi tiết
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ, Giấy báo có
- Giấy ủy nhiệm chi, Lệnh chi tiền - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Sổ phụ ngân hàng
- Sổ cái tịền gửi ngân hàng Trình tự hạch toán
• Khi nhận được chứng từ do ngân hàng chuyển đến, kế toán kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo, trường hợp nếu có sự chênh lệch thì phải yêu cầu xác minh bằng văn bản của cả hai bên.
• Nếu không có sự chênh lệch thì kế toán thu chi ghi vào sổ thu chi tiền gửi ngân hàng, còn thủ quĩ sẽ ghi vào sổ thu chi tiền gửi ngân hàng. Sau đó chứng từ được lưu ở phòng kế toán để lập sổ cái.
• Việc ghi chép vào tài khoản TGNH tại công ty và sổ sách tại ngân hàng được thực hiện đồng thời ngược chiều nhau. Khi công ty nộp tiền mặt vào ngân hàng thì trong sổ sách kế toán tại công ty kế toán ghi Nợ TK 112, đồng thời tại ngân hàng, kế toán của ngân hàng ghi có TK của công ty.
• Mỗi tháng thủ quĩ theo dõi số liệu trên sổ theo dõi TGNH với số liệu trên sổ thu chi do kế toán thu chi ghi.
• Khi nhận được giấy báo của ngân hàng, kế toán yêu cầu ngân hàng sao in sổ phụ ngân hàng và đối chiếu số liệu giữa công ty với ngân hàng. Thủ quĩ sẽ đối chiếu số liệu trên sổ thu chi TGNH với số liệu trên sổ quĩ,còn kế toán thu chi sẽ đối chiếu số liệu trên sổ thu chi TGNH với sổ phụ ngân hàng. Sổ phụ là do ngân hàng lập nhằm báo cho công ty biết số liệu còn trong tài khoản của công ty. Đồng thời sổ quĩ TGNH còn là cơ sở để kế toán đối chiếu số liệu trong sổ sách tại công ty. Nếu có phát sinh chênh lệch thì báo ngay cho ngân hàng để xử lý kịp thời.
3.3.2. Kế toán tổng hợp
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK “112” để hạch toán, gồm 2 tài khoản cấp 2: - “1121”: tiền gửi ngân hàng là đồng Việt Nam
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phương pháp hạch toán
• Ngày 02/12/2010, Công ty LD MOSFLY thanh toán tiền cho công ty theo HĐ 000593, tháng 10/2010 qua Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Sài Gòn với số tiền là: 297.462.000.
- Kế toán định khoản như sau: Nợ TK 1121 297.462.000
Có TK 131 297.462.000
• Ngày 02/12/2010, Công ty nhận được giấy báo Có của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn về việc Công ty TNHH BAYER VIET NAM thanh toán tiền theo HĐ 005859 với số tiền là 23.795.625.
- Kế toán định khoản
Nợ TK 1121 23.795.000
Có TK 131 23.795.000
• Ngày 05/12/2010 theo HĐ 087177, Công ty mua của Công ty TNHH Phú Châu 30.000 kg Phenol, đơn giá 11.000 đ/kg, thuế GTGT 5%, thanh toán tiền hàng bằng hình thức chuyển khoản.
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 1521 330.000.000 Nợ TK 1331 16.500.000
Có TK 1121 346.500.000
• Ngày 10/12/07 Công ty chuyển khoản thanh toán cho DNTN Châu Thành 53.427.000.
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 331 53.472.000
Có TK 1121 53.472.000
• Cuối tháng 31/12/2010, căn cứ theo PKT12/2010 khi đối chiếu và so sánh số liệu trên sổ phụ do ngân hàng gửi đến và sổ sách tại công ty phát hiện số liệu trên sổ sách thiếu 500.000 nhưng chưa rõ nguyên nhân.
- Kế toán định khoản: Nợ TK 1381 500.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 1121 500.000
Căn cứ vào các chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hàng ngày kế toán nhập số liệu vào Sổ nhật ký chung, rồi từ sổ nhật ký chung vào sổ cái tài khoản 112 và sổ chi tiết tài khoản 112
Công ty Thuốc sát trùng Việt Nam
102 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, Tp.HCM.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
TỪ NGÀY 01/12/2010 ĐẾN NGÀY 31/12/2010
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ
Diễn giải khoảnTài Phát sinh
Mã Ngày Số Ps nợ Ps có
BC 2/12/2010 001 Công ty LD MOSFLY thanh toán tiền hàng
- - Tiền Việt Nam 1121 297 462 000
- - Phải thu của khách hàng 131 297 462 000
BC 2/12/2010 002 Công ty TNHH BAYER VIET NAM thanh toán tiền hàng
- - Tiền Việt Nam 1121 23 795 000
- - Phải thu của khách hàng 131 23 795 000
BN 5/12/2010 001 Thanh toán tiền mua hàng
- - Nguyên liệu chính 1521 330 000 000
- - Thuế VAT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 1331 16 500 000
- - Tiền Việt Nam 1121 346 500 000
BN 10/12/2010 002 Thanh toán cho DNTN Châu Thành
- - Phải trả cho người bán 331 53 472 000
BN 31/12/2010 003 Đối chiếu phát hiện thiếu
- - Tài sản thiếu chờ xử lý 1381 500 000
- - Tiền Việt Nam 1121 500 000
- - Tổng cộng 721 729 000 721 729 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Từ sổ nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi sổ cái tài khoản 112
Công ty Thuốc sát trùng Việt Nam
102 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, Tp.HCM.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TỪ NGÀY 01/12/2010 ĐẾN NGÀY 31/12/2010
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ Diễn giải Tk/đ
ư
Phát sinh
Mã Ngày Số Ps Nợ Ps có
- - Số dư đầu kỳ 350 000 000
BC 02/12/2010 001 Công ty LD MOSFLY thanh toán tiền hàng 131 297 462 000
BC 02/12/2010 002 Công ty TNHH BAYER VIET NAM thanh toán tiền hàng 131 23 795 000
BN 05/12/2010 001 Thanh toán tiền mua hàng 1331 16 500 000
BN 05/12/2010 001 Thanh toán tiền mua hàng 1521 330 000 000
BN 10/12/2010 002 Thanh toán cho DNTN Châu Thành 331 53 472 000
BN 31/12/2010 003 Đối chiếu phát hiện thiếu 1381 500 000
- - Cộng phát sinh trong kỳ 321 257 000 400 472 000 - - Số dư cuối kỳ 270 785 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Từ sổ nhật ký chung, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết tài khoản 112
Công ty Thuốc sát trùng Việt Nam
102 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, Tp.HCM.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TỪ NGÀY 01/12/2010 ĐẾN NGÀY 31/12/2010
Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng
Chứng từ Diễn giải Tk/đư Phát sinh
Mã Ngày Số Ps Nợ Ps có
- - Số dư đầu kỳ 350 000 000
BC 02/12/2010 001 Công ty LD MOSFLY thanh toán tiền hàng 131 297 462 000
BC 02/12/2010 002 Công ty TNHH BAYER VIET NAM thanh toán tiền hàng 131 23 795 000
BN 05/12/2010 001 Thanh toán tiền mua hàng 1521 330 000 000
BN 05/12/2010 001 Thanh toán tiền mua hàng 1331 16 500 000
BN 10/12/2010 002 Thanh toán cho DNTN Châu Thành 331 53 472 000
BN 31/12/2010 003 Đối chiếu phát hiện thiếu 1381 500 000
- - Cộng phát sinh trong kỳ 321 257 000 400 472 000 - - Số dư cuối kỳ 270 785 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});