CÔNG TY THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM
3.1. Kế toán tiền mặt3.1.1. Kế toán chi tiết 3.1.1. Kế toán chi tiết
Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu, Phiếu chi
- Sổ cái tiền mặt, Sổ qũi tiền mặt - Bảng kiểm kê quĩ
- Phiếu ủy nhiệm chi - ………
Qui trình hạch toán
• Phát sinh nghiệp vụ thu (chi) tiền mặt → kế toán thanh toán lập phiếu thu (chi) → kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt → thủ quĩ nhập xuất tiền mặt → kế toán ghi vào bảng kê chứng từ sao đó ghi vào sổ thu chi.
• Việc nhập xuất quĩ tiền mặt do thủ quĩ tiến hành dựa trên phiếu thu (chi) có đầy đủ chữ ký, nội dung và ghi rõ ràng theo qui định. Sau khi thực hiện việc nhập (xuất) quĩ tiền mặt, thủ quĩ kí tên lên phiếu thu (chi) đồng thời giữ lại liên 3 để ghi sổ quĩ. Giao liên 2 cho người nhận tiền (nộp tiền).
• Liên 1 được gửi cho kế toán thu chi để ghi sổ thu (chi) tiền mặt, sau đó lưu liên 1 này tại phòng kế toán để lập nhật ký sổ cái.
• Cuối mỗi tháng, kế toán thu chi và thủ qũi đối chiếu số liệu trên sổ sách (sổ thu, chi và sổ qũi tiền mặt). Định kỳ cùng kiểm kê quĩ tiền mặt, lập bảng kê và ghi biên bản.
3.1.2. Kế toán tổng hợp
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK “111” để phản ánh các nghiệp vụ, gồm có hai tài khoản cấp 2:
- “1111” tiền mặt là đồng Việt Nam - “1112” tiền mặt là đồng USD
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phương pháp hạch toán
• Ngày 02/12/20010, theo phiếu chi số 002 xuất qũi tiền mặt cho nhân viên Lê Hoài Bảo Châu ở phòng kế hoạch kinh doanh về việc chi tạm ứng chi phí công tác khu vực miền Trung ( từ 08/12/2010 đến 22/12/2010 ). Tổng số tiền chi tạm ứng là 6.000.000
- Kế toán lập định khoản: Nợ TK 141 6.000.000
Có TK 1111 6.000.000
• Ngày 04/12/2010 căn cứ theo phiếu chi số 003 rút quĩ tiền mặt thanh toán tiền mua dung môi theo PNK 1278/12/BB. Tổng số tiền chi là 1.271.952.
- Kế toán lập định khoản: Nợ TK 331 1.271.952
Có TK 1111 1.271.952
• Ngày 09/12/2010 căn cứ theo HĐ số 0115709, công ty xuất bán:
+ 3000 kg VIFURAN (5 K), đơn giá 10.400 đ/Kg
+ 1000 kg VIFURAN (1K), đơn giá 11.000 đ/ Kg Cho công ty TNHH SX-TM Tú Anh. Thuế suất là 5%. - Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111 44.310.000
Có TK 3331 2.110.000 Có TK 5111 42.200.000
• Ngày 12/12/2010, theo HĐ số 0087177 mua 80.000 kg phân NPK 16 186 13S, đơn giá 10,952.38 đ/kg, thuế suất 5%, thanh toán bằng tiền mặt.
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 1521 876.190.476 Nợ TK 1331 43.809.524
Có TK 1111 920.000.000
• Ngày 17/12/2010 căn cứ vào phiếu thu số 002 thu tiền đại lý Nga Hạ theo HĐ 64240 số tiền là 81.221.028 đ
- Kế toán định khoản:
Nợ TK 1111 81.221.028
Có TK 131 81.221.028
• Ngày 20/12/2010, căn cứ vào phiếu chi số 005 xuất cho Ngô Trung Hải số tiền 1.270.000 đ để chi về khoản sửa chữa xe 53 L 5284.
- Kế toán định khoản: Nợ TK 6428 1.270.000
• Ngày 31/12/2010, khi kiểm kê quĩ tiền mặt phát hiện thừa so với sổ sách kế toán tiền mặt là 20.000 nhưng chưa xác định được nguyên nhân đang chờ xử lý.
- Kế toán định khoản: Nợ TK 1111 20.000
Có TK 3381 20.000
Căn cứ vào các chứng từ gốc của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hàng ngày kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung, rồi từ sổ nhật ký chung, kế toán vào sổ cái tài khoản 111 và sổ chi tiết tài khoản 111, và đối chiếu với sổ quĩ tiền mặt
Công ty Thuốc sát trùng Việt Nam