CHI NHÁNH HÀ NỘI 2.1/ Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính
2.2/ Tổ chức hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán là tài liệu do KTV lập, thu thập, phân loại, sử dụng và lưu trữ. Công ty A&C tổ chức lưu trữ hồ sơ dưới hai dạng là: Hồ sơ kiểm toán chung và Hồ Sơ kiểm toán năm.
2.2.1/Hồ sơ kiểm toán chung
Hồ sơ kiểm toán chung là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin chung về một khách hàng liên quan tới hai hay nhiều cuộc kiểm toán trong nhiều năm. Hồ sơ kiểm toán chung chứa đựng các thông tin như:
Thông tin tổng hợp về khách hàng bao gồm: đặc điểm hoạt động của
doanh nghiệp, sơ đồ tổ chức bộ máy, thông tin về hội đồng quản trị, về ban giám đốc, quá trình phát triển, các đối tác thường xuyên của khách hàng.
Thông tin về luật pháp: giấy phép thành lập, đăng ký kinh doanh, bố cáo
thành lập, điều lệ hoạt động, biên bản họp Hội đồng cổ đông, biên bản họp Hội đồng quản trị, các quyết định của Hội đồng quản trị và Ban giám đốc, các thông tin khác về luật pháp, có thể có Báo cáo thẩm định giá trị doanh nghiệp, hợp đồng chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
Thông tin về Thuế: Tờ khai đăng ký mã số thuế, Sổ đăng ký mua hóa đơn, công văn chấp thuận của Tổng cục Thuế về sử dụng hoá đơn đặc thù, mẫu hóa đơn đặc thù, biên bản kiểm tra quyết toán Thuế hàng năm, bảng kê khai Thuế TNDN hàng năm, Quyết toán Thuế TNDN hàng năm, các văn bản chính sách Thuế có liên quan đến Doanh nghiệp, các thông tin khác về Thuế.
Thông tin về nhân sự: thoả ước lao động tập thể, các loại hợp đồng lao
động, Các qui định trong điều lệ biên bản Đại hội cổ đông, hội đồng quản trị có liên quan đến nhân sự, các qui định riêng của DN về nhân sự, Bbên bản Kiểm tra về lao động, các thông tin khác về nhân sự.
Thông tin về kế toán: báo cáo kiểm toán, thư quản lý, báo cáo kiểm toán
nội bộ, tổ chức bộ máy kế toán, chế độ kế toán áp dụng, chính sách kế toán, qui chế tài chính, các thông tin khác về kế toán.
Thông tin về hợp đồng, cam kết dài hạn: hợp đồng tín dụng, hợp đồng thuê
tài chính, hợp đồng bảo hiểm, hợp đồng liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, các hợp đồng dài hạn khác.
Thông tin về các thủ tục kiểm soát nội bộ: ngân quỹ (quy định về hạn mức
tồn quỹ, quy định về kiểm kê, quy định về phân cấp xét duyệt thu chi, quy chế sử dụng quỹ), mua hàng (quy định đánh giá nhà cung cấp, ký hợp đồng), kho hàng, bán hàng, quy định về nhân sự, tài sản cố định.