1. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
1.1 Khái niệm và nội dung kế toán vốn bằng tiền
Quá trình kinh doanh của DN là quá trình vận động liên tục của vốn kinh doanh theo chu kỳ T-H-T’. Trong quá trình đó, luôn có một bộ phận vốn dừng lại ở hình thái tiền tệ, bộ phận này gọi là vốn bằng tiền.
Vậy vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động dừng lại ở hình thái tiền tệ trong quá trình vận động.
Nội dung
Vốn bằng tiền của DN gồm: - Tiền mặt tại quỹ
- Các khoản tiền gửi Ngân hàng
( Không có ngoại tệ, vàng bạc đá quý)
1.2 Yêu cầu của kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí. Để quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền cần đảm bảo tốt các yêu cầu sau:
- Mọi biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có chứng từ gốc hợp lệ.
- Việc sử dụng chỉ tiêu vốn bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ.
1.3 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền, với vai trò công cụ quản lý kinh tế kế toán cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau :
- Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số tiền hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền
- Giám đốc chặt chẽ việc tiến hành chế độ thu, chi và quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, chế độ quản lý ngoại tệ, vàng bạc
2. Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
Kế toán vốn bằng tiền phải tôn trọng đầy đủ các quy tắc, các chế độ quản lý và lưu thông tiền tệ hiện hành cụ thể:
- Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng 1 đơn vị tiền tệ thống nhất đó là Đồng Việt Nam.
•Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ của công ty đều phải được chứng minh bằng các chứng từ phê duyệt. Các chứng từ bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi. Thủ quỹ có trách nhiệm lưu giữ một bản chính của các chứng từ nêu trên.
•Sổ quỹ tiền mặt do thủ quỹ (kiêm kế toán trưởng) quản lý, phải cập nhật và tính số tồn quỹ hàng ngày. Mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải được ghi trong sổ quỹ tiền mặt.
•Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận và được Giám đốc ký duyệt.
•Các chứng từ thanh toán đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ và được kế toán trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu một trong các phương pháp tính giá xuất kho của vật tư hàng hóa.