Hiện nay số phơng tiện vận tải của công ty, không còn phù hợp với tình hình chuyên chở của công ty. Vì vậy số TSCĐ cần phải thanh lý, nhợng bán để tái đầu t mua sắm mới cho phù hợp với yêu cầu về chuyên chở sản phẩm . Để có kế hoạch xử lý số TSCĐ này kế toán phải lập bảng tổng hợp những thiết bị không cần dùng, thiết bị cần thanh lý gửi Tổng cục bu chính viễn thông việt nam.
* Các chứng từ sử dụng. - Biên bản xin thanh lý TSCĐ - Quyết định giá
- Hoá đơn GTGT.
Cộng Hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự do- Hạnh phúc
biên bản xin thanh lý TSCĐ Hôm nay ngày 29 tháng 06 năm 2000 Chúng tôi gồm có:
1. Hoàng Kim Liên - Trởng phòng KTĐT 2. Trần Liên Hơng - Trởng phòng tài vụ 3. Đinh Văn Tân - Cán bộ quản lý thiết bị 4. Dơng Xuân Th - Lái xe
5. Đoàn Hồng Hà - Lái xe
Đã tiến hành kiểm tra xem xét TSCĐ Tên máy: Xe tô tô (TOYOTA) 4 chỗ ngồi Biển KS: 90T-0649
Số máy: 5705102 Số khung: 6063506
Thời gian đa vào sử dụng: 1991 - Giá trị tài sản:
Thuộc vốn tự có:
Nguyên giá: 55.000.000 Đã khấu hao: 17.678.527 Giá trị còn lại: 37.321.428
- Nhận xét: Ô tô đã điều đi sửa chữa nhiều lần, hệ khung, vỏ ruột nát, giảm sóc, bánh lắc h hỏng...
Hội đồng cho phép bán thanh lý để thu hồi vốn.
Phòng kế toán tài vụ Phòng kỹ thuật đầu t
Hà Nội, ngày 07 tháng 09 năm 2002
Cộng Hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự do- Hạnh phúc
quyết định giá (Về ô tô)
- Căn cứ vào quyết định 217/HĐBT về quyền hạn của giám đốc Công ty trong lĩnh vực giá.
- Căn cứ vào tình hình giá cả thực tế 38
- Căn cứ vào quyết định giá của Hội đồng giá Công ty trong cuộc họp đấu giá ngày 07 tháng 09 năm 2000
Tổng giám đốc quyết định bán: Xe ô tô (TOYOTA) loại 4 chỗ ngồi Biển KS: 90T-0649
Số máy: 5705102 Số khung: 6063506 Màu sơn: trắng
Với số tiền là: 19.000.000 đ
Văn bản này có giá trị kể từ ngày ký Giám đốc
Hoá đơn (GTGT)
Ngày 12 tháng 09 năm 2002
Đơn vị bán:: cổ phần vận tải petrolimex Hà Tây
Đơn vị mua: Công ty TNHH Tô Chung: 108 đờng Hoàng Quốc Việt - Hà Nội
Nội dung hàng hoá: Xe ô tô (TOYOTA) loại 4 chỗ ngồi: Biển KS: 90T-0649 Số máy: 5705102 Số khung: 6063506 Số lợng: 01 Đơn giá: 18000.000 đ Thành tiền: 18.000.000 đ Thuế GTGT 5%: 950.000 đ Tổng cộng: 19.500.000 đ Điều kiện giao hàng: tiền mặt
Ngời mua hàng Kế toán trởng Tổng giám đốc
Ngời mua đã trả tiền ngay trong ngày.
Từ những chứng từ trên kế toán nhập số liệu vào máy (Hoá đơn) nó sẽ tự động ghi vào các sổ nh: chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ , sổ cái ,sổ tăng giảm tài sản cố định theo các bút toán .
BT1 Nợ TK 214 : 17678572 39
Nợ TK 821 : 37321428 Có TK 211 : 55000000 BT2 Nợ TK 111 : 19500000 Có TK 33311 : 950000
Có TK 721 : : 18000000
nghiệp vụ này đợc phản ánh trên NKCT9. Đơn vị: Công ty Nhật ký chứng từ số 9 Ghi có Tk 211 - Tài sản cố định hữu hình Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ
S N
Diễn giải Ghi có Tk 211, Ghi nợ các TK
TK 214 TK 821 .... Cộng có TK 211 Thanh lý ô tô bốn chỗ 17.678.572 37.321.428 55.000.000
Ngoài NKCT số 9 ra nghiệp vụ này còn đợc phản ánh trên bản kê số 1.
Bảng kê số 1 Ghi nợ TK 111 - Tiền mặt Số d đầu tháng STT Ngày Ghi nợ Tk 111 có các Tk 721 333 Cộng nợ Tk 111 Số d cuối ngày 40
18000000 950000 19500000Cộng Cộng
Số d cuối tháng
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Trờng hợp khi có TSCĐ giảm đi, căn cứ vào các số chứng từ liên quan kế toán cũng phản ánh việc giảm TSCĐ này tên thẻ TSCĐ và số TSCĐ theo đơn vị sử dụng.