CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Ngày 30 thỏng 10 năm 2011 Đơn Vị: VNĐ
Trớch yếu Số hiệuTK Số tiền
Nợ Cú
BHXH phải trả trong thỏng cho CNV 338 334 50.670
Cộng x x 50.670
Kốm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Trong thỏng Cụng ty đó thanh toỏn tạm ứng một phần lương cho CBCNV bằng tiền mặt số tiền là : 52.800.000 đồng
Bảng 10: Chứng từ ghi sổ số 4
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 Thỏng 10 năm 2011
Đơn Vị: VNĐ
Trớch Yếu Số hiệu TK Số Tiền
Nợ Cú
Thanh toỏn lương thỏng cho CNV 334 111 52.800.000
Cộng x x 52.800.000
Kốm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Trong thỏng Cụng ty phải nộp tổng số tiền BHXH là 16.072.042,3 đồng cho đơn vị chủ quản bằng chuyển khoản
Bảng 11: Chứng từ ghi sổ số 5
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 05
Ngày 30 Thỏng 10 năm 2011
Đơn Vị: VNĐ
Trớch Yếu Số hiệu TK Số Tiền
Nợ Cú
Nộp BHXH 338 112 16.072.042,3
Cộng x x 16.072.042,3
Kốm theo 01 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn )
Bảng 12: SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ
Thỏng 10 năm 2011
Đơn vị:VNĐ
Số Ngày, thỏng Số Ngày, thỏng 01 30/12 81.974.796 02 30/12 20.084.671 03 30/12 50.670 04 30/12 52.800.000 05 30/12 16.072.042,3 170.982.179,3
Từ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ kế toỏn sẽ ghi vào sổ cỏi và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Sổ Cỏi: là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian và theo tài khoản kế toỏn được quy định trong chế độ tài khoản kế toỏn ỏp dụng cho doanh nghiệp. Số liệu ghi trờn Sổ cỏi dựng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trờn sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết, dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh. Sổ Cỏi của hỡnh thức chứng từ ghi sổ được mở riờng cho từng tài khoản. Mỗi tài khoản được mở một trang hoặc một số trang tuỳ theo số lượng ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhiều hay ớt của từng tài khoản.
Bảng 13: Sổ Cỏi tài khoản 334 phải trả CNV
SỔ CÁI
TK 334 - Phải trả cụng nhõn viờn
Đơn vị:VNĐ
Chứng từ ghi sổ Diễn Giải TK đối
Số Tiền
Số NgàyThỏng Nợ Cú
Số dư đầu thỏng 12.765.045
Số phỏt sinh trong thỏng