IV Số khấu hao trích trong tháng 101.951.71
676 Số dư cuối kỳ
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
ngày nhân viên kế toán căn cứ vào sổ nhật ký chung để vào sổ cái TK 111.
Cuối tháng tiến hành xóa sổ cái TK 111 rồi từ sổ cái TK 111 kế toán vào bảng cân đối tài khoản. Đồng thời kế toán đối chiếu sổ nhật ký chung với bảng tổng hợp chi
B,Kế toán tiền gửi ngân hàng:
Tiền gửi ngân hàng của Công ty là giá trị của các loại vốn bằng tiền mà Công ty gửi tại ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính.
Chứng từ kế toán: - Uỷ nhiệm thu. - Uỷ nhiệm chi. - Séc.
SỔ NHẬT KÝCHUNG CHUNG
- Giấy báo nợ. - Giấy báo có.
Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 112.1 - Tiền gửi ngân hàng -VNĐ - Tài khoản 112.2 - Tiền gửi ngân hàng - Ngoại tệ
Sơ đồ 09:
Trình tự nghi sổ:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Minh Vượng)
Hàng ngày căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi đã được kiểm tra kế toán lấy sô liệu ghi trực tiếp vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết
Sổ chi tiết TK 112 Sổ TGNH SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK112 Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết TK 112 Giấy báo nợ, giấy
tiền gửi ngân hàng. Đồng thời từ nhật ký chung kế toán ghi số liệu vào sổ cái tài khoản 112.
Cuối tháng tiến hành khóa sổ cái TK 112 rồi từ sổ cái TK 112 nhân viên kế toán vào bảng cân đối tài khoản. Đồng thời kế toán đối chiếu sổ nhật ký chung với bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng nhân viên kế toán lập báo cáo tài chính.
2.2.2.8. Hạch toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh. A,Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Chi phí bán hàng là một bộ phận của chi phí thời kỳ, chi phí bán hàng biểu hiện bằng tiền các chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm hàng hoá trong kỳ hạch toán.
Chứng từ kế toán: - Bảng thanh toán lương.
- Bảng tính và phân bổ lương và BHXH. Tài khoản sử dụng:
TK 641 - Chi phí bán hàng
B,Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kỳ một hoạt động nào.
Chứng từ kế toán:
- Bảng tính lương và các khoản trích theo lương. - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.
- Các chứng từ khác có liên quan: Phiếu chi... Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
2.2.2.9.Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu. A, Vay ngắn hạn.
Tài khoản sử dụng: TK 3111
B, Vay dài hạn.
Tài khoản sử dụng : TK 341
C, Nguồn vốn chủ sở hữu.
*,Nguyên tắc hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu phải tôn trọng các quy định
- Ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời
- Giám đốc kiểm tra việc sử dụng các nguồn vốn
- Phân tích tình hình huy động và sử dụng nguồn vốn để có biện pháp tích cực
*, Nguồn vốn kinh doanh.
Kế toán sử dụng TK 411- Nguồn vốn kinh doanh
2.2.2.10. Báo cáo kế toán tài chình.
Báo cáo tài chính phản ánh theo một cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của một doanh nghiệp. Mục đích của báo cáo tài chính là cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông những người sử dụng trong việc dưa ra các quyết định kinh tế. Để đạt mục đích này báo cáo tài chính phải cung cấp những thông tin của một doanh nghiệp về:
- Tài sản; - Nợ phải trả; - Vốn chủ sở hữu;
- Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi và lỗ; - Các luồng tiền.
Các thông tin này cùng với các thông tin trình bày trong bản thuyết minh báo cáo tài chính giúp người sử dụng dự đoán được các luồng tiền trong
tương lai và đặc biệt là thời điểm và mức độ chắc chắn của việc tạo ra các luồng tiền và các khoản tương đương tiền.
Giám đốc (hoặc người đứng đầu) doanh nghiệp có trách nhiệm về lập và trình bày báo cáo tài chính.
Công ty TNHH Minh Vượng sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, mẫu biểu, các loại báo cáo theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ tài chính và các văn bản sửa đổi bổ xung theo quy định hiện hành.
+ Bảng cân đối kế toán.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Bản thuyết minh báo cáo tài chính + Bảng cân đối số dư
Toàn bộ báo cáo của Công ty do Kế toán tổng hợp lập cuối kỳ. Cuối kỳ kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp các số liệu kế toán mà các nhân viên kế toán đã nhập vào máy trong kỳ. Kết chuyển các chi phí và doanh thu trong kỳ vào tài khoản xác định kết quả, làm cơ sở cho việc lập báo cáo.
Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là ngày thứ chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Những nơi nộp báo tài chính: Cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh.
A,Bảng cân đối kế toán:
Mục đích của bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm phát sinh.
Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ gias trị tài sant hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu củâ tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản. Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh
giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cơ sở lập bảng vân đối kế toán:
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp;
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết; - Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước.
Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán
- Nội dung:
Bảng cân đối kế toán gồm hai phần: Phần I: Tài sản: - Tài sản ngắn hạn; - Tài sản dài hạn. Phàn II: Nguồn vốn: - Nợ phải trả; - Vốn chủ sở hữu. - Phương pháp lập:
Số liệu ghi vào cột “ Số đầu năm” của Bảng cân đối kế toán căn cứ vào cột số cuối năm cuả Bảng cân dối kế toán năm trước.
Số liệu ghi vào cột “ Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán đựoc căn cứ vào các sổ tổng hợp và vaò sổ chi tiết có liên quan đến năm nay.
B,Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghịêp bao gồm kết quả linh doanh và các kết quả của các hoạt động khác trong doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả hạt động kinh doanh được lập trên cở sở:
Căn cứ cào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trứơc;
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong năm dùng cho các tài khoản từ loại 5 cho đến lọai 9;
*, Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Cột “ năm nay” của báo cáo đượcc phản ánh theo theo sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết dùng cho các tài khoản loại 5 đến loại 9.
Cột “ năm trước” của báo cáo được phản ánh theo số liệu ghi ở cột ‘năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm trước hoặc số đã điều chỉnh.
C, Bản thuyết minh báo cáo tài chính:
Bản thuyết minh báo cáo tài chính dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như những thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của chuẩn mực kế toán cụ thể.
*, Cơ sở lập bản thuyết minh báo cáo tài chính:
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp;
Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết có liên quan;
Căn cứ vào bản thuyết minh báo cáo năm trước;
Căn cứ vào tình hình thực tế tại Công ty và các tài liệu khác có liên quan