III. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ & TM TỔNG HỢP VIỆT NAM.
3.2.6. Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ
Việc xác định kết quả tiêu thụ tại công ty được tiến hành nửa năm một lần (3 tháng), dựa trên số liệu này , kế toán tổng hợp số liệu để lên Báo cáo kết quả kinh doanh năm của toàn công ty
Tài khoản sử dụng :
TK 911: “Xác định kết quả kinh doanh” TK 421: “Lợi nhuận chưa phân phối”
Kế toán căn cứ vào số liệu đã được tổng hợp ở các sổ để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, bằng bút toán kết chuyển sau:
Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511(3) : 6.593.090.942đ Có TK 911 : 6.593.090.942đ Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911 : 5.123.851.376đ Có TK 632 : 5.123.851.376đ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 : 761.365.978đ
Có TK 642 : 761.365.978đ
Kết quả tiêu thụ dịch vụ = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán - CPQLDN = 6.593.090.942 - 5.123.851.376 - 761.365.978 = 707.873.588đ
Đồng thời kế toán kết chuyển kết quả cung cấp dịch vụ về tài khoản lợi nhuận chưa phân phối
Có TK 421: 707.873.588đ
Căn cứ vào các Phiếu kế toán kết chuyển như phiếu kế toán kết chuyển doanh thu KCDT, Phiếu kết chuyển giá vốn KCGV… Kế toán phản ánh việc hạch toán kết quả kinh doanh vào các tài khoản liên quan: Sổ chi tiết, Sổ cái TK911,TK421. Sau đó, số liệu được chuyển vào sổ chi tiết TK 911. Kế toán vào sổ cái TK 911 (Phụ lục sô 21).
Sau đó, từ các sổ này lập báo cáo kết quả kinh doanh.
Kế toán sau khi tổng hợp số liệu tiến hành lập Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo chi tiết lãi, lỗ
MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TÁC CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ BÁN HÀNG CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP
VIỆT NAM