CễNG NGHIỆP THÁI DƯƠNG
1. Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty
Hỡnh thức tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương.
Theo hỡnh thức này, toàn bộ cụng việc kế toỏn được thực hiện tập trung ở phũng kế toỏn của doanh nghiệp cũn ở cỏc đơn vị trực thuộc trung ở phũng kế toỏn cũn ở cỏc đơn vị trực thuộc ở cỏc bộ phận kế toỏn làm nhiệm vụ riờng
sản phẩm nhập kho
mà chỉ bố chớ cỏc nhõn viờn kế toỏn làm nhiệm vụ hướng dẫn thực hiện hạch toỏn. Ban đầu thu nhập kiểm tra chứng từ và định kỳ gửi chứng từ về văn phũng kế toỏn tập trung tại doanh nghiệp .
Bộ phận mỏy kế toỏn của Cụng ty bao gồm 6 người trong đú cú 2 nam và 4 nữ với độ tuổi trung bỡnh là 35 tuổi đều là tốt nghiệp đại học và cú trỡnh độ chuyờn mụn cao.
Mối quan hệ giữa cỏc kế toỏn trong phũng kế toỏn được biểu hiện trờn
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ mỏy Kế toỏn
(Nguồn: Phũng Tổ chức Kế toỏn)
- Chức năng, nhiệm vụ của một cỏn bộ kế toỏn trong phũng kế toỏn:
+ Kế toỏn trưởng: Giỳp việc cho giỏm đốc Cụng ty, là người điều hành trực tiếp cú nhiệm vụ và tổ chức, cụng tỏc kế toỏn cho phự hợp với quỏ trỡnh cụng nghệ sản xuất kinh doanh theo đỳng chế độ hiện hành, tổ chức, kiểm tra, duyệt bỏo cỏo tài chớnh đảm bảo lưu trữ tài liệu kế toỏn, đụng thời là người giỳp việc trực tiếp cho ban giỏm đốc. Phõn tớch hoạt động kinh tế tài chớnh của Cụng ty, xỏc định cỏc phương ỏn sản xuất . Chịu trỏch nhiệm ghi chộp SỔ
Kế toỏn trưởng KT tổng hợp kiờm nhập tập hợp CP tớnh theo sản phẩm KT- TSCĐ, nguyờn liệu lao động TK thành phẩm tiờu thụ, thu nhập và phõn phối thu nhập KT- vốn bằng, cỏc nhiệm vụ thoanh toỏn nguồn vốn và quỹ KT- lao động tiờng lương và thống kờ Thủ kho Thủ kho
tổng hợp ,SỔ theo dừi TSCĐ SỔ theo dừi nguồn vốn, cỏc loại SỔ chi tiết tiền mặt, tiền vay và số theo dừi cỏc loại thuế, tớnh toỏn và hạch toỏn chi phớ, giỏ thành sản phẩm.
+ Kế toỏn tổng hợp kiờm tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành sản phẩm được kế túan trưởng ủy quyền khi đi vắng, thực hiện điều hành bộ phận và ký ủy quyền tổng hợp số liệu, bảng biểu, kờ khai nhật ký chứng từ, cuối thỏng đối chiếu, kiểm tra số liệu cho khớp đỳng.
Tập hợp chi phớ theo số liệu phỏt sinh ngày, cuối thỏng tập hợp số liệu của thành phẩm để tớnh giỏ thành cho chớnh xỏc.
Cuối kỳ, tập hợp sụ liệu cho tỡnh tự kế toỏn và vào SỔ m kế túan.
+ Kế toỏn TSCĐ- NCL- CCD: Cú nhiệm vụ ghi chộp, phản ỏnh tập hợp chớnh xỏc kịp thời về số lượng, giỏ trị TSCĐ, vật liệu hiện cú và tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ trong Cụng ty giỏm sỏt kiểm tra việc giữ gỡn bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ cũng như biện phỏp đổi mới TSCĐ trong Cụng ty.
Tớnh toỏn và phản ỏnh kịp thời tỡnh hỡnh XDCB, mua sắm trang thiết bị. + Kế toỏn vốn bằng tiền: Cú nhiệm vụ thanh toỏn nguồn vốn qỳy của xớ nghiệp, phản ỏnh kịp thời,đầy đủ, chớnh xỏc sự vận động của vốn bằng tiền, qũy và tài khỏan tiền gửi. Phản ỏnh rừ ràng chớnh xỏc cỏc nghiệp vụ thanh toỏn, vận dụng cỏc hỡnh thức thanh toỏn để đảo thành toỏn kịp thời, đỳng hạn, chiếm dụng vốn. Phản ỏnh đứng đắn số liệu hiện cú và tỡnh hỡnh biến động của từng đồng vốn, đỳng mục đớch, hợp lý và cú hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn đỳng mục đớch, hợp lý và cú hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn được bảo toàn và phỏt triển.
+ Thủ quỹ: Phản ỏnh tỡnh hỡnh thu chi cỏc loại tiền.
2. Chớnh sỏch kế toỏn ở Cụng ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương
2.1. Chế độ kế toỏn
Cụng ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương ỏp dụng theo Quyết định 15
2.2. Niờn độ kế toỏn và đơn vị tiền tệ dựng trong SỔ kế toỏn ở Cụngty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương
- Do đặc điểm sản xuất kinh doanh và do quy mụ của Cụng ty nờn niờn độ kế toỏn của cụng ty bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thỳc vào ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ được cụng ty sử dụng để ghi vào SỔ kế toỏn là tiền Việt Nam (VNĐ)
2.3. Phương phỏp hạch toỏn thuế GTGT của Cụng ty Cổ phần Cụngnghiệp Thỏi Dương nghiệp Thỏi Dương
Cụng ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ thuế và sử dụng TK 133 để tớnh thuế đầu vào, TK 333 để tớnh thuế đầu ra, thuế GTGT đầu ra cụng ty ỏp dụng thuế suất 10%
2.4. Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho của Cụng ty Cổ phầnCụng nghiệp Thỏi Dương Cụng nghiệp Thỏi Dương
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn: "Chứng từ ghi SỔ"
Sơ đồ 2.4 : SƠ ĐỒ HèNH THỨC KẾ TOÁN
CHỨNG TỪ GHI SỔGhi hàng ngày Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cỏi
Bảng đối chiếu số phỏt sinh
Bỏo cỏo kế toỏn
Sổ Quỹ Sổ Thẻ TK chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (1) (2) (4) (3) (6) (6) (5)
Quan hệ đối chiếu
1. Hàng ngày (định kỳ) căn cứ vào chứng từ gốc hợp phỏp tiến hành phõn loại, tổng hợp để lập chứng từ ghi SỔ, ghi SỔ quỹ tiền mặt và SỔ, thẻ kế toỏn chi tiết.
2. Căn cứ vào cỏc chứng từ ghi SỔ để lập để ghi vào SỔ đăng ký chứng từ ghi SỔ theo trỡnh tự thời gian sau đú ghi vào SỔ m cỏc tài khoản để hệ thống hoỏ cỏc nghiệp vụ kinh tế đó phỏt sinh.
3. Cuối thỏng căn cứ vào SỔ kế toỏn chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết.
4. Căn cứ vũ SỔ m cỏc tài khoản lập bảng cõn đối phỏt sinh.
5. Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa SỔ m và bảng tổng hợp số liệu chi tiết, giữa bảng cõn đối số phỏt sinh và SỔ đăng ký chứng từ ghi SỔ.
6. Căn cứ vào bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc TK và bảng tổng hợp số liệu chi tiết lập bỏo cỏo kế toỏn.
2.6. Chế độ chứng từ ở Cụng ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương
Cụng ty ỏp dụng cỏc chứng từ do Bộ Tài chớnh qui định gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu xuất nội bộ, Phiếu nhập, xuất NVL- CCDC, hoỏ đơn bỏn hàng…
2.7. Chế độ tài chớnh ỏp dụng
Cụng ty Cổ phần Cụng nghiệp Thỏi Dương ỏp dụng chế độ kế toỏn doanh nghiệp nờn sử dụng hệ thống kế toỏn tài khoản theo quyết định số 1141 TC/QĐ/ chế độ kế toỏn 1/112000 và quyết định sửa đổi. Cụng ty sử dụng 51 tài koản trong đú cú 41 tài khoản cấp I và 10 tài khoản cấp II.
2.8. Cỏc SỔ kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty gồm
+ SỔ chi tiết VL, CCDC + SỔ quỹ, SỔ theo dừi TGNH
+ SỔ TSCĐ + SỔ theo dừi hạch toỏn
+ Thẻ kho + Bảng kờ
+ SỔ chi tiết tiờu thụ sản phẩm + SỔ của cỏc tài khoản + Cỏc nhật ký chứng từ
2.9. Cỏc bỏo cỏo phải lập của Cụng ty
Bảng cõn đối kế toỏn: Bỏo cỏo kết quả kinh doanh, thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.