Số:01
Ngày 30 tháng 10 năm 2011
Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
11/10-26/10/2011 ghi nợ cho TK 621
Xuất NVL để sản xuất SP 621 152 762012500 762012500 Cộng 762012500
Người lập Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
Đơn vị: Công ty CPQL và SC đường bộ VP Mẫu số: S02C - DN Địa chỉ: Ngô Quyền – VY – VP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 theo BT BTC) SỔ CÁI
Tháng 11 năm 2011
Tên TK: 152 – Nguyên vật liệu
Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Kế toán trưởng Người lập
(ký, họ tên) (ký,họ tên)
Đơn vị: Công ty CPQL và SC đường bộ VP Mẫu số: S02C - DN Địa chỉ: Ngô Quyền – VY – VP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 theo BT BTC) SỔ CÁI
Tháng 10 năm 2011
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có 60 60 61 63 70 70 70 73 73 77 77 77 11/10 11/10 12/10 14/10 19/10 19/10 19/10 22/10 22/10 26/10 26/10 26/10 -Dư đầu kỳ -Phát sinh trong kỳ Mua nhựa đường IRAN Xuất nhựa đường Xuất đá 1*2 Xuất thép phi 6 Mua đá 4*6 Mua đá 0,5*1 Mua cát sạn
Xuất xi măng VimCom Xuất cát sạn
Xuất thép phi 6 Xuất cát sạn Xuất sơn Kova
111 621 621 621 111 111 111 621 621 621 621 621 2675491000 495165000 13500000 4000000 10400000 495165000 9075000 8750000 … 95000000 1760000 3887500 5600000 275000 Cộng phát sinh
Dư cuối kì
793065000 1589043500
Tên TK: 153 Công cụ dụng cụ
Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (ký,họ tên)
II: Kế toán TSCĐ và đầu tư dài hạn
Do đặc thù chính của công ty duy tu sửa chữa là chủ yếu vì vậy xét tình hình biến động TSCĐ của công ty hầu như không nhiều.
Thực trạng TSCĐ và phân loại TSCĐ: *Phân loại TSCĐ của công ty:
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
73 20/10
-Dư đầu kỳ -Phát sinh trong kỳ
Mua nồi nấu nhựa 331
8650000
3300000
Cộng phát sinh Dư cuối kỳ
3300000
Để thuận lợi cho việc quản lý và hạch toán TSCĐ toàn bộ TSCĐ của công ty được chia làm 2 loại
+ Tài sản cố định hữu hình:
Là những tư liệu lao động có hình thái cụ thể với giá trị TSCĐ lớn hơn hai mươi triệu và thời gian sử dụng lớn hơn một năm.
Tài sản cố định của công ty bao gồm: nhà cửa,vật kiến trúc (các đội các bến phà) Máy móc thiết bị ban phòng(Máy tính, máy in) hệ thống máy móc phục vụ duy tu,sửa chữa thường xuyên xe tu cỡ nhỏ, xe tải, xe lu tôn,máy đầm.
+Tài sản cố định vô hình:
Là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể phản ánh một lượng lớn mà đơn vị đã đầu tư.
Tài sản cố định của công ty bao gồm:quyền sử dụng đất, hợp đồng mua bán,biên bản thanh lý TSCĐ , biên bản giao nhận TSCĐ một số bản quyền sử dụng phần mềm của công ty.
*Tài khoản sử dụng và phương pháo đánh giá:
+Tài khoản kế toán sử dụng:
Tài khoản:211 “Tài sản cố định hữu hình” dung để đánh giá tình hình tăng giảm TSCĐ của công ty: Mua bán thanh lý nhượng bán được theo dõi chi tiết
TK:211 (211.1) : Nhà cửa, vật kiến trúc TK:211 (211.3) : Máy móc thiết bị
TK:211 (211.5) : Phương tiện truyền tải truyền dẫn TK:211 (211.8) : Tài sản cố định hữu hình khác Tài khoản 213 “ Tài sản cố định vô hình
Tk :213 (213.1) : Quyền sử dụng đất
Tk :213 (213.1) : Chi phí thành lập doanh nghiệp Tk :213 (213.1) : Bằng phát minh sang chế Tk :213 (213.1) : Chi phí nghiên cứu phát triển Tk :213 (213.1) : Tài sản cố định hữu hình khác
Tài khoản 214 “ Hao mòn tài sản cố định” phản ánh giá trị tài sản bị hao mòn trong quá trình sử dụng trích khâu haoTSCĐ và các khoản tăng giảm TSCĐ
Bên nợ : phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ giảm do giảm TSCĐ trong kỳ Bên có : phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ tăng cho trích khâu hao TSCĐ Dư có : Giá trị tài sản hiện có
TK : 214 (214.1) Hao mòn TSCĐ hữu hình TK : 214 (214.2) Hao mòn TSCĐ vô hình +Phương pháp đánh giá TSCĐ:
Để tiến hành hạch toánTSCĐ tính khâu hao và hiệu quả trong công việc sử dụng
Tài sản cố định cần thiết phải đánh giá lại TSCĐ , hiện nay TSCĐ của công ty được đánh giá theo nguyên tác : Nguyên giá, giá trị hao mòn còn lại
+ đánh giá theo nguyên giá :
Nguyên giá TSCĐ là giá mua theo hóa đơn và toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động mua sắm TSCĐ kể cả chi phí lắp đặt vận chuyển , chạy thử , do đơn vin nộp thuế giá trị gia tăng do phương pháp khấu trừ thếu lên
+ Đối với TSCĐ mua sắm mới:
NGTSCĐ = Gía mua theo HĐ Hoặc giá mua thực + Chi phí lắp Mua sắm mới chưa thuế GTGT Tế theo hóa đơn Đặt chạy thử
+ Đánh giá lại TSCĐ theo nguyên giá còn lại:
GCL = NG – Gía trị hao mòn (số đã trích khâu hao)
Theo quy định của nhà nước thì hàng năm vào cuối liên đọ kế toán thì các doanh nghệp phải tiến hành đánh giá lại TSCĐ theo thời gian (giá trị tại thời điểm đó) đảm bảo vốn cố định để xác định giá trị còn lại.
*Phương pháp khâu hao
Công ty áp dụng mức tính khâu hao , thu chuyển phần giá tri hao mòn của TSCĐ vào giá trị sản phẩm làm ra . cách tính khâu hao như sau:
Mức KH trích = Nguyên giá * Tỷ lệ trích = Nguyên giá TSCĐ BQ cả năm TSCĐ Khâu hao BQ Số năm SD
Mức tính khâu hao = Mức tính khâu hao BQ năm Bình quân tháng
+ Khâu hao TSCĐ tính vào giá:
Tính khâu hao và phân bổ cho từng công trình,giá trị công trình Tỷ lệ phân bổ = Mức khâu hao TSCĐ tính vào công trình Khâu hao Tổng giá trị công trình
Mức khâu hao TSCĐ Giá trị * Tỷ lệ phân bổ Cho từng công trình Công trình Khâu hao
Kế toán chi tiết tài sản cố định của công ty:
Tài sản cố định được sử dụng và bảo quản ở các bộ phạn khác nhau trong công ty bởi kế toán chi tiết TSCĐ phản ánh tình hình tăng giảm hao mòn TSCĐ ở công ty sử dụng theo từng đối tượng ghi TSCĐ
Ngoài các chỉ tiêu phản ánh nguồn gốc , thời gian hình thành TSCĐ số liệu TSCĐ phản ánh nguyên giá, giá trị hao mòn , giá trị còn lại
*Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ
Kinh doanh nghiệp mua TSCĐ phúc vụ nhu cầu sản xuất doanh nghiệp hội đồng nghiệm thu , hội đòng biên bản giao nhận TSCĐ khi tăng TSCĐ sau khi biên bản dao xong và ký vào biên bản được thành lập , mỗi một biên bản chuyển cho phòng kế toán để lưu và ghi sổ kế toán
HÓA ĐƠN Mẫu số:01 GTKT – 3 LL GIA TRI GIA TĂNG PQ/2007B
Liên 2: Giao khách hành 0032685 Ngày 15 tháng 10 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Cửa hàng ô tô hòa bình Địa chỉ:Đông Anh-HÀ Nội
Số tài khoản:102341943360 Điện thoại:04.3846684
Họ tên người mua hàng: Hoàng Đức Học
Tên đơn vị: Công ty cổ phần QL&SC đường bộ Vĩnh Phúc Địa chỉ: Ngô Quyền – Thành Phố Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc Số tài khoản:9450020000005
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS2500171399
STT Tên hàng
hóa,dịch vụ
Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2 1 Máy trộn bê