Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch (2009/2008) Chênh lệch (2010/2009)
Chỉ tiêu Giá trị Giá trị Giá trị Tuyệt đôi Tương đôi Tuyệt đôi Tương đôi (Ngàn đồng) (Ngàn đồng) (Ngàn đồng) (ngàn đồng) (%) (Ngàn đồng) (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 38.337.072 43.518.148 43.360.125 5.181.076 13,5 -158.023 -0,4
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - ¬ ¬
3. Doanh thu thuân về bán hàng và cung cấp 38.337.072 43.518.148 43.360.125 5.181.076 13,5 -158.023 -0,4
4. Givên. hàng bán 32.194.387 35.955.566 35.594.910 3.761.179 11/7 -360.656 -1,0
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch 6.142.685 7.562.582 7.765.216 1.419.897 23,1 202.634 2,7
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.095.148 846.757 1.128.922 -248.391 -22,7 282.165 33,3 7. Chỉ phí tài chính - 57.633 59.090 57.633 - 1.457 2,5
- Trong đó: Chi phí lãi vay - - - - - ¬ ¬
8. Chỉ phí bán hàng 3.827.597 4.994.118 5.508.364 1.166.521 30,5 514.246 10,3 9. Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 1.213.730 1.027.764 1.095.595 -185.966 -15,3 67.831 6,6 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2.196.506 2.329.825 2.231.089 133.319 6,1 -98.736 -4,2 11. Thu nhập khác 48.924 2.047 13.200 -46.877 -95,8 11.153 544,9 12. Chỉ phí khác - - - - - - - 13. Lợi nhuận khác 48.924 2.047 13.200 -46.877 -95,8 11.153 544,9 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.245.430 2.331.872 2.244.289 86.442 3,9 -§7.583 -3,8 15. Chỉ phí thuế TNDN hiện hành 628.720 408.078 561.072 -220.642 -35,1 152.994 37,5
16. Chỉ phí thuê TNDN hoãn lại - - - - - - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1.616.710 1.923.794 1.683.217 307.084 19,0 -24(.577 -12,5
18. Lãi cơ bản trên cỗ phiêu 54 64 56 10 19,0 -8 -12,5
(Nguồn: Báo cáo tài chính đã qua kiếm toán của Công ty)
Phân tích kết quả hoat đông kinh doanh tai công ty CP Sách và Thiết bi trường hoc TP.Cần Thơ
Năm 2010 lợi nhuận của Công ty đã giảm ởi so với năm 2009. Lợi nhuận
sau thuế thu nhập doanh nghiệp (năm 2010) của Công ty là 1.683.217 ngàn đồng, lợi nhuận giảm 240.577 ngàn đồng (tương đương giảm 12,5%) so với năm 2009. Trong đó, doanh thu bán hàng giảm nhưng không nhiều, giảm 158.023 ngàn đồng (hay nói khác hơn là giảm 0,4%). Ngoài việc doanh thu bán hàng giảm, bên cạnh đó chỉ phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng lên.
Đặc biệt là chi phí bán hàng của Công ty đã tăng lên đáng kẻ, cụ thể là 514.246
ngàn đồng, (tương đương 10,3%), chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ từ
1.027.764 ngàn đồng lên 1.095.595 ngàn đồng, tức là tăng 67.831 ngàn đồng
(tăng 6,6%). Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm 2010 là 561.072
ngàn đồng (thuế suất thuế TNDN là 25%). So với mức thuế suất năm 2008 là 28%, thì với mức thuế suất 25%, Công ty đã giảm bớt được thêm một khoản thuế TNDN phải nộp, góp phần nâng cao thêm lợi nhuận, đây có thể coi là mức thuế
suất khuyến khích, hỗ trợ các công ty, doanh nghiệp, xí nghiệp tăng cường hoạt động kinh doanh của nhà nước ta.
Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đều có lãi qua các năm phân tích mặc dù năm 2010 lợi nhuận công ty có giảm ởi so với năm 2009.
Tuy nhiên, tốc độ giảm lợi nhuận sau thuế của năm 2010 chậm hơn tốc độ tăng
lợi nhuận sau thuế của năm 2009. Điều này chứng tỏ công tác bán hàng tại công ty vẫn hoạt động một cách hiệu quả nhưng cũng cần phải có gắng hơn nữa nhằm mang lại lợi nhuận cao hơn ở những năm tiếp theo.
4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu của Công ty
Doanh thu là thành phần quan trọng nhất đối với bất kỳ công ty nào. Muốn nâng cao hiệu quá hoạt động thì cần phải đặc biệt quan tâm đến nhân tố này. Tổng doanh thu của Công ty Cổ phần Sách và Thiết bị trường học bao gồm 3 thành phần chính là: Doanh thu từ hoạt động chính (hay còn gọi là doanh thu
thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ), doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác. Tổng doanh thu của Công ty CP sách và thiết bị T.P Cần Thơ được (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thể hiện trong hai bảng sau đây:
Bảng 2: DOANH THU CỦA CÔNG TY CÓ PHẢN SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC THÀNH PHÔ CÀN THƠ QUA 3 NĂM (2008 - 2010)
Chênh lệch năm Chênh lệch năm
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
2009/2008 2010/2009
Chỉ tiêu Tỷ Tỷ Tý ¡ Tuyệt đối ._ | Tuyệt đối Ồ
Giá trị Giá trị Giá trị Tương đôi Tương đồi
(Ngà đà trọng (Ngà đà ) trọng (Ngà đà ) trọng (Ngàn (%) (Ngàn (%) àn đôn: àn đồn: àn đồn 6 6 ĐROODBEI vớ PP TR (ớa | PT TRÍ (%) L— đồng đồng) DT từ hoạt 38.337.072 97,1 43.518.148 98,1 43.360.125 974 5.181.076 13,5 -158.023 -0,4 động chính DT từ hoạt 1.095.148 2,8 846.757 1,9 1.128.922 2,5 -248.391 -22,7 282.165 33,3 động tài chính Thu nhập khác 48.924 0,1 2.047 0,0 13.200 0,1 -46.877 -05,8 11.153 344,9 Tổng 39.481.144| 100,0| 44.366.952| 100,0 44.502.247| 100,0. 4.885.808 12,4 135.295 0,3
GVHD: Vũ Thùy Dương SVTH: Đàđhị Mỹ Tiên
Phân tích kết quả hoat đông kinh doanh tai công ty CP Sách và Thiết bi trường hoc TP.Cần Thơ
Dựa vào số liệu được thu thập và xử lý ở bảng 2, ta nhận thấy, tổng doanh
thu của Công ty nhìn chung có xu hướng tăng qua 3 năm (2008 —- 2010), đặc biệt
là năm 2009 tổng doanh thu tăng 4.885.808 ngàn đồng, tương đương tăng 12,4%
so với năm 2008. Trong đó, doanh thu từ hoạt động chính tăng khá tốt, doanh thu
từ hoạt động tài chính và thu nhập khác thì giảm lại. Sang năm 2010, tổng doanh
thu biến động không đáng kể, nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu từ hoạt động chính không biến động gì nhiều. Trái ngược với năm 2009, doanh thu từ hoạt
động tài chính và từ thu nhập khác của năm 2010 tăng cao. Vì hai loại hình doanh thu này chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nên cũng không làm ảnh hưởng gì nhiều đối với tổng doanh thu của Công ty.
4.1.1.1 Phân tích tình hình doanh thu từ hoạt động chính
Doanh thu từ hoạt động chính năm 2009 có bước chuyên biến tích cực hơn năm 2008, cụ thể, doanh thu từ hoạt động chính tăng 5.181.076 ngần đồng, tức
tăng 13,5% so với năm 2008. Nhìn vào số liệu được trình bày ở bảng 2, ta nhận
thấy doanh thu từ hoạt động chính chiếm tỷ trọng lớn qua ba năm phân tích, cụ thể, doanh thu này chiếm 97,1% (năm 2008), 98,1% (năm 2009), 97,4% (năm 2010). Vì mục tiêu kinh doanh của Công ty chủ yếu là bán hàng hóa, dịch vụ, đây
là mục tiêu chủ chốt của Công ty, điều này lý giải vì sao loại hình doanh thu này
luôn chiếm tỷ trọng cao mặc dù tỷ trọng này không biến động nhiều qua các năm phân tích.
Ta có thê nhận thấy, sỡ dĩ doanh thu từ hoạt động chính tăng chủ yếu là do Công ty đã không ngừng phấn đấu giữ vững thị trường sách trên thị trường bằng nhiều biện pháp như: chiết khấu thương mại đối với những khách hàng mua với số lượng lớn và các khách hàng thân thuộc, phát phiếu giảm giá từ 5 — 10% vào
đầu mùa tựu trường, chào đón các ngày lễ lớn trong năm để kích thích tiêu dùng,
phương thức buôn bán uyên chuyển, phục vụ đầy đủ, nhanh chóng mọi nhu cầu của khách hàng, kể cả việc giao hàng tận nơi cho những khách mua với số lượng lớn trong nội ô thành phố. Không ngừng lại ở đó, Công ty còn tung ra chiến lược mở rộng thị trường kinh doanh ở các quận huyện trong thành phố, tăng cường
các hoạt động khuyến mãi, hậu mãi, tiếp thị cho hoạt động kinh doanh nhằm thu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
hút sự quan tâm của khách hàng mới như: gói quà miễn phí cho khách hàng, tặng màu tô đối với khách hàng mua tượng để tô màu, treo pano, áp phích giới thiệu
sách mới... Ngoài ra, Công ty còn tích cực trong công tác nâng cao tay nghề cho cán bộ, nhân viên bằng cách như: thường xuyên tổ chức các khóa học tập nâng cao nghiệp vụ bán hàng, đăng ký học các lớp Quản lý nhân sự, Tài chính doanh nghiệp, Marketing, kỹ năng giao tiếp, bán hàng... nhằm phát huy tối đa nguồn nhân lực phục vụ tốt nhất trong công việc bán hàng nâng cao thu nhập cho Công ty. Hơn nữa, Công ty còn sử dụng nhiều chiến lược quảng bá hình ảnh nhằm nâng cao uy tín và vị thế trên thị trường như: xây dựng nhà tình nghĩa (năm 2009
Công ty đã góp phần xây dựng 2 căn nhà tình nghĩa ở quận Ô Môn), đưa sách về
ngoại ô thành phố với giá ưu đãi như: giảm giá cho học sinh nghèo, hiếu học, phối hợp với Sở Giáo dục tổ chức tặng tập cho học sinh nghèo, tặng sách giáo khoa cho con thương binh, liệt sĩ toàn thành phố (đã tặng 317 bộ sách giáo khoa
từ lớp 2 đến lớp 12 trị giá 31.559 ngàn đồng). Đây cũng được xem là một trong
những chiến lược quan trọng đưa hình ảnh Công ty đến gần với người tiêu dùng. Sang năm 2010, doanh thu từ hoạt động chính giảm đi không đáng kể, cụ thể, doanh thu bán hàng giảm 158.023 ngàn đồng, tương ứng giảm 0,4%. Ở năm
2010, Công ty vẫn phát huy những mặt tích cực như: phát phiếu giảm giá, chiết
khấu thương mại kích thích tiêu dùng, nâng cao tay nghề cho đội ngũ nhân viên cũng như đội ngũ quản lý Công ty. Tuy nhiên, doanh thu từ hoạt động chính năm 2010 không tăng như năm trước. Nguyên nhân chủ yếu là do sản lượng tiêu thụ
của các mặt hàng không biến động nhiều. Bên cạnh đó, trong thời buổi kinh tế thị
trường như hiện nay, sự bình đẳng giữa các loại hình doanh nghiệp trong việc
thực hiện luật đấu thầu rộng rãi công tác phát hành sách giáo khoa (từ năm 2009)
cùng sự có mặt của các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề đầu tư ở Cần Thơ đã tạo nên nhiều sức ép lớn đến hoạt động kinh doanh của Công ty. Trước những
thuận lợi và khó khăn trước mắt lẫn lâu dài, Công ty cần có những bước đi thích
hợp, đúng đắn như trên nhằm góp phần củng cố vị thế và từng bước tiến xa trong
thị trường phát hành sách và thiết bị trên địa bàn thành phố Cần Thơ.
Thu nhập chính từ hoạt động chính của Công ty chủ yếu là: kinh doanh các
loại sách, ấn phẩm, các loại thiết bị phục vụ công tác dạy và học, các loại văn hóa
phẩm, văn phòng phẩm... Để tìm hiểu cụ thể hơn về doanh thu từ hoạt động chính ta đi vào phân tích doanh thu của từng nhóm mặt hàng.
Phân tích kết quả hoạt đông kinh doanh tai công ty CP Sách và Thiết bị trường hoc TP.Cần Thơ
Dựa vào chủng loại sản phẩm, hàng hóa ta chia thành 3 nhóm sau đây:
Sách giáo khoa (SGK), sách tham khảo (STK); ấn phẩm, văn phòng phẩm (VPP) và thiết bị.
Bảng 3: DOANH THU THEO MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2008 - 2010)
Năm 2008 Năm 2009 Năm2010 [| Chênh lệch 2009/2008 [ Chênh lệch 2010/2009
x. Là ÖŠ Tương . Tương
Mặt hàng Giá trị Giá trị Giá trị Tuyệt đôi đói Tuyệt đôi đối
R 3 R ` ôi ` ôi
(Ngàn đông) | (Ngàn đồng) (Ngàn đông) | (Ngàn đồng) (Ngàn đồng) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(%) (%)
vn thu SGK, 22.362.357 23.578.415 24.129.077 1.216.058 54 550.662 23 Doanh thu thiết bị 11.925.354 13.459.071 11.899.273 1.533.717 12,9 -1.559798 _ -11,6 Doanh thụ ân 4.049.361 6.480.662 1.331.715 2.431.301 60,0 851113. 13/1
phâm, VPP
Tống 38.337.072 43.518.148 43.360.125 5.181.076 13,5 -158.023 -0,4
(Nguôn: Phòng Kế toán — Tài chính của Công ty)
2008 2009 2010
Năm |HDoanh thu sách giáo khoa, sách tham khảo
[Doanh thu ấn phẩm, văn phòng phẩm
Bl Doanh thu thiết bị
Hình 3: CƠ CẤU DOANH THU THEO MẶT HÀNG QUA
3 NĂM (2008 - 2010)
Ta có thê nhận thấy doanh thu theo mặt hàng của Công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 chủ yếu là do các loại hàng hóa như: SGK, STK, thiết bị, VPP, ấn
phẩm đều tăng khá nhanh, trong đó phải kể đến mặt hàng ấn phẩm và văn phòng phẩm, đây là mặt hàng có doanh thu cao nhất trong 3 nhóm mặt hàng (doanh thu năm 2009 tăng 60,0% so với năm 2008). Sang năm 2010, tình hình tiêu thụ
chung của mặt hàng bị biến động theo chiều hướng giảm nhưng không nhiều, cụ
thể, doanh thu từ hoạt động chính năm 2010 giảm 0,49% so với năm 2009. Doanh
thu này giảm chủ yếu là do doanh thu theo mặt hàng thiết bị năm 2010 giảm so với năm 2009 (giảm 11,6%). Doanh thu ấn phẩm và văn phòng phẩm năm nay vẫn tiếp tục tăng, tuy nhiên tốc độ tăng năm 2010 (tăng 13,1%) chậm hơn tốc độ
tăng năm 2009 (tăng 60,0%). Doanh thu theo mặt hàng SGK, STK năm nay vẫn tăng, nhưng giá trị tăng thêm rất ít (tăng 2,3%).
a) Doanh thu sách giáo khoa, sách tham khảo
Nhìn vào hình 3, ta có thể dễ dàng nhận thấy: mặt hàng SGK, STK là nhóm
mặt hàng chiêm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu theo nhóm mặt hàng. Nhóm hàng này luôn chiếm tỷ trọng cao qua 3 năm phân tích. Cụ thể, doanh thu mặt
hàng SGK, STK năm 2008 chiếm 58,3% nhiều gấp 1,9 lần so với doanh thu mặt hàng thiết bị và nhiều gấp 5,5 lần so với doanh thu theo mặt hàng ấn phẩm, VPP.
Sang năm 2009, doanh thu nhóm mặt hàng này chỉ còn chiếm 54,2% và tăng lên 55,7% năm 2010. Sỡ dĩ doanh thu nhóm mặt hàng này luôn chiếm tỷ trọng cao là do đây là nhóm mặt hàng chính yếu mà Công ty cung cấp ra thị trường.
Năm 2009, doanh thu mặt hàng SGK, STK tăng 1.216.058 ngàn đồng (tức tăng 5,4% so với năm 2008). Vì đây là nhóm mặt hàng chiếm tỷ trọng cao nên
mọi thay đổi của nó đều có ảnh hưởng ít hoặc nhiều đối với doanh thu của Công (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ty. Nguyên nhân năm 2009 doanh thu nhóm mặt hàng này tăng chậm chủ yếu là
do SGK, STK là những mặt hàng có thể tái sử dụng, người tiêu dùng có thể sử dụng nhiều lần. Cũng chính vì nguyên nhân này, mà ở Cần Thơ ngày càng có
nhiều cửa hàng bán SGK, STK đã qua sử dụng, tạo nên nhiều khó khăn cũng như thách thức lớn đối với Công ty trong việc tiêu thụ SGK, STK. Thêm vào đó, mặt
hàng sách của Công ty có đa dạng nhưng chưa chuyên sâu. Hầu hết là sách phục
vụ cho bậc tiểu học, trung học cơ cơ sở và trung học phổ thông. Các loại sách phục vụ cho bậc Cao đẳng, Đại học còn hạn chế, những loại sách như ngoại ngữ,
tin học cũng vậy. Mặt hàng sách ngoại ngữ của công ty đa phần là Anh ngữ, còn những ngoại ngữ thông dụng như Hoa ngữ, Pháp ngữ, Nhật ngữ thì rất ít, có loại không có quyển nào. Ngoài ra, việc sắp xếp sách tại của hàng tuy có đẹp nhưng chưa mắy hợp lý. Có loại sách không cùng chủ đề vẫn được trưng bày trên cùng một kệ, không có kệ sách riêng để trưng bày những quyển sách mới về hay
Phân tích kết quả hoat đông kinh doanh tai công ty CP Sách và Thiết bi trường hoc TP.Cần Thơ
những quyền sách bán chạy trên thị trường. Bên cạnh đó, những loại sách sách
mới đưa xuống cửa hàng để tiêu thụ còn bị chậm trễ do công tác vận chuyển
chậm. Nguyên nhân là do nhà cung cấp ở xa nên quá trình vận tải còn chậm,
hàng hóa về kho tại Công ty làm xong thủ tục rồi mới chuyển qua bộ phận cửa hàng cũng là nguyên nhân dẫn đến tình trạng chậm trễ.
Sang năm 2010, doanh thu nhóm mặt hàng SGK, STK cũng tiếp tục tăng nhưng không đáng kể, cụ thể, doanh thu này tăng 550.662 ngàn đồng (tương đương tăng 2,3 % so với năm 2008). Mặc dù ở năm 2010, Công ty cũng đã đề ra nhiều biện pháp khắc phục những mặt chưa tốt và phát huy những mặt tích cực
nhưng tình hình tiêu thụ mặt hàng này vẫn không mấy khả quan. Nguyên nhân chủ yếu là do nền kinh tế còn nhiều biến động dẫn đến người tiêu dùng giảm nhu
cầu về sử dụng sách, đối thủ cạnh tranh ngày càng nhiều và chuyên nghiệp hơn. Chẳng hạn năm 2010, Công ty CP Sách và Thiết bị trường học Cửu Long được