I. HQ san xuilt ti8u tht'i CN Mua khuon san xua't vo xe
sa DO 9.DAu TV TiN DUNG • TA I• TP.H6 cHi MINH
3.4.4.2. Nha nuac phdi c6 chfnh sdch uu dai thue:
Chinh sach thue' la d nhi~u nude, Chinh phd da c6 chinh sach mi~n giam thue' cho cac NIITM nhhm giup cac Ngan hang nay dung vffng va phat
trie'n ph~c v~ cho tang tru'dng kinh te'. B6i vdi Vi~t Nam, ttl' khi c6 phap l~nh
ngan hang nhi~u t6 chli'c tin d~ng da ra d<)i va ngay cang phat trie'n d<;tt du'<Jc ke't qua budc d~u dang pha'n khdi trong vi~c ctmg U'ng v6n cho n~n kinh te'. Tuy nhi~n chinh sach thu€ hi~n nay con nhi~u di8m b(t h<;lp ly nha't la d6i vdi
lo<;ti hlnh kinh doanh ti~n t~ nong thou, Chinh phd, B() tai chinh va cac nganh
li~n quan c~n nghi~n cU'u sii'a d6i, b6 sung, dap U'ng nguy~n v<;>ng chinh dang cua cac t6 chU'c tin d~ng nong thon.
Theo lu~t thue', cac t6 chU'c tin d~ng hi<%n nay dang phai n()p 3 lo<;ti thue': Thu( doanh thu, thue' l<;li tU'c va thu( mon bai. B6i vdi cac t6 chU'c tin
dt,mg nong thou thu( doanh thu la 2%, thue' l<;li tU'c la 45% (Ngan hang Nong
nghi~p con phai n()p thu( v6n va kha'u hao cd ban).
Hi<%n nay thu( l<;li tli'c d6i vdi t6 chU'c tin d~ng nong thou 45% la qua cao (mU'c cao nh!t trong bit~u thu( l<;li tU'c ). Bay cilng la mU'c thu( danh cho cac nganh du J.ich, khach S<;lD, nha hang, cac ddn Vl nay k8 cac cac ddn Vl kinh doanh ti~n t~ nhu' cac NHTM do thl, Ngan hang ngo<;ti thu'dng kie'm 1 d6ng l<;li nhu~n d~ dang hdn cac td chU'c tin d~ng nong thou. Cac NHTMCPNT, QTDND ho<;tt d()ng trong cac vung sau nong thon, chi phi cao,
nli ro ldn, do nong dan ngheo khong trii du'<;lc ho~c do thien tai bao l~t... gay ra n~n phai x6a n<;l, ph~n x6a n<;l nay phiii Ia'y tU' l<;li nhu~n con l~i sau khi n()p thue' va trich l~p 2 quy theo phap l~nh (quy dlf trfi' d~c bi<%t 10% l<;li nhu~n rong) va cu6i cling con l~i la c6 tU'c, ne'u tinh toan d~y dd thi chi con 1% thang rna thoi. Do d6 se khong khuye'n khich ho~c tang th~m c& ph~n d6i vdi
175
ddn vi dang ho~t dQng va ctlng se khong khuye'n khich vi~c thanh 14p mdi tin dvng nong thon.
Do d6 d~ nghi Nha Nude giam thu€ lqi tU'c ddi vdi cac t6 chU'c tin d!fng nong thon, d6 ctlng la doi hoi bU'c xuc cua t6 chU'c tin d!fng nong thon, ctlng la d~ nghi cua Ngan hang the' gidi (WB). M~t khac day cfing Ia th~ hi~n
chinh sach u'u dai, h& trq tai chinh cua Nha Nude d6i vdi nong thon vdi mU'c thu€ lqi tU'c hqp ly va se ~0 di~u ki~n cho t6 chU'c tin dvng nong thon md ri?ng qui mo ho~t dQng, tang cu'C1ng kha nang chiu dlfng nli ro, phat triln vung ch~c an toan, khuye'n khich d~ nhi~u t6 chU'c tin dvng khac ra dC1i dap U'ng nhu c§u v6n phat tri~n nong nghi~p, nong thon.
M~t khac day ctlng lath~ hi~n hi~n chinh sach u'u dai, h& tr<J tai chinh ctla Nha nude ddi vdi nong thon vdi mU'c thu€ l<Ji tU'c h<Jp ly va se ~o di~u ki~n cho t6
tin d!fng nong thon mo r(>ng quy mo h~t d(>ng, tang cu'C1ng kha nang chin dlfng rtli ro, phat trien vfi'ng ch~c an toan, khuy€n khich de t6 tll'c tin d\mg khac ra dC1i dap U'ng nhu cfiu cfiu v6n phat trien nong nghi~p. nong thon.
Thu€ lqi tU'c d~ ngh~ mU'c 20% l<Ji nhu4n rong la h<Jp ly. NgoiU ra d~ nghi Nha nu'CJc cho cac NHTMCPNT mdi thanh l~p du'<Jc mi~n thu€ lqi tll'c 2 nam nhu' QTDND, doanh nghi~p Nha· ml'CJc c6 ph§n h6a de xay dlfng cd sd
v~t chit, trang bi may m6c phu'dng ti~n lam vi~c.
V ~ thu€ doanh thu do do ngu6n thu nh4p chli y€u dO'i vdi NHTMCPNT va QTDND la thu lai cho vay, cac khoiin thu khac khong dang ke ho~c khong c6 . Cach tinh thu€: Doanh thu chin thu€ = Thu lai (ti~n vay, ti~n gU'i) theo cong thU'c tinh thu€ tJ.·en se lam giam du'QC vdn di~u 1~ VlllQp thu€ tru'dc khi chia c6 phfin, lam cho Hii c6 phfin thu'Clng xuyen th!p hdn nhi~u lo~i Hii su!t, ti~n gii'i b1nh quan khac trong nam (chu'a tinh tm'qt gi<i). Do d6 d~ nghi Nha
176
nu'dc mi~n thu€ doanh tim d6i vdi cac t6 chU'c tin d~ng nong thon ho~c mi~n
trong thC1i gian 2- 3 nam d£1u nhu' d6i vdi Ngan hang ph~c v~ ngu'C1i ngheo de cac t6 chU'c nay c6 di~u ki~n h<;t Hii sua't cho vay d6i vdi nong dan.
3.4.4.3. Trich ltjp cdc quy:
* Trich ltjp quy bdo toan vdn:
Trong di~u ki~n n~n kinh te' thj tntC1ng hi~n nay chung ta ch{p nh~n tang tntdng kinh t€ nhanh vd'i m<}t ty 1~ l;;tm ph<H nh<ft d~h hay con gQi la l<;tm phat lanh m;;tnh. Dt.fa vao s61i~u rna Chinh Phii da cong b6, nam 1992: l;;tm phat 16,5% nam 1993Ia 5,2%, nam 1994: 13,8%, nam 1995: 17% va ke't qua l;;tm phat 8 thang qua nam 1996 d mli'c 2,2% th{p nh!t tU' tru'dc dtn nay, da cling c6 th~m long tin ciia dan vao ddng ti~n qu6c gia va st.,( lanh d;;to ciia Bang va Chinh Phii, nu'dc ngoai yen tam hdn trong d£1u tu' ... Tuy nhien di~n bie'n l;;tm phat trong thC1i gian qua ctlng c6 bi~u hi~n khong bmh thu'C1ng - l;;tm phat giam lien t~c trong 4 thang (Thang 5: -0,5%, thang 6: -0,5%, thang 7: -
0,7%, thang 8: - 0,4%) dang Ia m<}t v(n d~ dang quan tam, c£1n phai xac d~h va danh gia dung nguyen nhan d~ c6 giai phap thich h<jp,
nhhm duy tril;;tm phat d mttc h<jp ly c6 l<ji cho tang tntdng kinh te', nh(t la vao nhlfng thang cu6i nam. L;;tm phat giam do m<}t s6 nguyen nhan sau :
- Do du'<jc mua, trong khi ke't qua thu mua vao chu'a tu'dng xU'ng lam cho gia lu'dng tht.fc giam m;;tnh (- 6,1% so vdi d§u nam 1996).
- Ket qua cong tac dau tu'xay d\l'flg Cd ban d<;tt tha'p so vdi ke ho~ch dl;l' kien, do ngu6n chi ciia NSNN khong dap U'ng k.jp; cung vdi nhu du d§u tu' xay d11ng ciia xa h<}i cilng h<;tn che', trong khi kha nang cung v~ m9t s6 v~t li~u xay d\I'Ilg l<;ti tang vu'<jt qua kha nang cau-da lam cho gia ca v~t li~u xay d\l'flg giam (Glam 3,5% so vdi d§u nam).
177
- M(>t ph~n dang k~ hang h6a nh~p khiu 1~ hang tieu dung (k~ cii nh~p l~u) du<Jc tieu thl;l d trong nude t~o ra kha nang cung ldn v€ hang h6a djch Yl;l, da gay tac d(>ng gia cii trong nude.
N€u xet v€ giac dQ ti€n t~ cho thfy : Ke't qua giam gia trong thC1i gian qua cilng khong hm1n toan do nhan t6 th~t ch~t ti€n t~ : Lai sua't cho vay dO'i v(1i nen kinh t€ lien tl;IC dU<JC giam th<fp, cling vdi. h~n mrrc da dUQC dieu chinh tang m~nh ngay sau qu:Y. 111996 va khO'ng che' dO'i v(ti tin dl;lng trung va dai h~n va lUQt sO' dO'i tu<Jng khac va day cilng la nhan tO' d€ kich thich tang tru'dng tin dl;lng - kich thich tang tdng du; Ke't qua tO'c dQ tang tin dl;lng va t6ng phuong ti~n thanh toan trong nhfi'ng thang qua nhm chung d mU'c gia vU'a phiii va phu h<Jp voi yeu c§u tang tntong kinh t€. V'i v~y da gop ph§n tang tru'ong kinh t€ trong thcri gian qua. (6 thang d§u nam 1996 GDP tang 9,3% so cling lcy). Nhung thlfc t€ ll;lm phatll;li giiim thfp phiii chang nguyen nhan chinh thu<}c ve linh vlfc dieu hanh chinh sach vi mo.
Trong thlfc t€ khi xac djnh lai suft ti€n gtl'i, ti€n vay cac t6 chU'c tin d\mg va nhan dan deu tinh de'n ytu t6 tnt<Jt gia do ll;lm phat, nhung tmh hmh ll;lm phat trong thC1i gian vU'a qua lam cho v6n di€u I~ ciia cac t6 chrrc tin d1;tng c6 ph§n bi giiim di, nhu'ng nam 1996 l~m phat d mU'c tha'p nen lam cho v6n
di~u 1~ cac t6 chU'c TD 6n diflh hon. Do 1<Ji nhu4n thu du'<Jc ttl' ngu6n v6n di€u 1<$ cho vay khong du'<Jc b6c ra ph§n tnt<Jt gia rna h~ch toan vao tai khoan thu
nh~p cho nen trong l<Ji nhu~n chung bao ham ca ph§n trU'<Jt gia ciia v6n ti€n t<$, tuc m<}t ph~n v6n di~u 1~ bie'n thanh l<;fi nhu4n. Khi phan ph6i l<Ji nhu4n, Nha nude da di€u tilt m<)t ph§n v6n di€u 1~ cua don v! qua thu€ l<Ji tuc va ban than don vi cilng an vao v6n ciia mmh qua chia c6 tU'c.
178
vdi Chinh Phil cho phep cac t6 chuc tin d~ng nong thon du'qc trich 1~p quy bao t6n v6n theo ty 1~ 1~m phtH dlf kie'n tinh vao chi phi tll'ng thang. Be'n cu6i nam khi c6 cy 1~ 1~m phat chinh thuc se di~u chinh l~i. chenh l~ch du'qc tinh vao v6n di~u 1~ ciia ddn vj.
• Quy dlf phong bu ddp rui ro :
- Theo di~u 14 ciia phap 1<$nh Ngan hang qui d!nh, quy dlf trfi' d~c bi<$t
d~ dl! phong bu difp nii ro du'<Jc trich 1~p hang nam tll' lqi nhu~n rong theo ty
I~ 10% cho de'n khi b~ng 100% v6n di~u 1~. Nhu' v~y quy tren chi du'<Jc trich
l~p tren l<,1i nhu~n con l~i sau khi da n()p thue' l<,1i tll'c, cho nen vi~c hmh thanh
quy nay nft nho khong du bu difp riii ro hang nam. ThC1i di~m thie't l~p la cu6i
nam tai chinh, sau khi quye't toan xong, do d6 ne'u rui ro xiy ra cac thCJi di~m
khac trong nam thl khong c6 ngu6n bu difp kjp thCJi.
- Trong kinh doanh tin d~ng bao gio cfing c6 riii ro bit khii khang nhit
la trong IInh vlfc nong nghi~p nong thon ngoai cac ye'u t6 v~ kinh te' thj tru'ong tac d()ng con do cac ye'u t6 v~ thien nhien nhu' h~n han, biio l~t, hoa ho~n ... gay ra. Do v~y c<1n phiii c6 chinh sach d€ xu ly vin de nay. Thong
thu'C1ng d cac nu'dc trong kinh doanh Ngan ·hang d~u du'qc phep trich quy dlf
phong bu difp riii ro vao chi phia tntdc thu€, d~ khi c6 riii ro thl c6 dieu ki~n giai quye't ngay va thl!c hi<$n bao hi€m ti~n gii'i.
Hi<$n nay d nu'dc ta khi cac Ngan hang Thu'dng m~i kinh doanh c6 H'ii
thl n()p ngan sach va m()t ph<1n d€ l~i cho cac Ngan hang Thu'dng m~i. Nhu'ng
khi c6 rtii ro bit kha khang Ngan hang khong c6 ngu6n d€ bil d~p ne'u err cho
khoanh nq thl de'n m()t th?1i diem nao d6 cac Ngan hang Thu'dng m;;li cling se
he't v6n t1f c6 va c6 th€' d~n de'n pha san. Vl v~y d~ nghj Chinh Phd cho phep
179
trfch l~p quy dlf phong bu dii'p nii ro tntdc thu€ va vdi m()t ty 1~ thoa dang
nhu cac nude da H\m.
B@ cac Ngan hang Thudng m~i c6 th@ xU' ly khi c6 nhil'ng khoan nq
qua h~n do nhffng nguyen nhan b(t kha khang xffy ra.
B~ ngf4 NHNN. VN trmh QuO'c h()i bcS sung phap l~nh Ngan hang cho phep cac t6 chU'c tin d\lng nong thon duqc phep trich khoang 20- 25% tll' lqi nhu4n rong d@ bu d~p nii ro nhu quiche' dO'i vdi QTDND, vl d6i tuqng cho vay nhu nhau, tinh ch(t nii ro cling gi6ng nhau va hang thang duqc ~m trich theo cy 1~ qui d:!nh, cu6i nam se quylt toan.
3.4.4.4. Nha mtOc cdn dang ra vay von mtac ngoai vai liii sudt thdp d!
cho cdc Ngan hang Nang nghiep vay.
B6i v6i tlnh hmh phat tri@n kinh t€ thi'mh ph6 tU' 1996- 2000 va 2010. Kim vlfc d~u t:u' nude ngoai chi€m m9t v~ tri cl't quan tr9ng d6i vdi t6c d9 phat tri~n ciia Thanh ph6 trong nhii'ng nam tru'dc m~t Do d6 va'n d~ dang d~t ra khong chllam
th€ nao d~ thu hut v6n d~u t:u' nude ngoai, rna quan tr9ng hdn la d~n d~t vi~c d~u t:u'
d6 nhu th€ nao d8 c6l<;i nha't d6i v6i slf phat tri8n ben trong n~n kinh t€ nude ta n6i chung va Thanh ph6 n6i rieng.
C~n c6 bi~n phap tich clfc d8 tranh ·thti ngu6n v6n tin dvng nu'dc ngoai, nha't la ciia cac djnh ch€ tai qu6c ~' bao g6m cac khoan tin d\lflg do Trung udng k9' ke't phan cho Thanh ph6 va cac khoan tin d\lflg do Thanh ph6 chii d(>ng fun kie'm, kY ke't song phudng.
Vi du : qua cac chudng trlnh "ke't nghia" giifa cac Thanh phO'. Bay la ngu6n tin dl,tng r(t quan tr<,)ng, bcS sung vao vi~c can dO'i cac ngu6n d~u tu'. Trong giai do~n tU' nay de'n nam 2010, ngu6n d§u tu' nu'dc ngoai (tin d1.,mg va d§u tu'trlfc tie'p) nhu' da tinh toan can dO'i d ph<1n tren, x(p xi b1lng tcSng d§u tu'
180
trong mtoc.
-D~ thu hut nhanh cac khoan tin d1;1ng nu'oc ngmli neu tren, Thanh ph6
d~u tu' m<)t ngan sach tho a dang cho vi~c thie't l~p cac dl! an dau tu'. Hi~n nay
c6 hai m~t tren chung ta con ra't ye'u kern, vua lam trd ng~i trong vi~c tie'p nh~n v6n dau vua kern hi~u qua khi trign khai thl!c hi~n.
- Nguon tin d1;1ng u'U dai bao gom nguon tir ngan sach Nha nu'oc va cac
nguon tai tr<J tu cac td chuc tai chlnh qu6c te' va chinh phd cac nu'oc.
Trong di~u ki~n hi~n miy nguon tin d1;1ng u'U dai la'y tir ngan sach Nha
nu'oc chd yeu sd' d1;1ng cho rnlJc dich x6a d6i giam ngheo va m<)t phan cho cac xi nghi~p thu<)c nganh kinh te' mfii nhQn.
Nguon tai tr<j tir nu'oc ngoai nhu' vi~n tr<j cua quy ti~n t~ quoc te'
(IMF), Ngan hang The' Gioi (WB), Cong ty tai chinh quoc te' (IFC), Ngan
hang Phat tri~n Chau A (ADB) va vi~n tr<j phat tri~n cua cac nu'oc (ODP). Cac nguon von vi~n tr<j tren day thu'ong c6 m<)t phan danh rieng cho phat trign nong nghi~p phat trign cac xi nghi~p vita va nho. Nha nu'oc c6 th€ la'y m<)t phan tU cac nguon nay d~ ho tr<j cho cac lanh VlJC ffilJC tieu cua dlJ an
thong qua ca'p tin d1;1ng ttu dai cho cac Ngan hang nong nghi~p.
Lai sua't ciia cac nguon vi~n tr<J qu6c te' thu'ong Ia Hii sua't tha'p, khoang
tu 5%- 6% nam, nhu' v~y Nha nu'oc ho tr<j cho cac Ngan hang Nong nghi~p
tir nguon von nay se lam giam chi phi nguon von va t~o di~u ki~n d€ c6 th€ ap dl;lng lai sua't vita phai cho cac h() nong dan.
Ngoai nguon ttu dai n6i tren, ngan sach nha nu'oc c6 th~ cung ca'p von
cho cac Ngan hang NN d€ thl!c hi~n chie'n lu'<jc ttu tien thong qua vi~c phat hanh cong trai voi lai sua't hap dftn.
Kinh nghi~m cua Nh~t sau CUQC khung hoang dau hoa nam 1973,
181
m()t ph~n d~ tai tnj cho cac nganh nang h.t<;lng va san xuat cac thiet bi tiet
ki~m nang lu'<;lng.
Ngoai vi~c phat hanh trai phieu n()i dia. nha nu'dc c6 th~ phat hanh trai
phieu tren thi tntong tai chinh qu6c te ho~c gitip d<J cac NHNN phat hanh d~
thu hut ngu6n ngo~i t~ nu'oc. E>6i voi ngu6n nay, Nha nu'oc c6 th~ sii' d\lng d~
d~u tu' vao cac c6ng trlnh trQng di~m va danh m()t ph~n d~ h6 trcj cho cac t6
chuc TDND. Trong th~p ky 90, cac nu'oc Chau A, dijc bi~t la cac nu'oc cong
nghi~p moi- NIS, cac nu'oc f\SEAN (t:rU Vi~t Nam) va Trung Quoc da kha
thanh c6ng trong vi~c buy d()ng von thong qua phat hanh trai phieu tren thi
';:::, ,., ,.,
tru'vng quoc te.
Tren thi tru'ong Nh~t. quy m6 phat hanh trai phieu ctia cac nude Chau
A ngay cang gia tang, trong nam 1994 tY trQng phat hanh trai phie'u ctia cac
nu'dc Chau A ldn nhat so vdi cac khu Vt!C khac tren the' gidi. Tlnh hlnh phat
hanh trai phie'u ctia cac khu vrfc tren thi tru'ong Nh~t nhu' sau :
Bang 19 : Pluit lulnh trai phie'u ctia mtac ngoai tr~n thj truflng Nb4t
Ddn v!: 100.000.000 yen 1990 1991 1992 1993 1994 1. Ch§u A 650 1.490 1.450 2.565 3.360 2. Dong Au 300 600 300 2.050 1.350 3.NamAu 1.000 1.785 5.061 5.184 3.358 4. Trung va Nam My 0 0 0 450 820
5. Cac nude phat tri~n 2.350 460 2.400 5.635 2.271 6. Cac t6 chll'c qu6c te' 1.450 700 2.540 700 0 6. Cac t6 chll'c qu6c te' 1.450 700 2.540 700 0
182
3.5. M()t s6 bi~n phap h6 trcJ:
3.5.1. Th(lc hi~n chinh sach ruQng df{t giln vfli qui ho(lch si't tl~mg df{t
theo qui mo do thi hoa.
Cac huy~n ngo(;li thanh c6 vj tri rat quan trQng dO'i voi TP.Ho Chi Minh tO'c d(> do thi hoa nhanh. Chinh vl v~y vi~c sll' dt.mg dat dai c6 y nghia vo cung quan trQng trong vi~c phat tri~n kinh te dO'i voi cac huy~n ngo(;li thanh va ciing tU' day la nhii'ng djnh hu'ong d€ phat tri~n tin dtJng nong thon.
f)~ dam bao cho nhan 'dan yen tam san XUat ~p trung nhan hfc, V~t llfc va ca tien vO'n cho vi~c d§y m(;lnh va phat tri~n san xuat kinh doanh, Nha nu'oc va dja phu'ong can phai c6 chfnh sach ru(>ng dat cho phu hQp, khuyen